2025年稅務師考試稅法二模擬試題試卷及答案詳解考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的。1.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅人身份的認定說法正確的是：A.一般納稅人可以申請成為小規模納稅人B.小規模納稅人可以申請成為一般納稅人C.納稅人身份一經認定后，不得變更D.一般納稅人和小規模納稅人享有相同的稅收優惠政策2.企業應稅所得額的計算過程中，下列哪些支出可以在計算應稅所得額時扣除：A.償還貸款的利息B.捐贈支出C.罰款支出D.按照規定繳納的職工教育經費3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于固定資產折舊方法的說法正確的是：A.固定資產折舊方法由企業自行確定B.固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更C.企業可以同時采用直線法和加速折舊法D.固定資產折舊方法的變更無需稅務機關批準4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為取得銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天，但尚未交付貨物的D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為交付貨物或者提供勞務的當天，但尚未收到銷售款的5.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅地點的說法正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人，應當向貨物交付地稅務機關申報納稅B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人，應當向貨物購買方所在地稅務機關申報納稅C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人，應當向貨物銷售地稅務機關申報納稅D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人，可以選擇向貨物交付地、貨物購買方或者貨物銷售地稅務機關申報納稅6.下列關于增值稅一般納稅人資格認定的說法正確的是：A.一般納稅人的認定標準為年銷售額達到500萬元B.一般納稅人的認定標準為年銷售額達到2000萬元C.一般納稅人的認定標準為年銷售額達到1億元D.一般納稅人的認定標準為年銷售額達到5億元7.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅免稅項目的說法正確的是：A.個人轉讓自用5年以上、并且是家庭居住的住房，免征增值稅B.納稅人銷售自產的貨物，免征增值稅C.納稅人提供應稅勞務，免征增值稅D.納稅人進口貨物，免征增值稅8.下列關于增值稅出口退（免）稅的說法正確的是：A.出口退（免）稅是指退還出口貨物在出口環節已繳納的增值稅B.出口退（免）稅是指退還出口貨物在出口環節已繳納的增值稅和消費稅C.出口退（免）稅是指退還出口貨物在出口環節已繳納的增值稅和附加D.出口退（免）稅是指退還出口貨物在出口環節已繳納的增值稅和關稅9.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業捐贈支出的扣除標準說法正確的是：A.捐贈支出在不超過企業年度利潤總額12%的部分內準予扣除B.捐贈支出在不超過企業年度應納稅所得額12%的部分內準予扣除C.捐贈支出在不超過企業年度營業收入12%的部分內準予扣除D.捐贈支出在不超過企業年度應納稅所得額30%的部分內準予扣除10.下列關于企業所得稅資產損失稅前扣除的說法正確的是：A.資產損失稅前扣除是指企業發生的實際損失，經稅務機關審核確認后，可以在計算應納稅所得額時扣除B.資產損失稅前扣除是指企業發生的潛在損失，經稅務機關審核確認后，可以在計算應納稅所得額時扣除C.資產損失稅前扣除是指企業發生的預計損失，經稅務機關審核確認后，可以在計算應納稅所得額時扣除D.資產損失稅前扣除是指企業發生的無形資產損失，經稅務機關審核確認后，可以在計算應納稅所得額時扣除二、多項選擇題要求：本題共10小題，每小題3分，共30分。在每小題給出的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的。1.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別的說法正確的是：A.一般納稅人可以開具增值稅專用發票B.小規模納稅人可以開具增值稅專用發票C.一般納稅人適用增值稅稅率D.小規模納稅人適用增值稅征收率2.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅征稅范圍的說法正確的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業應稅所得額的組成說法正確的是：A.營業收入B.營業成本C.營業費用D.投資收益4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為取得銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天，但尚未交付貨物的D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為交付貨物或者提供勞務的當天，但尚未收到銷售款的5.下列關于增值稅一般納稅人資格認定的說法正確的是：A.一般納稅人的認定標準為年銷售額達到500萬元B.一般納稅人的認定標準為年銷售額達到2000萬元C.一般納稅人的認定標準為年銷售額達到1億元D.一般納稅人的認定標準為年銷售額達到5億元6.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅免稅項目的說法正確的是：A.個人轉讓自用5年以上、并且是家庭居住的住房，免征增值稅B.納稅人銷售自產的貨物，免征增值稅C.納稅人提供應稅勞務，免征增值稅D.納稅人進口貨物，免征增值稅7.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅出口退（免）稅的說法正確的是：A.出口退（免）稅是指退還出口貨物在出口環節已繳納的增值稅B.出口退（免）稅是指退還出口貨物在出口環節已繳納的增值稅和消費稅C.出口退（免）稅是指退還出口貨物在出口環節已繳納的增值稅和附加D.出口退（免）稅是指退還出口貨物在出口環節已繳納的增值稅和關稅8.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業捐贈支出的扣除標準說法正確的是：A.捐贈支出在不超過企業年度利潤總額12%的部分內準予扣除B.捐贈支出在不超過企業年度應納稅所得額12%的部分內準予扣除C.捐贈支出在不超過企業年度營業收入12%的部分內準予扣除D.捐贈支出在不超過企業年度應納稅所得額30%的部分內準予扣除9.下列關于企業所得稅資產損失稅前扣除的說法正確的是：A.資產損失稅前扣除是指企業發生的實際損失，經稅務機關審核確認后，可以在計算應納稅所得額時扣除B.資產損失稅前扣除是指企業發生的潛在損失，經稅務機關審核確認后，可以在計算應納稅所得額時扣除C.資產損失稅前扣除是指企業發生的預計損失，經稅務機關審核確認后，可以在計算應納稅所得額時扣除D.資產損失稅前扣除是指企業發生的無形資產損失，經稅務機關審核確認后，可以在計算應納稅所得額時扣除10.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法正確的是：A.企業發生的合理工資薪金支出，準予扣除B.