2025年稅務師考試綜合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品生產、流通、消費的各個環節征收的一種流轉稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

C.增值稅的計稅依據是增值額

D.增值稅的征收范圍包括貨物和勞務

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅是對企業取得的所得征收的一種稅收

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的計稅依據是企業所得額

D.企業所得稅的征收范圍包括居民企業和非居民企業

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅收

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

4.下列關于稅收籌劃的表述，正確的是：

A.稅收籌劃是在合法的前提下，通過對經濟活動的安排，減少稅負的行為

B.稅收籌劃可以通過選擇合適的稅收優惠政策、調整收入和支出結構等方式實現

C.稅收籌劃應當遵循合法性、合理性、效益性原則

D.稅收籌劃的目的在于降低稅負，提高經濟效益

5.下列關于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理和監督的活動

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理和稅收監督三個方面

C.稅收征收管理應當遵循合法性、公開性、公正性原則

D.稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規的貫徹執行

6.下列關于稅收法律關系的表述，正確的是：

A.稅收法律關系是指國家稅務機關與納稅人之間在稅收征收管理過程中形成的權利義務關系

B.稅收法律關系的主體包括國家稅務機關和納稅人

C.稅收法律關系的內容包括權利和義務

D.稅收法律關系的客體包括稅款、滯納金等

7.下列關于稅收違法行為的表述，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人、稅務機關及其工作人員違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應當依法承擔法律責任

D.稅收違法行為的處理包括行政處罰和刑事處罰

8.下列關于稅收協定原則的表述，正確的是：

A.稅收協定原則是指國際稅收協定中規定的處理國際稅收關系的準則

B.稅收協定原則包括稅收公平原則、稅收中性原則、稅收確定性原則等

C.稅收協定原則旨在避免國際雙重征稅和防止偷漏稅

D.稅收協定原則是國際稅收關系的基本準則

9.下列關于稅收籌劃方法的表述，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅基籌劃、稅率籌劃等

B.稅收籌劃方法應當根據納稅人的具體情況選擇合適的籌劃方法

C.稅收籌劃方法應當遵循合法性、合理性、效益性原則

D.稅收籌劃方法的目的在于降低稅負，提高經濟效益

10.下列關于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理和監督的活動

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理和稅收監督三個方面

C.稅收征收管理應當遵循合法性、公開性、公正性原則

D.稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規的貫徹執行

11.下列關于稅收法律關系的表述，正確的是：

A.稅收法律關系是指國家稅務機關與納稅人之間在稅收征收管理過程中形成的權利義務關系

B.稅收法律關系的主體包括國家稅務機關和納稅人

C.稅收法律關系的內容包括權利和義務

D.稅收法律關系的客體包括稅款、滯納金等

12.下列關于稅收違法行為的表述，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人、稅務機關及其工作人員違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應當依法承擔法律責任

D.稅收違法行為的處理包括行政處罰和刑事處罰

13.下列關于稅收協定原則的表述，正確的是：

A.稅收協定原則是指國際稅收協定中規定的處理國際稅收關系的準則

B.稅收協定原則包括稅收公平原則、稅收中性原則、稅收確定性原則等

C.稅收協定原則旨在避免國際雙重征稅和防止偷漏稅

D.稅收協定原則是國際稅收關系的基本準則

14.下列關于稅收籌劃方法的表述，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅基籌劃、稅率籌劃等

B.稅收籌劃方法應當根據納稅人的具體情況選擇合適的籌劃方法

C.稅收籌劃方法應當遵循合法性、合理性、效益性原則

D.稅收籌劃方法的目的在于降低稅負，提高經濟效益

15.下列關于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理和監督的活動

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理和稅收監督三個方面

C.稅收征收管理應當遵循合法性、公開性、公正性原則

D.稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規的貫徹執行

16.下列關于稅收法律關系的表述，正確的是：

A.稅收法律關系是指國家稅務機關與納稅人之間在稅收征收管理過程中形成的權利義務關系

B.稅收法律關系的主體包括國家稅務機關和納稅人

C.稅收法律關系的內容包括權利和義務

D.稅收法律關系的客體包括稅款、滯納金等

17.下列關于稅收違法行為的表述，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人、稅務機關及其工作人員違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應當依法承擔法律責任

