2025年稅務師考試關(guān)系網(wǎng)絡試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項經(jīng)費

B.稅收滯納金

C.捐贈支出

D.利息費用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫(yī)療服務

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.抵扣應納稅所得額

C.減半征收

D.免征

7.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.貨物發(fā)出

B.勞務完成

C.收到款項

D.發(fā)票開具

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.申報納稅

B.預繳申報

C.納稅申報

D.延期申報

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅申報

B.預繳申報

C.納稅申報

D.延期申報

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.購銷合同

C.稅收完稅證明

D.財務報表

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.購銷合同

C.稅收完稅證明

D.財務報表

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.購銷合同

C.稅收完稅證明

D.財務報表

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.購銷合同

C.稅收完稅證明

D.財務報表

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.購銷合同

C.稅收完稅證明

D.財務報表

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.購銷合同

C.稅收完稅證明

D.財務報表

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.購銷合同

C.稅收完稅證明

D.財務報表

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.購銷合同

C.稅收完稅證明

D.財務報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因違反國家規(guī)定支付的罰款。（×）

2.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（√）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（×）

4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費用，在計算應納稅所得額時，可以據(jù)實扣除。（√）

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額，可以在計算應納稅所得額時抵扣。（×）

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，不得享受增值稅的優(yōu)惠政策。（√）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（√）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以據(jù)實扣除。（√）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（√）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因職工培訓發(fā)生的費用。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和流程。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要有哪些類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對企業(yè)和個人經(jīng)濟活動的影響。

2.論述企業(yè)所得稅在促進企業(yè)發(fā)展和調(diào)節(jié)收入分配中的作用，并結(jié)合實際分析我國企業(yè)所得稅政策的變化趨勢。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,C,D

解析思路：稅前扣除支出包括合理工資和三項經(jīng)費、捐贈支出和利息費用，而稅收滯納金不得扣除。

3.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個體工商戶。

4.A,B

解析思路：簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅和小規(guī)模納稅人簡易計稅。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務和提供醫(yī)療服務。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括加速折舊、抵扣應納稅所得額、減半征收和免征。

7.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括貨物發(fā)出、勞務完成、收到款項和發(fā)票開具。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括申報納稅、預繳申報、納稅申報和延期申報。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅申報、預繳申報、納稅申報和延期申報。

11.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月、每季和按次。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括每月、每季和按次。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、購銷合同、稅收完稅證明和財務報表。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報資料包括企業(yè)所得稅納稅申報表、購銷合同、稅收完稅證明和財務報表。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、購銷合同、稅收完稅證明和財務報表。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報資料包括企業(yè)所得稅納稅申報表、購銷合同、稅收完稅證明和財務報表。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、購銷合同、稅收完稅證明和財務報表。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報資料包括企業(yè)所得稅納稅申報表、購銷合同、稅收完稅證明和財務報表。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、購銷合同、稅收完稅證明和財務報表。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報資料包括企業(yè)所得稅納稅申報表、購銷合同、稅收完稅證明和財務報表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：違反國家規(guī)定支付的罰款屬于不得稅前扣除的支出。

2.√

解析思路：一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但小規(guī)模納稅人只能使用簡易計稅方法。

3.×

解析思路：廣告費用有扣除限額，不是全額扣除。

4.√

解析思路：職工福利費用符合規(guī)定條件下可以據(jù)實扣除。

5.×

解析思路：增值稅進項稅額用于購進應稅貨物或接受應稅勞務，與計算應納稅所得額無關(guān)。

6.√

解析思路：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，不得同時享受增值稅的優(yōu)惠政策。

7.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但需符合規(guī)定條件。

8.√

解析思路：公益性捐贈支出在規(guī)定限額內(nèi)可以據(jù)實扣除。

9.√

解析思路：因不可抗力造成的損失符合條件可以扣除。

10.√

解析思路：職工培訓費用符合條件可以扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：從納稅人的認定條件、稅率、計稅方法、申報繳納期限等方面進行對比。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

解析思路：列舉并解釋貨物銷售、勞務提供、收入取得等不同情況下納稅義務的發(fā)生時間。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和流程。

解析思路：說明開具專用發(fā)票的基本條件、開具流程以及需要提供的資料。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要有哪些類型。

解析思路：列舉并解釋加速折舊、抵扣應納稅所得額、減半征收和免征