2025年稅務師考試學科專題研究試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對商品在生產、流通和消費的各個環節中增值額征收的一種流轉稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人

D.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅是對企業取得的所得征收的一種直接稅

B.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業所得稅的計稅依據是企業取得的所得

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種直接稅

B.個人所得稅的納稅人是在中國境內居住或者在中國境內有住所的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計稅依據是個人取得的所得

4.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是對房屋所有者征收的一種財產稅

B.房產稅的計稅依據是房屋的計稅價值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產稅的納稅人是房屋所有者

5.下列關于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是對車船所有者征收的一種財產稅

B.車船稅的計稅依據是車船的計稅價值

C.車船稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.車船稅的納稅人是車船所有者

6.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用者征收的一種財產稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的計稅面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為從量計稅和從價計稅

D.城鎮土地使用稅的納稅人是土地使用者

7.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對書立、領受應稅憑證的行為征收的一種行為稅

B.印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅人是書立、領受應稅憑證的行為人

8.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對開采、利用資源的企業和個人征收的一種資源稅

B.資源稅的計稅依據是資源的產量或銷售額

C.資源稅的稅率分為從量計稅和從價計稅

D.資源稅的納稅人是開采、利用資源的企業和個人

9.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境的行為征收的一種環境保護稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為從量計稅和從價計稅

D.環境保護稅的納稅人是污染環境的行為人

10.下列關于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產者和銷售者征收的一種稅收

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的銷售額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅人是煙葉生產者和銷售者

11.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的一種稅收

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的行為人

12.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為從量計稅和從價計稅

D.船舶噸稅的納稅人是進出境船舶的所有者

13.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅收

B.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的納稅人是增值稅、消費稅和營業稅的納稅人

14.下列關于固定資產投資方向調節稅的表述，正確的有：

A.投資方向調節稅是對固定資產投資行為征收的一種稅收

B.投資方向調節稅的計稅依據是固定資產投資額

C.投資方向調節稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.投資方向調節稅的納稅人是固定資產投資的行為人

15.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對土地轉讓行為征收的一種稅收

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.土地增值稅的納稅人是土地轉讓的行為人

16.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是對房屋買賣、贈與行為征收的一種稅收

B.契稅的計稅依據是房屋的價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的納稅人是房屋買賣、贈與的行為人

17.下列關于耕地占用稅的表述，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地的行為征收的一種稅收

B.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為從量計稅和從價計稅

D.耕地占用稅的納稅人是占用耕地的行為人

18.下列關于關稅的表述，正確的有：

A.關稅是對進出境貨物征收的一種稅收

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為從量計稅和從價計稅

D.關稅的納稅人是進出境貨物的所有人

19.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為從量計稅和從價計稅

D.船舶噸稅的納稅人是進出境船舶的所有者

20.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅收

B.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的納稅人是增值稅、消費稅和營業稅的納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不會因企業所得額的變化而變化。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人以及在中國境內無住所但居住超過90天的個人。（）

4.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值，而不是實際交易價格。（）

5.車船稅的稅率是根據車船的種類和噸位來確定的，不同類型的車船有不同的稅率。（）

6.城鎮土地使用稅的稅率是全國統一的，不分地區和用途。（）

7.印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額來確定的，不同類型的憑證有不同的稅率。（）

8.資源稅的計稅依據是資源的開采量，而不是銷售額。（）

9.環境保護稅的稅率是根據污染物的排放量和危害程度來確定的，排放量越大，稅率越高。（）

10.車輛購置稅的稅率是根據車輛的類型和排量來確定的，排量越大，稅率越高。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的計稅依據和征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

2.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的重要作用及其實施原則。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、納稅人和計稅依據均為正確表述。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的定義、納稅人和稅率均為正確表述，計稅依據是所得，而非銷售額。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、稅率和計稅依據均為正確表述。

4.ABC

解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

6.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：固定資產投資方向調節稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：關稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、計稅依據、稅率和納稅人均為正確表述。

二、判斷題

1.（正確）

解析思路：增值稅納稅人的定義包含銷售貨物、提供勞務和進口貨物的單位和個人。

2.（錯誤）

解析思路：企業所得稅的稅率可能因稅法調整而變化。

3.（正確）

解析思路：個人所得稅納稅人的定義包含在中國境內居住滿一年的個人以及在中國境內無住所但居住超過90天的個人。

4.（錯誤）

解析思路：房產稅的計稅依據通常是房屋的實際交易價格或評估價值。

5.（正確）

解析思路：車船稅的稅率確實根據車船的種類和噸位來決定。

6.（錯誤）

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率可能因地區和用途的不同而有所差異。

7.（正確）

解析思路：印花稅的稅率確實根據應稅憑證的種類和金額來確定。

8.（錯誤）

解析思路：資源稅的計稅依據通常是資源的產量或銷售額。

9.（正確）

解析思路：環境保護稅的稅率確實根據污染物的排放量和危害程度來確定。

10.（正確）

解析思路：車輛購置稅的稅率確實根據車輛的類型和排量來確定。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間通常為收入確認時，即企業取得所得的日期。

3.個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，根據所得額的不同分段適用不同的稅率。

4.房產稅的計稅依據是房屋的計稅價值，征收范圍包括所有在中國境內的房屋。

四、論述題

1.增值稅在我國稅收體系中占據重要地位，作為流轉稅的一種，它能夠有效避免