專題研究稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.個人

2.以下哪些情形下，增值稅納稅人可以申請開具增值稅專用發票？

A.購買原材料

B.銷售自產貨物

C.出口貨物

D.提供應稅服務

3.關于企業所得稅的下列說法，正確的是？

A.企業所得稅的納稅人為企業

B.企業所得稅的稅率為25%

C.個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅

D.企業所得稅的納稅期限為年度

4.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.企業間利息收入

D.政府補貼收入

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.郵政服務

C.教育服務

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.銷售動產

D.提供金融服務

8.關于個人所得稅的下列說法，正確的是？

A.個人所得稅的納稅人為個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的納稅期限為年度

D.個人所得稅的計稅依據為所得額

9.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

10.關于營業稅改征增值稅的下列說法，正確的是？

A.營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人不再繳納營業稅

B.營業稅改征增值稅后，增值稅稅率調整為17%

C.營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人不再繳納增值稅

D.營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人仍需繳納營業稅

11.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

12.關于企業所得稅的下列說法，正確的是？

A.企業所得稅的納稅人為企業

B.企業所得稅的稅率為25%

C.個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅

D.企業所得稅的納稅期限為年度

13.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.郵政服務

C.教育服務

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物

14.關于個人所得稅的下列說法，正確的是？

A.個人所得稅的納稅人為個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的納稅期限為年度

D.個人所得稅的計稅依據為所得額

15.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

16.關于企業所得稅的下列說法，正確的是？

A.企業所得稅的納稅人為企業

B.企業所得稅的稅率為25%

C.個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅

D.企業所得稅的納稅期限為年度

17.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.郵政服務

C.教育服務

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物

18.關于個人所得稅的下列說法，正確的是？

A.個人所得稅的納稅人為個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的納稅期限為年度

D.個人所得稅的計稅依據為所得額

19.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

20.關于企業所得稅的下列說法，正確的是？

A.企業所得稅的納稅人為企業

B.企業所得稅的稅率為25%

C.個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅

D.企業所得稅的納稅期限為年度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而調整。（）

4.營業稅改征增值稅后，增值稅的征收范圍縮小了。（）

5.增值稅小規模納稅人的銷售額未超過規定標準的，免征增值稅。（）

6.個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

7.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、地方政府債券利息收入等。（）

8.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

9.個人所得稅的納稅期限為年度，年度終了后3個月內匯算清繳。（）

10.轉讓無形資產屬于增值稅的應稅行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用及其開具范圍。

2.解釋企業所得稅的納稅期限和申報方式。

3.列舉個人所得稅中常見的免稅項目和應稅項目。

4.說明營業稅改征增值稅后，對企業財務管理的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配的影響，以及如何通過個人所得稅政策實現收入分配的公平。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人和個人，非企業性單位不是增值稅的納稅人。

2.A,B,C

解析思路：增值稅專用發票的申請開具通常適用于購買原材料、銷售自產貨物和提供應稅服務等情況。

3.A,B

解析思路：企業所得稅的納稅人為企業，稅率為25%，個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，納稅期限為年度。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅服務、出口貨物和轉讓無形資產。

5.A,B,D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入和政府補貼收入，企業間利息收入需繳納企業所得稅。

6.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、郵政服務和教育服務。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅服務、出口貨物和轉讓無形資產。

8.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅人為個人，稅率為累進稅率，納稅期限為年度。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

10.A

解析思路：營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人不再繳納營業稅，增值稅稅率調整為17%。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供應稅服務、出口貨物和轉讓無形資產。

12.A,B

解析思路：企業所得稅的納稅人為企業，稅率為25%，個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，納稅期限為年度。

13.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、郵政服務和教育服務。

14.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅人為個人，稅率為累進稅率，納稅期限為年度。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅服務、出口貨物和轉讓無形資產。

16.A,B

解析思路：企業所得稅的納稅人為企業，稅率為25%，個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，納稅期限為年度。

17.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、郵政服務和教育服務。

18.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅人為個人，稅率為累進稅率，納稅期限為年度。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅服務、出口貨物和轉讓無形資產。

20.A,B

解析思路：企業所得稅的納稅人為企業，稅率為25%，個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，納稅期限為年度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專用發票主要用于一般納稅人之間的交易，小規模納稅人不得開具。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為按月或按季預繳，年度終了后進行匯算清繳。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著所得額的增加而調整。

4.×

解析思路：營業稅改征增值稅后，增值稅的征收范圍并沒有縮小，而是進行了調整。

5.√

解析思路：增值稅小規模納稅人的銷售額未超過規定標準的，可以免征增值稅。

6.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括多種所得，如工資、薪金所得、稿酬所得等。

7.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、地方政府債券利息收入等。

8.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，適用于不同類型的應稅行為。

9.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為年度，年度終了后3個月內匯算清繳，但預繳期限可能不同。

10.√

解析思路：轉讓無形資產屬于增值稅的應稅行為，需要繳納增值稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用及其開具范圍：

-作用：作為增值稅的抵扣憑證，用于納稅人之間進行交易時的增值稅計算和抵扣。

-開具范圍：一般納稅人之間進行貨物銷售、勞務提供等業務時，需要開具增值稅專用發票。

2.企業所得稅的納稅期限和申報方式：

-納稅期限：按月或按季預繳，年度終了后進行匯算清繳。

-申報方式：通過電子稅務系統或紙質申報表進行申報。

3.個人所得稅中常見的免稅項目和應稅項目：

-免稅項目：國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入、住房貸款利息收入等。

-應稅項目：工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.營業稅改征增值稅后，對企業財務管理的影響：

-財務核算：需要調整財務核算方法，適應增值稅的計稅方式。

-稅收籌劃：企業可以通過優化供應鏈、調整經營模式等方式進行稅收籌劃。

-風險管理：企業需要加強對增值稅合規性的管理，降低稅務風險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響：

-地位：增