行政日常賬務管理制度?總則目的為了加強公司行政日常賬務管理，規范財務行為，確保公司財務信息的準確性、完整性和及時性，提高財務管理效率，保障公司資產安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在行政日常活動中涉及的賬務處理。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度，確保公司賬務處理合法合規。2.準確性原則：各項賬務記錄應真實、準確、完整，如實反映公司行政日常業務活動。3.及時性原則：及時進行賬務處理，不得拖延，保證財務信息的時效性。4.權責發生制原則：以權利和責任的發生來確定收入和費用的歸屬期，正確計算各期損益。5.收支平衡原則：合理安排行政日常收支，確保公司財務狀況穩定，實現收支平衡。賬務管理職責分工財務部門職責1.負責制定和完善行政日常賬務管理制度，并監督執行。2.審核各類行政費用報銷憑證，確保其合規性、準確性。3.進行行政日常賬務的核算與處理，編制相關財務報表。4.定期對行政費用進行分析，為公司決策提供財務數據支持。5.負責行政資產的登記、清查及核算工作。行政部門職責1.負責行政日常費用的預算編制，并提交財務部門審核。2.按照公司規定的流程和標準，辦理行政費用的支出申請和報銷手續。3.妥善保管行政日常業務活動中產生的各類原始憑證，并及時移交財務部門。4.負責行政資產的采購、驗收、保管和使用管理工作，并定期與財務部門核對資產賬目。5.協助財務部門進行行政費用的分析和控制工作。其他部門職責1.配合行政部門做好行政費用的預算編制工作，提供相關業務數據。2.按照公司規定，正確使用行政資產，不得擅自處置或損壞。3.協助財務部門進行行政費用的清查和審計工作。行政日常費用管理費用分類1.辦公費用：包括辦公用品、辦公設備、印刷品、水電費、通訊費等。2.差旅費：員工因公務出差發生的交通、住宿、餐飲等費用。3.業務招待費：公司為開展業務活動而發生的招待客戶的費用。4.車輛費用：包括車輛購置、維修保養、燃油費、保險費、過路費等。5.會議費：公司召開各類會議所發生的場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲等費用。6.培訓費：員工參加各類培訓所發生的培訓費用。7.其他費用：不屬于上述分類的其他行政日常費用。費用預算管理1.行政部門應于每年末根據公司下一年度的工作計劃和業務需求，編制行政日常費用預算草案，并提交財務部門審核。2.財務部門對預算草案進行審核，提出修改意見，報公司管理層審批后確定年度行政日常費用預算。3.各部門應嚴格按照批準的預算控制費用支出，不得超預算開支。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序辦理預算調整手續。費用報銷管理1.報銷憑證要求所有行政日常費用報銷必須提供真實、合法、有效的原始憑證，如發票、收據、清單等。發票應具備以下要素：發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額、稅率、稅額、發票專用章等。報銷憑證上應注明費用發生的日期、事由、金額、經辦人等信息，并由經辦人簽字確認。2.報銷流程經辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用項目、金額、事由等，并附上相關原始憑證。將報銷單提交所在部門負責人審批，部門負責人應審核費用的合理性和必要性，簽署審批意見。報銷單經部門負責人審批后，提交財務部門審核。財務部門審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性及報銷金額的準確性，對不符合規定的報銷憑證予以退回。財務審核通過后，報銷單提交公司總經理審批。總經理根據公司財務狀況和相關規定進行審批，簽署最終意見。報銷人持經審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續，財務人員按照審批金額支付報銷款項。費用控制措施1.建立費用預警機制，財務部門定期對行政日常費用進行監控，當費用支出接近或超過預算時，及時發出預警信息，提醒相關部門采取控制措施。2.加強對費用報銷的審核力度，嚴格把關報銷憑證的真實性、合法性和合理性，對不合理的費用支出不予報銷。3.優化行政日常業務流程，提高工作效率，減少不必要的費用支出。例如，合理安排辦公用品的采購計劃，避免浪費；優化會議安排，降低會議成本等。4.定期對行政日常費用進行分析和總結，找出費用控制的薄弱環節，采取針對性的措施加以改進。行政資產管理資產分類1.固定資產：單位價值在規定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，如辦公設備、家具、車輛等。2.低值易耗品：單位價值較低，使用期限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品，如辦公用品、勞保用品等。3.無形資產：企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如商標權、專利權、著作權等。