共享成果稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受增值稅即征即退政策？

A.符合國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

B.符合國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

C.符合國家限制類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

D.符合國家禁止類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

3.企業(yè)購進下列哪些貨物，可以抵扣進項稅額？

A.機器設備

B.原材料

C.辦公用品

D.員工福利

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.紅利收入

5.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

B.符合國家限制類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

C.符合國家禁止類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

D.符合國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息

B.金融債券利息

C.個人儲蓄存款利息

D.個人投資收益

8.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受個人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

B.符合國家限制類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

C.符合國家禁止類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

D.符合國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

9.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除費用

C.應納稅所得額加計扣除

D.應納稅所得額減除捐贈

12.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除費用

C.應納稅所得額加計扣除

D.應納稅所得額減除捐贈

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅收保全

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅收保全

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅收保全

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.即征即退

B.先征后返

C.稅收減免

D.稅收返還

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.即征即退

B.先征后返

C.稅收減免

D.稅收返還

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.即征即退

B.先征后返

C.稅收減免

D.稅收返還

19.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種稅。（）

2.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，在購入當期即可一次性抵扣進項稅額。（）

3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應按照房產(chǎn)的賬面價值計算繳納營業(yè)稅。（）

4.個人取得的稿酬所得，按照應納稅所得額的30%減除費用后計算繳納個人所得稅。（）

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將符合國家規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除。（）

6.個人出租房屋所得，按照房屋租金收入全額計算繳納個人所得稅。（）

7.企業(yè)在計算增值稅時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因意外事故造成的損失。（）

9.個人捐贈給非營利性組織的捐贈支出，可以在計算個人所得稅時全額扣除。（）

10.企業(yè)在計算增值稅時，可以扣除因政策調(diào)整導致的虧損。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

2.企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅的申報？

3.個人所得稅的源泉扣繳有哪些情形？

4.稅務師在為企業(yè)提供稅務服務時，應遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析稅務師在為企業(yè)提供稅務籌劃服務時，如何平衡合規(guī)性與效益性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AB

解析思路：增值稅即征即退政策適用于符合國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。

3.AB

解析思路：進項稅額抵扣適用于購進的機器設備、原材料等生產(chǎn)性貨物。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和紅利收入。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于符合國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)和限制類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABC

解析思路：個人所得稅免稅所得包括國債利息、金融債券利息和個人儲蓄存款利息。

8.AB

解析思路：個人所得稅稅收優(yōu)惠適用于符合國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%。

10.ABCD

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、應納稅所得額減除費用、應納稅所得額加計扣除和應納稅所得額減除捐贈。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、應納稅所得額減除費用、應納稅所得額加計扣除和應納稅所得額減除捐贈。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記和稅收保全。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記和稅收保全。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記和稅收保全。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括即征即退、先征后返、稅收減免和稅收返還。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括即征即退、先征后返、稅收減免和稅收返還。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括即征即退、先征后返、稅收減免和稅收返還。

19.ABCD

解析思路：增值稅的申報期限包括每月、每季度、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限包括每月、每季度、每半年和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：企業(yè)購進的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進項稅額抵扣有時間限制，并非在購入當期即可一次性抵扣。

3.×

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應按照房產(chǎn)的評估價值計算繳納營業(yè)稅，而非賬面價值。

4.√

解析思路：個人取得的稿酬所得，按照應納稅所得額的30%減除費用后計算繳納個人所得稅。

5.√

解析思路：企業(yè)符合國家規(guī)定的研發(fā)費用，可以在計算企業(yè)所得稅時加計扣除。

6.×

解析思路：個人出租房屋所得，應按照房屋租金收入減除相關費用后的余額計算繳納個人所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)在計算增值稅時，可以扣除因自然災害造成的損失。

8.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因意外事故造成的損失。

9.√

解析思路：個人捐贈給非營利性組織的捐贈支出，可以在計算個人所得稅時全額扣除。

10.×

解析思路：企業(yè)在計算增值稅時，不能扣除因政策調(diào)整導致的虧損。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

解析思路：列舉增值稅的稅率種類（如基本稅率、低稅率、零稅率等），并說明每種稅率適用的范圍。

2.企業(yè)如何進