2025年稅務師考試歷年真題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？（）

A.稅收滯納金

B.按規定繳納的職工社會保險費

C.財產保險費

D.利息支出

3.下列哪些行為屬于偷稅行為？（）

A.漏報應稅收入

B.偽造、變造完稅憑證

C.隱瞞應稅收入

D.納稅人自行申報

4.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？（）

A.應稅收入

B.準予扣除的項目

C.應納稅所得額

D.稅率

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

B.出口貨物

C.小規模納稅人

D.一般納稅人

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？（）

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位

C.小規模納稅人

D.一般納稅人

8.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？（）

A.權責發生制

B.收付實現制

C.實際發生制

D.會計核算制

9.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？（）

A.小規模納稅人

B.出口貨物退（免）稅

C.稅收減免

D.稅收返還

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠？（）

A.財產轉讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產租賃所得

D.偶然所得

11.下列哪些屬于增值稅的征收管理？（）

A.納稅申報

B.稅收保全

C.稅收強制執行

D.稅收征收

12.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？（）

A.納稅申報

B.稅收保全

C.稅收強制執行

D.稅收征收

13.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？（）

A.納稅申報

B.稅收保全

C.稅收強制執行

D.稅收征收

14.下列哪些屬于增值稅的發票管理？（）

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票報銷

15.下列哪些屬于企業所得稅的財務會計管理？（）

A.財務會計制度

B.財務會計報告

C.財務會計審計

D.財務會計監督

16.下列哪些屬于個人所得稅的財務會計管理？（）

A.財務會計制度

B.財務會計報告

C.財務會計審計

D.財務會計監督

17.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？（）

A.合理選擇納稅人身份

B.合理選擇計稅方法

C.合理選擇稅收優惠政策

D.合理選擇發票類型

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收籌劃？（）

A.合理選擇計稅方法

B.合理選擇稅收優惠政策

C.合理選擇會計政策

D.合理選擇稅收籌劃方法

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收籌劃？（）

A.合理選擇計稅方法

B.合理選擇稅收優惠政策

C.合理選擇會計政策

D.合理選擇稅收籌劃方法

20.下列哪些屬于稅務師考試的重點內容？（）

A.稅法基礎知識

B.稅收籌劃

C.稅務代理

D.稅務咨詢

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策和申報方式上沒有區別。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，與企業的實際利潤無關。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的收入。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括工資、薪金、職工福利費、折舊費等。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

7.稅務師的主要職責是代理納稅人辦理稅務申報、納稅咨詢和稅收籌劃等業務。（）

8.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人。（）

9.企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅收保全、稅收強制執行和稅收征收等環節。（）

10.個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅收保全、稅收強制執行和稅收征收等環節。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目及其相關規定。

3.描述個人所得稅的納稅申報程序和注意事項。

4.說明稅務師在稅收籌劃中的主要職責和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

2.分析當前稅收政策變化對企業納稅影響，并提出相應的應對措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.BCD

3.ABC

4.ABC

5.AC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，采用進項稅額抵扣的方式計算應納稅額。簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額的一定比例計算應納稅額。適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。成本是指與取得收入有關的、實際發生的、合理的支出。費用是指企業在日常活動中發生的、與收入相關的、合理的支出。稅金是指企業按規定繳納的稅金。損失是指企業在經營活動中發生的、與收入無關的、合理的支出。其他支出是指除上述各項支出以外的、與收入相關的、合理的支出。

3.個人所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行填寫納稅申報表，向稅務機關報送；稅務機關審核納稅申報表，確認應納稅額；納稅人按照稅務機關的要求繳納稅款。注意事項包括：準確填寫個人信息，確保申報信息的真實性和準確性；按時申報，避免逾期申報帶來的滯納金；合理享受稅收優惠政策。

4.稅務師在稅收籌劃中的主要職責包括：為企業提供稅收法律法規咨詢，幫助企業了解稅收政策；分析企業的經營狀況和財務狀況，提出合理的稅收籌劃方案；協助企業進行納稅申報，確保納稅申報的準確性和及時性；監控稅收政策變化，及時調整稅收籌劃方案。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在：降低企業稅負，提高企業經濟效益；優化企業財務結構，增強企業抗風險能力；合理規避稅收風險，保護企業合法權益。實施策略包括：深入研究稅收政策，合理選擇納稅人身份；合理選擇計稅方法，降低稅負；充分利用稅收