企業發生的職工福利費支出，準予扣除C.企業發生的業務招待費支出，準予扣除D.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，準予扣除四、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷下列各小題是否正確，正確的寫“A”，錯誤的寫“B”。1.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。（）2.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應按照銷售額和適用稅率計算應納稅額。（）3.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）4.增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以開具增值稅專用發票。（）5.企業購買固定資產發生的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）6.企業支付的職工工資、薪金，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）7.增值稅出口退（免）稅是指退還出口貨物在出口環節已繳納的增值稅和消費稅。（）8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）9.企業發生的資產損失，經稅務機關審核確認后，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）10.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）五、計算題要求：本題共1小題，共20分。根據下列資料，計算甲公司應繳納的增值稅。資料：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年11月份，甲公司發生的業務如下：（1）銷售貨物：不含稅銷售額為100萬元，已開具增值稅專用發票。（2）購進原材料：不含稅進項稅額為10萬元。（3）支付運費：含稅金額為1.2萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發票。（4）購進固定資產：不含稅進項稅額為2.5萬元。甲公司11月份的銷項稅額為多少？六、綜合題要求：本題共1小題，共40分。甲公司為增值稅一般納稅人，2019年度發生的業務如下：（1）銷售貨物：不含稅銷售額為500萬元，開具增值稅專用發票。（2）提供應稅勞務：不含稅收入為100萬元，開具增值稅專用發票。（3）購進原材料：不含稅進項稅額為80萬元。（4）購進固定資產：不含稅進項稅額為50萬元。（5）支付運費：含稅金額為10萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發票。（6）購進無形資產：不含稅進項稅額為20萬元。（7）支付職工工資：100萬元。（8）發生公益性捐贈支出：10萬元。（9）購進小汽車用于企業生產經營：含稅金額為100萬元，取得車輛購置稅專用繳款書。請根據上述資料，計算甲公司2019年度的應納稅所得額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析思路：根據增值稅法律制度，小規模納稅人可以申請成為一般納稅人，但一般納稅人不能申請成為小規模納稅人。2.A解析思路：根據企業所得稅法律制度，償還貸款的利息可以在計算應稅所得額時扣除。3.B解析思路：根據企業所得稅法律制度，固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.B解析思路：根據增值稅法律制度，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。5.D解析思路：根據增值稅法律制度，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人，可以選擇向貨物交付地、貨物購買方或者貨物銷售地稅務機關申報納稅。6.A解析思路：根據增值稅法律制度，一般納稅人的認定標準為年銷售額達到500萬元。7.A解析思路：根據增值稅法律制度，個人轉讓自用5年以上、并且是家庭居住的住房，免征增值稅。8.A解析思路：根據增值稅法律制度，出口退（免）稅是指退還出口貨物在出口環節已繳納的增值稅。9.A解析思路：根據企業所得稅法律制度，捐贈支出在不超過企業年度利潤總額12%的部分內準予扣除。10.A解析思路：根據企業所得稅法律制度，資產損失稅前扣除是指企業發生的實際損失，經稅務機關審核確認后，可以在計算應納稅所得額時扣除。二、多項選擇題1.AD解析思路：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，而小規模納稅人不能開具增值稅專用發票；一般納稅人適用增值稅稅率，小規模納稅人適用增值稅征收率。2.ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.ABCD解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業費用和投資收益。4.ABCD解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括貨物交付的當天、收到銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天、取得銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天但尚未交付貨物的、交付貨物或提供勞務的當天但尚未收到銷售款的。5.AD解析思路：一般納稅人的認定標準為年銷售額達到500萬元。6.ABC解析思路：個人轉讓自用5年以上、并且是家庭居住的住房，免征增值稅；納稅人銷售自產的貨物，免征增值稅；納稅人提供應稅勞務，免征增值稅。7.ABC解析思路：出口退（免）稅是指退還出口貨物在出口環節已繳納的增值稅和消費稅。8.ABC解析思路：捐贈支出在不超過企業年度利潤總額12%的部分內準予扣除。9.ABC解析思路：資產損失稅前扣除是指企業發生的實際損失，經稅務機關審核確認后，可以在計算應納稅所得額時扣除。10.AD解析思路：企業發生的合理工資薪金支出、支付職工工資、薪金、發生公益性捐贈支出和購進小汽車用于企業生產經營，可以在計算應納稅所得額時扣除。三、判斷題1.A解析思路：企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。2.A解析思路：增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應按照銷售額和適用稅率計算應納稅額。3.A解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。4.B解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，而小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。5.A解析思路：企業購買固定資產發生的進項稅額可以抵扣銷項稅額。6.A解析思路：企業支付的職工工資、薪金，可以在計算應納稅所得額時扣除。7.B解析思路：出口退（免）稅是指退還出口貨物在出口環節已繳納的增值稅。8.A解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。9.A解析思路：企業發生的資產損失，經稅務機關審核確認后，可以在計算應納稅所得額時扣除。10.A解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予在計算應