2025稅務(wù)師復(fù)習(xí)正面回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些支出可以扣除？（）

A.職工工資

B.辦公費

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.企業(yè)在計算增值稅時，以下哪些屬于進(jìn)項稅額？（）

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.復(fù)合計稅優(yōu)惠政策

D.增值稅即征即退優(yōu)惠政策

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項目？（）

A.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目

B.國家重點扶持的節(jié)能環(huán)保項目

C.國家重點扶持的教育、文化、衛(wèi)生、體育項目

D.國家重點扶持的社會公益項目

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？（）

A.出口退稅

B.出口免稅

C.出口即征即退

D.出口不退稅

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？（）

A.企業(yè)所得稅虧損結(jié)轉(zhuǎn)

B.企業(yè)所得稅虧損稅前彌補(bǔ)

C.企業(yè)所得稅虧損稅后彌補(bǔ)

D.企業(yè)所得稅虧損稅前、稅后同時彌補(bǔ)

11.下列哪些屬于個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人？（）

A.雇傭單位

B.銀行

C.證券公司

D.保險公司

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會團(tuán)體

D.個人

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.個人

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

16.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？（）

A.銷售額

B.收入

C.營業(yè)額

D.應(yīng)納稅所得額

17.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？（）

A.銷售額

B.收入

C.營業(yè)額

D.應(yīng)納稅所得額

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.應(yīng)納稅所得額

19.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅環(huán)節(jié)？（）

A.銷售環(huán)節(jié)

B.加工環(huán)節(jié)

C.修理修配環(huán)節(jié)

D.稅收結(jié)算環(huán)節(jié)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品在生產(chǎn)、流通和消費各環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額來確定適用稅率。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，超過起征點的部分按照累進(jìn)稅率計征。（）

4.營業(yè)稅的納稅地點為納稅人所在地，納稅義務(wù)發(fā)生地為營業(yè)行為發(fā)生地。（）

5.增值稅的納稅人可以申請出口退稅，但出口免稅和出口即征即退政策不適用于所有納稅人。（）

6.企業(yè)在計算增值稅時，可以抵扣進(jìn)項稅額，但不得抵扣銷項稅額。（）

7.個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，依法履行代扣代繳義務(wù)。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在稅前彌補(bǔ)，但不得超過5年。（）

9.營業(yè)稅的減免稅政策只適用于國家重點扶持的項目。（）

10.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和金融債券利息收入。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述營業(yè)稅的納稅申報期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除支出包括職工工資、辦公費和利息支出，而稅收滯納金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額包括購買原材料、設(shè)備、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策和復(fù)合計稅優(yōu)惠政策。

7.AB

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和金融債券利息收入，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和遺產(chǎn)繼承所得不屬于免稅項目。

8.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、節(jié)能環(huán)保項目、教育、文化、衛(wèi)生、體育項目和社會公益項目。

9.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口退稅、出口免稅和出口即征即退，但出口不退稅不屬于出口退稅政策。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策包括企業(yè)所得稅虧損結(jié)轉(zhuǎn)、企業(yè)所得稅虧損稅前彌補(bǔ)、企業(yè)所得稅虧損稅后彌補(bǔ)和企業(yè)所得稅虧損稅前、稅后同時彌補(bǔ)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額為計稅依據(jù)，簡易計稅方法是指以銷售額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率直接計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：企業(yè)自行計算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報表，報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具納稅通知書，企業(yè)按照納稅通知書的要求繳納稅款。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報和繳納。

4.營業(yè)稅的納稅申報期限為每月的15日，季度申報的期限為季度終了后的15日內(nèi)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用包括：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高資源配置效率；增加財政收入，支持國