值得關(guān)注的稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有：

A.按照規(guī)定繳納的增值稅

B.按照規(guī)定繳納的營業(yè)稅

C.按照規(guī)定繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.按照規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)批準(zhǔn)后可以延期申報(bào)。下列延期申報(bào)的情形中，不屬于特殊情況的有：

A.納稅人因自然災(zāi)害無法按時(shí)申報(bào)

B.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到重大影響無法按時(shí)申報(bào)

C.納稅人因稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化無法按時(shí)申報(bào)

D.納稅人因財(cái)務(wù)核算困難無法按時(shí)申報(bào)

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自來水

C.銷售居民用煤炭制品

D.銷售金銀首飾

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)的折舊、攤銷

B.費(fèi)用的扣除

C.損益的確認(rèn)

D.稅收優(yōu)惠的享受

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.勞務(wù)報(bào)酬所得的扣除

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得的扣除

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的扣除

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的扣除

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.企業(yè)取得收入的當(dāng)天

B.企業(yè)確認(rèn)收入的當(dāng)天

C.企業(yè)實(shí)際收到收入的當(dāng)天

D.企業(yè)收到索取收入憑據(jù)的當(dāng)天

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.個(gè)人取得所得的當(dāng)天

B.個(gè)人確認(rèn)所得的當(dāng)天

C.個(gè)人實(shí)際收到所得的當(dāng)天

D.個(gè)人收到索取所得憑據(jù)的當(dāng)天

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.貨物采購地

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.財(cái)務(wù)核算地

C.資產(chǎn)所在地

D.收入來源地

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.個(gè)人所在地

B.收入來源地

C.財(cái)務(wù)核算地

D.資產(chǎn)所在地

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免增值稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免增值稅

C.出口貨物退增值稅

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)免征增值稅

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

C.加速折舊

D.加速攤銷

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅的減免

B.按規(guī)定享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除

C.按規(guī)定享受個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠

D.按規(guī)定享受個(gè)人所得稅的稅收減免

19.下列哪些屬于增值稅的征收管理要求？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理要求？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，均可以采用增值稅專用發(fā)票核算稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.納稅人逾期申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法加收滯納金。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資、薪金所得的單位和個(gè)人。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)年度計(jì)算納稅。（）

9.納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.個(gè)人出租住房取得的租金收入，可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的權(quán)利和義務(wù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)稅收秩序和保障國家財(cái)政收入中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加均為稅金，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.C,D

解析思路：延期申報(bào)的特殊情況通常包括自然災(zāi)害、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到重大影響、財(cái)務(wù)核算困難等。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來水、居民用煤炭制品和金銀首飾。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)的折舊、攤銷、費(fèi)用的扣除、損益的確認(rèn)和稅收優(yōu)惠的享受。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括勞務(wù)報(bào)酬所得的扣除、特許權(quán)使用費(fèi)所得的扣除、財(cái)產(chǎn)租賃所得的扣除和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的扣除。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括直接收款方式、托收承付和委托銀行收款方式、賒銷和分期收款方式以及預(yù)收貨款方式。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用必須符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于注冊(cè)登記的企業(yè)，還包括個(gè)體工商戶等。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

4.√

解析思路：納稅人逾期申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法加收滯納金。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，簡化稅額計(jì)算。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在規(guī)定限額內(nèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資、薪金所得的單位和個(gè)人。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)年度一致。

9.√

解析思路：納稅人進(jìn)口貨物按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

10.√

解析思路：個(gè)人出租住房取得的租金收入可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、完整；開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整；發(fā)票管理應(yīng)當(dāng)規(guī)范等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行審核；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)正或調(diào)整申報(bào)；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征等。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的權(quán)利和義務(wù)包括：依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查；