2025年稅務師考試全景掃描試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

6.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅價格法

B.成本法

C.稅基扣除法

D.比例稅率法

8.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.收入總額法

B.稅基扣除法

C.比例稅率法

D.實際利潤法

9.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.收入總額法

B.稅基扣除法

C.比例稅率法

D.實際利潤法

10.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.納稅人購買固定資產可以抵扣進項稅額

B.納稅人出口貨物可以退還增值稅

C.納稅人購進農產品可以抵扣進項稅額

D.納稅人購進自用設備可以抵扣進項稅額

11.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.納稅人投資于國家重點支持的產業可以享受稅收優惠

B.納稅人購進環保設備可以享受稅收優惠

C.納稅人購進安全生產設備可以享受稅收優惠

D.納稅人購進固定資產可以享受稅收優惠

12.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.納稅人購買住房可以享受稅收優惠

B.納稅人購買教育基金可以享受稅收優惠

C.納稅人購買養老基金可以享受稅收優惠

D.納稅人購買醫療保險可以享受稅收優惠

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每月25日

C.每季度15日

D.每季度25日

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每月25日

C.每季度15日

D.每季度25日

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每月25日

C.每季度15日

D.每季度25日

16.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的領購

B.發票的開具

C.發票的保管

D.發票的報銷

17.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票的領購

B.發票的開具

C.發票的保管

D.發票的報銷

18.下列哪些屬于個人所得稅的發票管理？

A.發票的領購

B.發票的開具

C.發票的保管

D.發票的報銷

19.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收登記

B.稅收申報

C.稅收繳納

D.稅收檢查

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅收征收管理？

A.稅收登記

B.稅收申報

C.稅收繳納

D.稅收檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的計稅基礎是指企業在計算應納稅所得額時，允許扣除的成本、費用和損失。（）

3.個人所得稅的稅率是根據納稅人的應納稅所得額分段計算的。（）

4.增值稅的稅率分為簡易計稅方法和一般計稅方法兩種。（）

5.企業所得稅的申報期限為每年4月30日前。（）

6.個人所得稅的申報期限為每年3月31日前。（）

7.增值稅的發票管理包括發票的領購、開具、保管和報銷等環節。（）

8.企業所得稅的稅收征收管理包括稅收登記、稅收申報、稅收繳納和稅收檢查等環節。（）

9.個人所得稅的稅收征收管理包括稅收登記、稅收申報、稅收繳納和稅收檢查等環節。（）

10.稅務師是指在稅務機關工作的專業稅務人員。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的優惠政策及其對企業的影響。

3.簡述個人所得稅的納稅申報程序及其注意事項。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的職責和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，如何合理運用稅收優惠政策促進企業創新發展。

2.論述稅務師在維護國家稅收秩序和保障納稅人合法權益方面的作用及其面臨的挑戰。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

6.ABCD

7.ABC

8.AB

9.AB

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.針對增值稅征稅范圍，考查考生對增值稅征稅對象的理解。

2.針對企業所得稅納稅義務人，考查考生對企業所得稅納稅人的識別。

3.針對個人所得稅征稅范圍，考查考生對個人所得稅征稅對象的認識。

4.針對增值稅稅率，考查考生對增值稅稅率種類的掌握。

5.針對企業所得稅稅率，考查考生對企業所得稅稅率種類的了解。

6.針對個人所得稅稅率，考查考生對個人所得稅稅率種類的熟悉。

7.針對增值稅計稅方法，考查考生對增值稅計稅方法種類的掌握。

8.針對企業所得稅計稅方法，考查考生對企業所得稅計稅方法種類的了解。

9.針對個人所得稅計稅方法，考查考生對個人所得稅計稅方法種類的熟悉。

10.針對增值稅優惠政策，考查考生對增值稅優惠政策種類的掌握。

11.針對企業所得稅優惠政策，考查考生對企業所得稅優惠政策種類的了解。

12.針對個人所得稅優惠政策，考查考生對個人所得稅優惠政策種類的熟悉。

13.針對增值稅納稅申報期限，考查考生對增值稅納稅申報期限的記憶。

14.針對企業所得稅納稅申報期限，考查考生對企業所得稅納稅申報期限的記憶。

15.針對個人所得稅納稅申報期限，考查考生對個人所得稅納稅申報期限的記憶。

16.針對增值稅發票管理，考查考生對增值稅發票管理環節的掌握。

17.針對企業所得稅發票管理，考查考生對企業所得稅發票管理環節的了解。

18.針對個人所得稅發票管理，考查考生對個人所得稅發票管理環節的熟悉。

19.針對增值稅稅收征收管理，考查考生對增值稅稅收征收管理環節的掌握。

20.針對企業所得稅稅收征收管理，考查考生對企業所得稅稅收征收管理環節的了解。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.×

解析思路：

1.針對增值稅納稅人的分類，考查考生對增值稅納稅人的理解。

2.針對企業所得稅計稅基礎，考查考生對企業所得稅計稅基礎的定義。

3.針對個人所得稅稅率計算，考查考生對個人所得稅稅率計算方法的認識。

4.針對增值稅計稅方法，考查考生對增值稅計稅方法種類的掌握。

5.針對企業所得稅申報期限，考查考生對企業所得稅申報期限的記憶。

6.針對個人所得稅申報期限，考查考生對個人所得稅申報期限的記憶。

7.針對增值稅發票管理，考查考生對增值稅發票管理環節的掌握。

8.針對企業所得稅發票管理，考查考生對企業所得稅發票管理環節的了解。

9.針對個人所得稅發票管理，考查考生對個人所得稅發票管理環節的熟悉。

10.針對稅務師的定義，考查考生對稅務師職業的理解。

三、簡答題答案：

1.增值稅的計稅方法及其適用范圍：

-計稅價格法：適用于一般納稅人，按照銷售商品、提供應稅勞務或轉讓不動產的計稅價格計算增值稅。

-成本法：適用于小規模納稅人，按照成本加成計算增值稅。

-適用范圍：計稅價格法適用于一般納稅人，成本法適用于小規模納稅人。

2.企業所得稅的優惠政策及其對企業的影響：

-優惠政策：包括稅收減免、加速折舊、投資抵免等。

-影響作用：可以降低企業稅負，提高企業盈利能力，促進