2025年稅務師考試思路開放試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些行為不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供交通運輸服務

D.出口貨物

3.企業(yè)應納稅所得額的確定，下列哪些是正確的？

A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額

B.減去各項扣除后的余額

C.減去允許稅前扣除的捐贈支出后的余額

D.減去以前年度虧損后的余額

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策

D.企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策

5.個人所得稅的稅率分為以下幾檔？

A.三檔

B.四檔

C.五檔

D.六檔

6.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.手續(xù)費

B.獎金

C.返利

D.代收款項

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的價外費用？

A.手續(xù)費

B.獎金

C.返利

D.代收款項

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.基本建設支出

C.財務費用

D.稅金及附加

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的公益性捐贈支出？

A.捐贈給教育機構

B.捐贈給環(huán)境保護機構

C.捐贈給紅十字會

D.捐贈給企業(yè)自身

10.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息

B.房產(chǎn)稅

C.車船稅

D.車輛購置稅

11.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.小型微利企業(yè)簡易計稅方法

D.特定企業(yè)簡易計稅方法

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.小型微利企業(yè)簡易計稅方法

D.特定企業(yè)簡易計稅方法

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊方法？

A.年限法

B.工作量法

C.雙倍余額遞減法

D.年限總和法

14.下列哪些屬于個人所得稅的境外所得？

A.在境外取得的工資、薪金所得

B.在境外取得的稿酬所得

C.在境外取得的特許權使用費所得

D.在境外取得的股息、紅利所得

15.下列哪些屬于增值稅的免征項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務

C.提供醫(yī)療服務

D.提供養(yǎng)老、托育服務

16.下列哪些屬于營業(yè)稅的免征項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務

C.提供醫(yī)療服務

D.提供養(yǎng)老、托育服務

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

D.符合條件的政府債券利息收入

18.下列哪些屬于個人所得稅的免征項目？

A.獲得的國家級科技獎勵

B.獲得的省級科技獎勵

C.獲得的市級科技獎勵

D.獲得的縣級科技獎勵

19.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進勞務支付的增值稅

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的進項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進勞務支付的增值稅

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金及附加后的余額。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定企業(yè)。（）

6.營業(yè)稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定企業(yè)。（）

7.企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊方法包括年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年限總和法。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。（）

9.增值稅的免征項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書等。（）

10.個人所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算方法。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除政策。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法和適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其存在的問題。

2.論述如何提高企業(yè)納稅遵從度，降低稅收風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和進口貨物。

2.B,C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍不包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，這兩項屬于增值稅的征稅范圍。

3.A,B,D

解析思路：企業(yè)應納稅所得額的確定需要先計算收入總額，然后減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除，最后減去以前年度虧損。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括針對高新技術企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除和固定資產(chǎn)加速折舊等。

5.C

解析思路：個人所得稅的稅率分為五檔，分別是3%、10%、20%、25%、30%和35%。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的價外費用包括手續(xù)費、獎金、返利和代收款項。

7.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的價外費用同樣包括手續(xù)費、獎金、返利和代收款項。

8.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括職工工資及福利費、財務費用和稅金及附加，但不包括基本建設支出。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的公益性捐贈支出包括捐贈給教育機構、環(huán)境保護機構、紅十字會和養(yǎng)老、托育服務。

10.A,B,C

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、房產(chǎn)稅和車船稅。

11.B,C,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定企業(yè)。

12.B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的簡易計稅方法同樣適用于小規(guī)模納稅人和特定企業(yè)。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊方法包括年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年限總和法。

14.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的境外所得包括在境外取得的工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得和股息、紅利所得。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免征項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務、醫(yī)療服務和養(yǎng)老、托育服務。

16.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的免征項目同樣包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務、醫(yī)療服務和養(yǎng)老、托育服務。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利收入和符合條件的政府債券利息收入。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括獲得的國家級、省級、市級和縣級科技獎勵。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料、固定資產(chǎn)、勞務和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

20.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的進項稅額同樣包括購進原材料、固定資產(chǎn)、勞務和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和進口貨物。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同類型的應稅行為。

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算方法包括收入總額的確定、扣除項目的確定、免稅收入的確定和虧損彌補。計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-