D.稅收違法行為的處理包括行政處罰和刑事處罰

18.下列關于稅收協定原則的表述，正確的是：

A.稅收協定原則是指國際稅收協定中規定的處理國際稅收關系的準則

B.稅收協定原則包括稅收公平原則、稅收中性原則、稅收確定性原則等

C.稅收協定原則旨在避免國際雙重征稅和防止偷漏稅

D.稅收協定原則是國際稅收關系的基本準則

19.下列關于稅收籌劃方法的表述，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅基籌劃、稅率籌劃等

B.稅收籌劃方法應當根據納稅人的具體情況選擇合適的籌劃方法

C.稅收籌劃方法應當遵循合法性、合理性、效益性原則

D.稅收籌劃方法的目的在于降低稅負，提高經濟效益

20.下列關于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理和監督的活動

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理和稅收監督三個方面

C.稅收征收管理應當遵循合法性、公開性、公正性原則

D.稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規的貫徹執行

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源，對于維護國家財政穩定具有重要意義。（）

2.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物和勞務。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

4.個人所得稅的稅率分為七個級距，最高稅率為45%。（）

5.稅收籌劃是違法行為，一旦被發現將面臨嚴厲的法律制裁。（）

6.稅收征收管理應當遵循“依法、公開、公正、高效”的原則。（）

7.稅收法律關系中的權利主體包括國家、稅務機關和納稅人。（）

8.稅收違法行為包括偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等。（）

9.稅收協定是國際稅收關系的基本準則，旨在避免國際雙重征稅和防止偷漏稅。（）

10.稅收籌劃應當遵循合法性、合理性、效益性原則，同時考慮稅收風險。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的作用及其風險。

2.論述稅收協定在國際稅收關系中的重要性及其作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅是對商品生產、流通、消費環節征收的流轉稅，有多個稅率，計稅依據是增值額，征收范圍包括貨物和勞務。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅是對企業所得征收的稅收，稅率分為25%和20%，計稅依據是所得額，征收范圍包括居民和非居民企業。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人所得征收的稅收，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據是應納稅所得額，征收范圍包括多種所得類型。

4.ABCD

解析思路：稅收籌劃在合法的前提下減少稅負，可以通過多種方式實現，應遵循合法性、合理性和效益性原則。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理是稅務機關依法對納稅人進行的活動，包括征收、管理和監督，應遵循合法性、公開性和公正性原則。

6.ABCD

解析思路：稅收法律關系是稅務機關與納稅人之間形成的權利義務關系，主體包括兩者，內容為權利和義務，客體包括稅款等。

7.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，應承擔法律責任，處理方式包括行政處罰和刑事處罰。

8.ABCD

解析思路：稅收協定是處理國際稅收關系的準則，包括公平、中性、確定性原則，旨在避免雙重征稅和防止偷漏稅。

9.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括稅種、稅基、稅率等籌劃，應根據具體情況選擇，遵循合法性、合理性和效益性原則。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理是稅務機關依法對納稅人進行的活動，包括征收、管理和監督，應遵循合法性、公開性和公正性原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.錯

解析思路：零稅率適用于符合條件的出口貨物和勞務，并非所有出口都適用。

3.錯

解析思路：企業所得稅的計稅依據是稅法規定的所得額，而非會計利潤。

4.錯

解析思路：個人所得稅最高稅率是45%，但只有特定高收入者適用。

5.錯

解析思路：稅收籌劃在合法范圍內是允許的，違法的稅收籌劃才是違法行為。

6.對

解析思路：稅收征收管理應遵循依法、公開、公正、高效的原則。

7.錯

解析思路：權利主體通常指納稅人和稅務機關，國家作為整體并非直接的權利主體。

8.對

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等。

9.對

解析思路：稅收協定是國際稅收關系的基本準則，對避免雙重征稅和防止偷漏稅有重要作用。

10.對

解析思路：稅收籌劃應遵循合法性、合理性和效益性原則，同時考慮潛在風險。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅基籌劃、稅率籌劃等，目的是在合法合規的前提下降低稅負，提高經濟效益。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申