2025年新法規的學習重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）

A.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的

B.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

C.納稅人欠繳稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的

D.納稅人未按照規定辦理稅務登記的

2.根據《增值稅暫行條例》的規定，以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.根據《企業所得稅法》的規定，以下哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？（）

A.高新技術企業

B.研發費用

C.小型微利企業

D.新辦的第三產業

4.根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅收征收管理中應當遵循以下哪些原則？（）

A.依法征稅

B.公平征稅

C.便民征稅

D.嚴格征稅

5.根據《個人所得稅法》的規定，以下哪些屬于個人所得稅的免納項目？（）

A.保險賠款

B.繼承所得

C.贍養費

D.捐贈所得

6.根據《進出口關稅條例》的規定，以下哪些屬于進口關稅的征收范圍？（）

A.進口貨物

B.進口物品

C.進口設備

D.進口資金

7.根據《稅收征收管理法》的規定，以下哪些屬于稅收違法行為的法律責任？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.追繳稅款

D.追究刑事責任

8.根據《增值稅暫行條例》的規定，增值稅的納稅期限包括以下哪些？（）

A.一個季度

B.一個月

C.一個星期

D.一天

9.根據《企業所得稅法》的規定，以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？（）

A.收入總額

B.凈利潤

C.應納稅所得額

D.扣除費用后的余額

10.根據《稅收征收管理法》的規定，以下哪些屬于稅務機關的職權？（）

A.征收稅款

B.查賬

C.稅收保全

D.稅收強制執行

11.根據《個人所得稅法》的規定，以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？（）

A.發薪單位

B.發票銷售單位

C.購買單位

D.出售單位

12.根據《進出口關稅條例》的規定，以下哪些屬于進口關稅的優惠政策？（）

A.優惠稅率

B.特惠關稅

C.免稅

D.退運關稅

13.根據《稅收征收管理法》的規定，以下哪些屬于稅務機關的義務？（）

A.依法征稅

B.保密稅收信息

C.依法處理稅收違法案件

D.依法接受納稅人監督

14.根據《增值稅暫行條例》的規定，以下哪些屬于增值稅的優惠政策？（）

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅減稅

D.增值稅抵扣

15.根據《企業所得稅法》的規定，以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？（）

A.稅收減免

B.加計扣除

C.減半征稅

D.投資抵免

16.根據《個人所得稅法》的規定，以下哪些屬于個人所得稅的優惠政策？（）

A.稅收減免

B.加計扣除

C.減半征稅

D.投資抵免

17.根據《進出口關稅條例》的規定，以下哪些屬于進口關稅的調整范圍？（）

A.進口貨物關稅稅率

B.進口物品關稅稅率

C.進口設備關稅稅率

D.進口資金關稅稅率

18.根據《稅收征收管理法》的規定，以下哪些屬于稅務機關的職責？（）

A.征收稅款

B.稅收宣傳

C.稅收調研

D.稅收執法

19.根據《增值稅暫行條例》的規定，以下哪些屬于增值稅的征收管理方式？（）

A.自核自報

B.自核自繳

C.申報納稅

D.直接納稅

20.根據《企業所得稅法》的規定，以下哪些屬于企業所得稅的征收管理方式？（）

A.自核自報

B.自核自繳

C.申報納稅

D.直接納稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的財務會計制度、會計憑證、會計賬簿、報表和其他有關資料，有權進行檢查。（）

2.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，包括企業的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

5.進口關稅的稅率分為普通稅率和優惠稅率，對與我國簽訂有關稅收互惠協議的國家或地區的進口貨物，按優惠稅率征收關稅。（）

6.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取查賬、查庫、扣押、查封、凍結等強制措施。（）

7.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、滯納金，并接受稅務機關的監督檢查。（）

8.個人所得稅的源泉扣繳義務人包括支付所得的單位和個人，以及支付所得的單位和個人指定的代扣代繳義務人。（）

9.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，應當依法作出處理決定，并送達納稅人、扣繳義務人。（）

10.稅務機關應當加強對稅收違法行為的查處，對違法行為依法給予行政處罰，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人和納稅范圍。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

3.描述個人所得稅的納稅申報方式。

4.說明稅收保全措施的具體內容和適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進社會公平和經濟發展中的作用。

2.分析稅收征管中信息化建設的重要性及其對提高征管效率的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：根據《稅收征收管理法》第六十三條規定，偷稅行為包括A、B、C三項。

