全面提升稅務(wù)考試能力的策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.股息、紅利收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.投資收益

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.中國公民

B.外籍個人

C.中國居民

D.非居民個人

4.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.經(jīng)營地

C.居住地

D.注冊地

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際情況確定

6.下列哪些屬于個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.稅后扣除項(xiàng)目

D.納稅人申報(bào)所得

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？（）

A.貨物發(fā)出時間

B.勞務(wù)完成時間

C.收到款項(xiàng)時間

D.發(fā)票開具時間

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

D.減稅

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.贍養(yǎng)老人

B.教育支出

C.醫(yī)療保健

D.捐贈

10.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.通用機(jī)打發(fā)票

D.收據(jù)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會計(jì)處理方法？（）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.實(shí)際成本法

D.標(biāo)準(zhǔn)成本法

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報(bào)方式？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.查賬征收

D.查定征收

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.利息支出

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.財(cái)產(chǎn)損失

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的征收管理？（）

A.登記管理

B.發(fā)票管理

C.稅收優(yōu)惠管理

D.納稅申報(bào)管理

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？（）

A.稅收優(yōu)惠管理

B.納稅申報(bào)管理

C.稅收保全管理

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行管理

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？（）

A.納稅申報(bào)管理

B.稅收保全管理

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行管理

D.稅收優(yōu)惠管理

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每月

B.每季

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際情況確定

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每月

B.每季

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際情況確定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為三個檔次，分別是6%、9%和13%。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季或按年繳納，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外籍個人、中國居民和非居民個人。（）

4.增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的會計(jì)處理方法可以是權(quán)責(zé)發(fā)生制或收付實(shí)現(xiàn)制。（）

6.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出時間、勞務(wù)完成時間、收到款項(xiàng)時間或發(fā)票開具時間中的較早者。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、減半征收、免稅和減稅等。（）

9.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療保健和捐贈等。（）

10.增值稅的征收管理包括登記管理、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠管理和納稅申報(bào)管理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成。

3.描述個人所得稅的代扣代繳制度及其作用。

4.說明增值稅專用發(fā)票的使用范圍和管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過加強(qiáng)稅收征管提高稅收遵從度。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何運(yùn)用稅收政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括股息、紅利收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和投資收益。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外籍個人、中國居民和非居民個人。

4.AB

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地和經(jīng)營地。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每年或根據(jù)實(shí)際情況確定。

6.AB

解析思路：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額和稅前扣除項(xiàng)目。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出時間、勞務(wù)完成時間、收到款項(xiàng)時間或發(fā)票開具時間中的較早者。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、減半征收、免稅和減稅等。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療保健和捐贈等。

10.ABC

解析思路：增值稅的發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和通用機(jī)打發(fā)票。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的會計(jì)處理方法可以是權(quán)責(zé)發(fā)生制或收付實(shí)現(xiàn)制。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、查賬征收和查定征收。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、捐贈支出、工資薪金支出和財(cái)產(chǎn)損失。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括登記管理、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠管理和納稅申報(bào)管理。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅收優(yōu)惠管理、納稅申報(bào)管理、稅收保全管理和稅收強(qiáng)制執(zhí)行管理。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)管理、稅收保全管理、稅收強(qiáng)制執(zhí)行管理和稅收優(yōu)惠管理。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限可以是每月、每季、每年或根據(jù)實(shí)際情況確定。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限可以是每月、每季、每年或根據(jù)實(shí)際情況確定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，分別是6%、9%和13%，不包括16%。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季或按年繳納，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外籍個人、中國居民和非居民個人。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的會計(jì)處理方法可以是權(quán)責(zé)發(fā)生制或收付實(shí)現(xiàn)制。

6.√

解析思路：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出時間、勞務(wù)完成時間、收到款項(xiàng)時間或發(fā)票開具時間中的較早者。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、減半征收、免稅和減稅等。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療保健和捐贈等。

10.√

解析思路：增值稅的征收管理包括登記管理、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠管理和納稅申報(bào)管理。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類。

解析思路：增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，劃分標(biāo)準(zhǔn)包括年銷售額、會計(jì)核算制度等。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成。

解析思路：應(yīng)納稅所得額由收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出構(gòu)成。

3.描述個人所得稅的代扣代繳制度及其作用。

解析思路：代扣代繳制度是指雇主在支付工資、薪金時，代為扣繳個人所得稅，作用是簡化納稅程序，提高稅收征管效率。

4.說明增值稅專用發(fā)票的使用范圍和管理要求。

解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于一般納稅人在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等活動中，管理要求包括開具、保管、使用等。

四、論述題（每題10分，