2025年稅務(wù)師考試案例研究試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的說法，正確的有（）

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人

B.境外的企業(yè)或個(gè)人，在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的，也為增值稅納稅人

C.境外的企業(yè)或個(gè)人，在中國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，但在中國境內(nèi)沒有設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)稅行為發(fā)生地為納稅人所在地

D.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人，不論其經(jīng)營規(guī)模大小，都應(yīng)依法繳納增值稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率分為7個(gè)級(jí)距

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅的稅率分為兩種，即1.2%和1.5%

C.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人

D.房屋出租的，以房屋的租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

5.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅的納稅人為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所支付的價(jià)格

C.契稅的稅率分為3%、4%、5%、6%四個(gè)檔次

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的當(dāng)天

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為12個(gè)檔次

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際取得土地使用權(quán)之日起

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）

A.車船稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的種類、噸位、凈噸位等

C.車船稅的稅率分為6個(gè)檔次

D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)天

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅的納稅人為在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額或者件數(shù)

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得印花稅憑證的當(dāng)天

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7個(gè)檔次

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)天

11.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有（）

A.教育費(fèi)附加的納稅人為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率分為3%、5%、7%三個(gè)檔次

D.教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)天

12.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有（）

A.地方教育附加的納稅人為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.地方教育附加的稅率分為2%、4%、6%三個(gè)檔次

D.地方教育附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)天

13.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅的納稅人為在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額或者銷售數(shù)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人開采應(yīng)稅資源的當(dāng)天

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)天

15.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）

A.煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

16.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅的納稅人為在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)天

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為噸稅稅額和稅率兩部分

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天

18.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）

A.關(guān)稅的納稅人為在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為普通關(guān)稅稅率和優(yōu)惠關(guān)稅稅率

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物進(jìn)口的當(dāng)天

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為噸稅稅額和稅率兩部分

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天

20.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）

A.關(guān)稅的納稅人為在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為普通關(guān)稅稅率和優(yōu)惠關(guān)稅稅率

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物進(jìn)口的當(dāng)天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國境內(nèi)的個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計(jì)稅方法上有所不同。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值是指房屋的市場價(jià)值。（）

5.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)和用途。（）

6.土地增值稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所差異。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不隨土地用途和地區(qū)變化。（）

8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格或評(píng)估價(jià)格。（）

9.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是固定的，與納稅人繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額無關(guān)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀調(diào)控中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的境外企業(yè)或個(gè)人。選項(xiàng)A、B、D均符合此定義。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金、基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（有扣除限額）、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（有扣除限額）等。選項(xiàng)A、B、C均屬于稅前扣除項(xiàng)目。

3.A,C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得適用比例稅率，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)A、C符合此定義。

4.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，稅率分為1.2%和1.5%，納稅人是房屋的所有人。選項(xiàng)A、B、C均符合此定義。

5.A,B,C,D

解析思路：契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移所支付的價(jià)格，稅率分為3%、4%、5%、6%四個(gè)檔次。選項(xiàng)A、B、C、D均符合此定義。

6.A,B,C

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的余額，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)A、B、C均符合此定義。

7.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，稅率分為12個(gè)檔次。選項(xiàng)A、B、C、D均符合此定義。

8.A,B,C,D

解析思路：車船稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車船的種類、噸位、凈噸位等，稅率分為6個(gè)檔次。選項(xiàng)A、B、C、D均符合此定義。

9.A,B,C,D

解析思路：印花稅的納稅人為在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額或者件數(shù)，稅率分為比例稅率和定額稅率。選項(xiàng)A、B、C、D均符合此定義。

10.A,B,C,D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，稅率分為7個(gè)檔次。選項(xiàng)A、B、C、D均符合此定義。

二、判斷題

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國境內(nèi)的個(gè)人，還包括在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計(jì)稅方法上有所不同。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值是指房屋的評(píng)估價(jià)值，而非市場價(jià)值。

5.×

解析思路：契稅的稅率在不同地區(qū)和用途上有所差異。

6.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所差異。

7.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率會(huì)根據(jù)土地用途和地區(qū)變化。

8.×

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格或評(píng)估價(jià)格，而非實(shí)際支付價(jià)格。

9.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的。

10.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率不是固定的，而是與納稅人繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額有關(guān)。

三、簡答題

1.稅收的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的境外企業(yè)或個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、納稅申報(bào)、稅款繳納等環(huán)節(jié)。

3.