2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)動態(tài)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說法中，正確的有（）

A.一般納稅人是指應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的納稅人

C.一般納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.小規(guī)模納稅人可以選擇按一般納稅人納稅

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有（）

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在規(guī)定的比例內(nèi)準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不得在當(dāng)年稅前扣除

3.以下關(guān)于個人所得稅納稅義務(wù)人的說法中，正確的有（）

A.居住在中國境內(nèi)的個人，從中國境內(nèi)和境外取得所得的，均為居民個人

B.居住在中國境外的個人，從中國境內(nèi)取得所得的，均為非居民個人

C.居住在中國境外的個人，從中國境外取得所得的，均為非居民個人

D.在中國境內(nèi)無住所，一個納稅年度在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的個人，為非居民個人

4.以下關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值

B.房產(chǎn)計稅價值是指房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的余額

C.房產(chǎn)的原值是指房產(chǎn)的購置價格

D.房產(chǎn)的原值是指房產(chǎn)的重建價格

5.以下關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額

C.土地增值稅的稅率是30%

D.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策較多

6.以下關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）

A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率是比例稅率

D.印花稅的稅收優(yōu)惠政策較少

7.以下關(guān)于契稅的說法中，正確的有（）

A.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格

C.契稅的稅率是比例稅率

D.契稅的稅收優(yōu)惠政策較多

8.以下關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（）

A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率是比例稅率

D.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策較少

9.以下關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（）

A.煙葉稅的納稅人是在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率是比例稅率

D.煙葉稅的稅收優(yōu)惠政策較少

10.以下關(guān)于船舶噸稅的說法中，正確的有（）

A.船舶噸稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶的所有人或者管理人

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率是比例稅率

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠政策較少

11.以下關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）

A.關(guān)稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率是比例稅率

D.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠政策較少

12.以下關(guān)于消費稅的說法中，正確的有（）

A.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人

B.消費稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅消費品的銷售額或者銷售數(shù)量

C.消費稅的稅率是比例稅率

D.消費稅的稅收優(yōu)惠政策較少

13.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是比例稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠政策較少

14.以下關(guān)于教育費附加的說法中，正確的有（）

A.教育費附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.教育費附加的稅率是比例稅率

D.教育費附加的稅收優(yōu)惠政策較少

15.以下關(guān)于地方教育附加的說法中，正確的有（）

A.地方教育附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.地方教育附加的稅率是比例稅率

D.地方教育附加的稅收優(yōu)惠政策較少

16.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際排放的應(yīng)稅污染物的數(shù)量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是比例稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策較少

17.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際使用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策較少

18.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率是比例稅率

D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策較少

19.以下關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額

C.土地增值稅的稅率是比例稅率

D.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策較少

20.以下關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）

A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率是比例稅率

D.印花稅的稅收優(yōu)惠政策較少

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（）

4.印花稅是對在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人征收的一種稅收。（）

5.車輛購置稅的稅率是固定的，不受車輛購置價格的影響。（）

6.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額，不考慮土地的用途。（）

7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，與房產(chǎn)的實際價值無關(guān)。（）

8.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，包括外國人。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，不包含個人。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，不包括教育費附加和地方教育附加。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長中的作用。

2.論述稅收政策在實現(xiàn)社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：選項A正確，增值稅納稅人身份認(rèn)定以銷售額為標(biāo)準(zhǔn)；選項B正確，小規(guī)模納稅人定義；選項C正確，一般納稅人可以選擇簡易計稅方法；選項D錯誤，小規(guī)模納稅人不能選擇成為一般納稅人。

2.ABC

解析思路：選項A、B、C均正確，均屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目；選項D錯誤，捐贈支出超過部分可在結(jié)轉(zhuǎn)的以后三年內(nèi)扣除。

3.AD

解析思路：選項A正確，居民個人定義；選項B、C錯誤，非居民個人定義不正確；選項D正確，居住時間標(biāo)準(zhǔn)。

4.AB

解析思路：選項A正確，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)；選項B正確，房產(chǎn)計稅價值定義；選項C、D錯誤，原值和重建價格并非計稅依據(jù)。

5.AB

解析思路：選項A正確，土地增值稅納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C、D錯誤，稅率不是30%，稅收優(yōu)惠政策并非都多。

6.ABC

解析思路：選項A正確，印花稅納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，稅收優(yōu)惠政策較少。

7.ABC

解析思路：選項A正確，契稅納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，稅收優(yōu)惠政策較多。

8.ABC

解析思路：選項A正確，車輛購置稅納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，稅收優(yōu)惠政策較少。

9.ABC

解析思路：選項A正確，煙葉稅納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，稅收優(yōu)惠政策較少。

10.ABC

解析思路：選項A正確，船舶噸稅納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，稅收優(yōu)惠政策較少。

11.ABC

解析思路：選項A正確，關(guān)稅納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，稅收優(yōu)惠政策較少。

12.ABC

解析思路：選項A正確，消費稅納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，稅收優(yōu)惠政策較少。

13.ABC

解析思路：選項A正確，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，稅收優(yōu)惠政策較少。

14.ABC

解析思路：選項A正確，教育費附加納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，稅收優(yōu)惠政策較少。

15.ABC

解析思路：選項A正確，地方教育附加納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，稅收優(yōu)惠政策較少。

16.ABC

解析思路：選項A正確，環(huán)境保護(hù)稅納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，稅收優(yōu)惠政策較少。

17.ABC

解析思路：選項A正確，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是定額稅率；選項D錯誤，稅收優(yōu)惠政策較少。

18.ABC

解析思路：選項A正確，房產(chǎn)稅納稅人定義；選項B正確，房產(chǎn)計稅價值定義；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

19.ABC

解析思路：選項A正確，土地增值稅納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策并非都多。

20.ABC

解析思路：選項A正確，印花稅納稅人定義；選項B正確，計稅依據(jù)；選項C正確，稅率是比例稅率；選項D錯誤，印花稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、進(jìn)項稅額抵扣等方面。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金、損失后的余額。

3.個人所得稅的源