2.ABCD

解析思路：根據《增值稅暫行條例》第一條規定，增值稅的征收范圍包括A、B、C、D四項。

3.ABCD

解析思路：根據《企業所得稅法》第二十七條規定，企業所得稅的減免稅項目包括A、B、C、D四項。

4.ABC

解析思路：根據《稅收征收管理法》第四條規定，稅務機關在稅收征收管理中應當遵循依法征稅、公平征稅、便民征稅的原則。

5.ABC

解析思路：根據《個人所得稅法》第四條規定，個人所得稅的免納項目包括A、B、C三項。

6.ABC

解析思路：根據《進出口關稅條例》第二條規定，進口關稅的征收范圍包括A、B、C三項。

7.ABCD

解析思路：根據《稅收征收管理法》第八十三條規定，稅收違法行為的法律責任包括A、B、C、D四項。

8.AB

解析思路：根據《增值稅暫行條例》第二十四條規定，增值稅的納稅期限包括一個月或者一個季度。

9.ABC

解析思路：根據《企業所得稅法》第五條規定，企業所得稅的計稅依據包括A、B、C三項。

10.ABC

解析思路：根據《稅收征收管理法》第四十一條規定，稅務機關的職權包括A、B、C三項。

11.AB

解析思路：根據《個人所得稅法》第九條規定，個人所得稅的源泉扣繳義務人包括A、B兩項。

12.ABC

解析思路：根據《進出口關稅條例》第三十七條規定，進口關稅的優惠政策包括A、B、C三項。

13.ABCD

解析思路：根據《稅收征收管理法》第八十七條規定，稅務機關的義務包括A、B、C、D四項。

14.ABC

解析思路：根據《增值稅暫行條例》第十八條規定，增值稅的優惠政策包括A、B、C三項。

15.ABCD

解析思路：根據《企業所得稅法》第三十四條規定，企業所得稅的優惠政策包括A、B、C、D四項。

16.ABCD

解析思路：根據《個人所得稅法》第六條規定，個人所得稅的優惠政策包括A、B、C、D四項。

17.ABC

解析思路：根據《進出口關稅條例》第三十二條規定，進口關稅的調整范圍包括A、B、C三項。

18.ABCD

解析思路：根據《稅收征收管理法》第四十一條規定，稅務機關的職責包括A、B、C、D四項。

19.ABC

解析思路：根據《增值稅暫行條例》第二十四條規定，增值稅的征收管理方式包括A、B、C三項。

20.ABC

解析思路：根據《企業所得稅法》第五十六條規定，企業所得稅的征收管理方式包括A、B、C三項。

二、判斷題

1.√

解析思路：根據《稅收征收管理法》第五十七條規定，稅務機關對納稅人的財務會計制度、會計憑證、會計賬簿、報表和其他有關資料，有權進行檢查。

2.√

解析思路：根據《增值稅專用發票使用規定》第三條規定，增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，應當向購買方開具增值稅專用發票。

3.√

解析思路：根據《企業所得稅法》第八條規定，企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，包括企業的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。

4.√

解析思路：根據《個人所得稅法》第一條規定，個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

5.√

解析思路：根據《進出口關稅條例》第三十五條規定，對與我國簽訂有關稅收互惠協議的國家或地區的進口貨物，按優惠稅率征收關稅。

6.√

解析思路：根據《稅收征收管理法》第五十二條規定，稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取查賬、查庫、扣押、查封、凍結等強制措施。

7.√

解析思路：根據《稅收征收管理法》第六十條規定，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、滯納金，并接受稅務機關的監督檢查。

8.√

解析思路：根據《個人所得稅法》第八條規定，個人所得稅的源泉扣繳義務人包括支付所得的單位和個人，以及支付所得的單位和個人指定的代扣代繳義務人。

9.√

解析思路：根據《稅收征收管理法》第八十二條規定，稅務機關對納稅人的稅收違法行為，應當依法作出處理決定，并送達納稅人、扣繳義務人。

10.√

解析思路：根據《稅收征收管理法》第八十四條規定，稅務機關應當加強對稅收違法行為的查處，對違法行為依法給予行政處罰，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。增值稅的納稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物，以及在中國境內銷售無形資產或者不動產。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。不得扣除的項目包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、贊助支出、未經核定的準備金支出、與取