2025年稅務師考試各類策略與應對方案討論試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師考試中，以下哪些是稅務師職業道德的基本要求？

A.誠實守信

B.公正廉潔

C.勤奮敬業

D.保守秘密

2.以下關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務在流轉過程中增值額征收的一種稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅的計稅依據是銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

3.企業在計算企業所得稅時，以下哪些費用可以稅前扣除？

A.職工工資

B.利息費用

C.投資損失

D.非公益性捐贈

4.以下關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

5.稅務師在為企業提供涉稅服務時，以下哪些行為是違法的？

A.擅自修改納稅人稅務登記信息

B.為納稅人提供虛假的稅務咨詢

C.保守納稅人商業秘密

D.違反稅務師職業道德規范

6.以下關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的計稅依據是企業實際發生的應稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

7.以下關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務在流轉過程中增值額征收的一種稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅的計稅依據是銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

8.以下關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅是對房產所有者征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房產原值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

9.以下關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收方式有查賬征收和核定征收

10.以下關于關稅的表述，正確的是：

A.關稅是對進口貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

D.關稅的征收方式有查賬征收和核定征收

11.以下關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

12.以下關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的計稅依據是企業實際發生的應稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

13.以下關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務在流轉過程中增值額征收的一種稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅的計稅依據是銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

14.以下關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅是對房產所有者征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房產原值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

15.以下關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收方式有查賬征收和核定征收

16.以下關于關稅的表述，正確的是：

A.關稅是對進口貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

D.關稅的征收方式有查賬征收和核定征收

17.以下關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

18.以下關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的計稅依據是企業實際發生的應稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

19.以下關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務在流轉過程中增值額征收的一種稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅的計稅依據是銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

20.以下關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅是對房產所有者征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房產原值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試中，稅法基礎知識部分的內容主要包括稅法的基本概念、稅法體系、稅收法律關系等。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，不考慮會計政策變更和會計估計變更的影響。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額。（）

5.房產稅的計稅依據是房產原值，不考慮房產折舊的影響。（）

6.土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物。（）

7.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率，其中從量稅率適用于進口的農產品。（）

8.稅務師在為企業提供涉稅服務時，有權查閱企業的會計憑證和賬簿。（）

9.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的公益性捐贈支出，不得超過企業當年利潤總額的12%。（）

10.稅務師考試中，稅法實務部分主要考查考生對稅收法律法規的實際應用能力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程。

3.列舉個人所得稅中常見的專項附加扣除項目。

4.簡要分析稅務師在為企業提供涉稅服務時可能遇到的道德風險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何提高稅務師的專業勝任能力，以更好地服務于企業客戶。

2.結合實際案例，探討稅務師在為企業進行稅收籌劃時應遵循的原則和注意事項。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師職業道德的基本要求包括誠實守信、公正廉潔、勤奮敬業和保守秘密。

2.ABCD

解析思路：增值稅是對商品和勞務在流轉過程中增值額征收的一種稅，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，計稅依據是銷售額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

3.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除費用包括職工工資、利息費用和投資損失，非公益性捐贈不得稅前扣除。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等，征收方式有自行申報和代扣代繳。

5.AB

解析思路：稅務師在提供涉稅服務時，擅自修改納稅人稅務登記信息和提供虛假稅務咨詢是違法行為。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，計稅依據是企業實際發生的應稅所得額，稅率分為25%和15%，征收方式有查賬征收和核定征收。

7.ABCD

解析思路：與第2題解析相同，增值稅的相關知識點。

8.ABCD

解析思路：房產稅是對房產所有者征收的一種稅，計稅依據是房產原值，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收方式有自行申報和代扣代繳。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅，計稅依據是土地增值額，稅率分為四級超額累進稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

10.ABCD

解析思路：關稅是對進口貨物征收的一種稅，計稅依據是進口貨物的完稅價格，稅率分為從價稅率和從量稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

11.ABCD

解析思路：與第4題解析相同，個人所得稅的相關知識點。

12.ABCD

解析思路：與第6題解析相同，企業所得稅的相關知識點。

13.ABCD

解析思路：與第2題解析相同，增值稅的相關知識點。

14.ABCD

解析思路：與第8題解析相同，房產稅的相關知識點。

15.ABCD

解析思路：與第9題解析相同，土地增值稅的相關知識點。

16.ABCD

解析思路：與第10題解析相同，關稅的相關知識點。

17.ABCD

解析思路：與第4題解析相同，個人所得稅的相關知識點。

18.ABCD

解析思路：與第6題解析相同，企業所得稅的相關知識點。

19.ABCD

解析思路：與第2題解析相同，增值稅的相關知識點。

20.ABCD

解析思路：與第8題解析相同，房產稅的相關知識點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅法基礎知識是稅務師考試的基礎，包括稅法的基本概念、稅法體系、稅收法律關系等。

2.錯誤

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，需要考慮會計政策變更和會計估計變更的影響。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得。

4.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人可以抵扣進項稅額，這是增值稅制度的核心內容之一。

5.錯誤

解析思路：房產稅的計稅依據是房產原值減除一定比例后的余值。

6.正確

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物。

7.錯誤

解析思路：關稅的從量稅率適用于特定的進口商品，而非所有農產品。

8.正確

解析思路：稅務師在提供涉稅服務時，有權查閱企業的會計憑證和賬簿，以了解企業的財務狀況。

9.正確

解析思路：企業所得稅的公益性捐贈支出限額為企業當年利潤總額的12%。

10.正確

解析思路：稅法實務部分考查考生對稅收法律法規的實際應用能力，是稅務師考試的重要部分。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，享受更多的稅收優惠政策；小規模納稅人則按照簡易計稅方法計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，向稅務機關報送申報表及有關資料，稅務機關審核申報資料，計算應納稅額，納稅人繳納企業所得稅。

3.個人所得稅中常見的專項附加扣除項目包括：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。