共同成長稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.財產保險費

3.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照公式計算不得抵扣的進項稅額

B.納稅人銷售自產貨物，按照簡易計稅方法計算應納稅額

C.納稅人銷售服務、無形資產，按照簡易計稅方法計算應納稅額

D.納稅人銷售不動產，按照簡易計稅方法計算應納稅額

4.企業在計算增值稅時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買服務支付的增值稅

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓收入

C.捐贈收入

D.股息收入

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.提供服務的單位和個人

7.企業在計算企業所得稅時，下列哪些屬于應納稅所得額？

A.收入總額

B.扣除項目

C.減除費用

D.應納稅所得額

8.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.住所地

13.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執行

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執行

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.轉讓股權優惠

D.研發費用加計扣除優惠

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小規模納稅人優惠

B.出口貨物退免稅

C.加計扣除優惠

D.研發費用加計扣除優惠

17.下列哪些屬于企業所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

18.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收協定？

A.中日稅收協定

B.中韓稅收協定

C.中英稅收協定

D.中法稅收協定

20.下列哪些屬于增值稅的稅收協定？

A.中日稅收協定

B.中韓稅收協定

C.中英稅收協定

D.中法稅收協定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照17%的稅率征收增值稅。（×）

2.企業支付的職工福利費，在計算企業所得稅時，準予全額扣除。（×）

3.增值稅一般納稅人購進農產品，可以按照13%的稅率計算抵扣進項稅額。（√）

4.企業在計算企業所得稅時，支付的罰款、滯納金不得在稅前扣除。（√）

5.增值稅小規模納稅人銷售貨物，按照3%的稅率征收增值稅。（√）

6.企業在計算企業所得稅時，發生的資產損失可以在稅前扣除。（√）

7.增值稅納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照公式計算不得抵扣的進項稅額，不得低于50%。（×）

8.企業在計算企業所得稅時，支付的銀行利息費用，可以全額在稅前扣除。（√）

9.增值稅納稅人銷售自產的貨物，可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（√）

10.企業在計算企業所得稅時，支付的工會經費、職工教育經費，可以按照實際發生額在稅前扣除。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

3.描述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

4.說明企業所得稅中，哪些支出可以在稅前扣除，哪些支出不得扣除。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及如何優化增值稅制度以促進經濟發展。

2.分析企業所得稅對企業經營的影響，探討如何通過合理的稅收政策激勵企業創新和增加就業。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、利息支出和財產保險費，不包括稅收滯納金。

3.ACD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于銷售服務、無形資產和銷售不動產。

4.ABD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、無形資產和服務支付的增值稅。

5.ACD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入和股息收入。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供勞務的單位和個人、銷售不動產的單位和個人、出口貨物的單位和個人、提供服務的單位和個人。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額由收入總額、扣除項目、減除費用和應納稅所得額計算得出。

8.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年和按次。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經營地和住所地。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執行。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執行。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、轉讓股權優惠和研發費用加計扣除優惠。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小規模納稅人優惠、出口貨物退免稅、加計扣除優惠和研發費用加計扣除優惠。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報期限包括每月、每季度、每年和按次。

18.ABCD

解析思路：增值稅的申報期限包括每月、每季度、每年和按次。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收協定包括中日稅收協定、中韓稅收協定、中英稅收協定和中法稅收協定。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收協定包括中日稅收協定、中韓稅收協定、中英稅收協定和中法稅收協定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照13%的稅率征收增值稅。

2.×

解析思路：企業支付的職工福利費，在計算企業所得稅時，不得超過工資薪金總額的14%在稅前扣除。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人購進農產品，可以按照13%的稅率計算抵扣進項稅額。

4.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目不包括支付的罰款、滯納金。

5.√

解析思路：增值稅小規模納稅人銷售貨物，按照3%的稅率征收增值稅。

6.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括發生的資產損失。

7.×

解析思路：增值稅納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照公式計算不得抵扣的進項稅額，不得低于50%。

8.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括支付的銀行利息費用。

9.√

解析思路：增值稅納稅人銷售自產的貨物，可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

10.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括支付的工會經費、職工教育經費。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：介紹簡易計稅方法的定義，包括計稅依據、稅率等，并列舉適用范圍。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

解析思路：解釋應納稅所得額的計算公式，包括收入總額、扣除項目、減除費用等。

3.描述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

解析思路：比較一般納稅人和小規模納稅人在增值稅申報、稅率、進項稅額抵扣等方面的區別。

4.說明企業所得稅中，哪些支出可以在稅前扣除，哪些支出不得扣除。

解析思路：列舉企業所得稅中允許在稅前扣除的支出項目，如工資薪金、利息支出、財產保險費等，以及不得扣除的支出項目，如稅收滯納金、罰款等。

四、論述題（每題10分，共2題）