資產購置管理1.固定資產購置各部門根據工作需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，詳細注明資產名稱、規格型號、數量、購置理由等信息。申請表經部門負責人審批后，提交行政部門審核。行政部門審核申請的合理性和必要性，并根據公司資產配置情況進行綜合平衡。行政部門審核通過后，將申請表提交財務部門審核資金預算。財務部門根據公司資金狀況進行審核，簽署意見。申請表經財務部門審核通過后，報公司總經理審批。總經理批準后，由行政部門負責組織采購。固定資產購置后，行政部門應及時辦理驗收手續，填寫固定資產驗收單，注明資產名稱、規格型號、數量、購置日期、供應商等信息，并由驗收人員簽字確認。驗收合格的固定資產移交使用部門使用。2.低值易耗品購置低值易耗品的購置由行政部門統一負責管理。行政部門根據各部門的需求和庫存情況，定期編制低值易耗品采購計劃。采購計劃經部門負責人審批后，由行政部門組織采購。采購過程中應遵循詢價、比價、議價等原則，選擇性價比高的供應商。低值易耗品購置后，行政部門應辦理入庫手續，填寫低值易耗品入庫單，注明資產名稱、規格型號、數量、購置日期、供應商等信息，并由入庫人員簽字確認。資產使用與保管1.固定資產使用使用部門應指定專人負責固定資產的日常管理和維護，確保資產的正常使用。使用人員應按照操作規程正確使用固定資產，不得擅自拆卸、改裝或轉借他人使用。如因使用不當造成資產損壞的，應承擔相應的賠償責任。定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由行政部門牽頭，財務部門配合，確保賬實相符。如發現賬實不符，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。2.低值易耗品使用行政部門應建立低值易耗品領用制度，各部門根據實際需要填寫低值易耗品領用單，經部門負責人審批后到行政部門領取。領用人員應在領用單上簽字確認，注明領用日期、資產名稱、規格型號、數量等信息。使用部門應加強對低值易耗品的管理，合理使用，避免浪費。如發現低值易耗品丟失或損壞，應及時查明原因，追究相關人員責任。資產處置管理1.固定資產處置固定資產達到規定使用年限或因技術進步等原因需要報廢的，由使用部門提出報廢申請，填寫固定資產報廢申請表，注明資產名稱、規格型號、購置日期、使用年限、報廢原因等信息。申請表經部門負責人審批后，提交行政部門審核。行政部門組織相關技術人員對資產進行鑒定，確認是否符合報廢條件。行政部門審核通過后，將申請表提交財務部門審核資產賬面價值。財務部門根據公司財務制度進行審核，簽署意見。申請表經財務部門審核通過后，報公司總經理審批。總經理批準后，由行政部門負責組織報廢資產的處置工作。固定資產處置收入應及時上繳公司財務部門，按照公司相關規定進行賬務處理。2.低值易耗品處置低值易耗品因損壞、丟失等原因需要處置的，由使用部門填寫低值易耗品處置申請表，注明資產名稱、規格型號、數量、處置原因等信息。申請表經部門負責人審批后，提交行政部門審核。行政部門根據實際情況進行審核，簽署意見。低值易耗品處置收入應及時上繳公司財務部門，按照公司相關規定進行賬務處理。賬務核算與報表編制賬務核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度，對行政日常業務進行賬務核算。2.行政日常費用應按照費用類別進行明細核算，確保各項費用準確記錄。例如，辦公費用應按照辦公用品、辦公設備、印刷品等明細科目進行核算；差旅費應按照出差地點、出差事由等進行明細核算。3.行政資產應按照資產類別進行明細核算，建立固定資產臺賬和低值易耗品臺賬，詳細記錄資產的購置、使用、處置等情況。4.定期對行政日常賬務進行核對，包括總賬與明細賬核對、明細賬與原始憑證核對等，確保賬務記錄的準確性。報表編制1.財務部門應定期編制行政日常財務報表，包括行政費用明細表、行政資產報表等。2.行政費用明細表應反映各項行政費用的本期發生額、累計發生額、預算執行情況等信息，為公司管理層提供費用控制和決策依據。3.行政資產報表應反映行政資產的期初余額、本期增加額、本期減少額、期末余額等信息，以及資產的分布情況和使用狀況，確保公司資產安全完整。4.財務報表編制完成后，應進行審核和分析，確保報表數據的準確性和可靠性。財務人員應撰寫財務分析報告，對行政日常財務狀況進行分析和評價，提出改進建議。賬務監督與審計內部監督1.公司內部審計部門應定期對行政日常賬務進行審計監督，檢查賬務處理是否符合公司財務管理制度和相關法律法規的要求。2.審計部門應重點關注行政費用的支出情況、資產的管理情況、預算的執行情況等，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.財務部門應定期對行政日常賬務進行自查自糾，及時發現和糾正賬務處理中存在的問題，不斷完善財務管理工作。外部審計1.公司應按照國家相關規定，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計，包括行政日常賬務相關內容。2.外部審計機構應獨立、客觀、公正地對公司財務狀況進行審計，并出具審計報