資產評估機構管理制度?一、總則1.目的為加強本資產評估機構管理，規范評估行為，保證評估質量，提高執業水平，維護社會公共利益和資產評估各方當事人合法權益，根據國家有關法律法規及資產評估行業相關規定，制定本管理制度。2.適用范圍本管理制度適用于本資產評估機構及其全體從業人員。3.基本原則獨立、客觀、公正原則。資產評估機構及人員應獨立開展評估業務，不受任何單位和個人的非法干預，秉持客觀公正的態度進行評估，如實反映評估對象的價值。專業勝任原則。資產評估機構應具備與開展業務相適應的專業人員和專業知識，從業人員應具備相應的專業資格和執業能力，能夠勝任所承擔的評估工作。誠實守信原則。資產評估機構及人員應誠實守信，遵守職業道德規范，履行評估合同約定，保守客戶商業秘密和評估業務中知悉的國家機密。二、機構組織與管理1.機構設立與變更本資產評估機構的設立嚴格按照國家相關法律法規規定的程序進行，經工商行政管理部門登記注冊，并取得資產評估資格證書后，方可從事資產評估業務。機構的名稱、住所、法定代表人、注冊資本、股東等重要事項發生變更時，應及時辦理相關變更登記手續，并在規定時間內向行業管理部門備案。2.組織架構本機構采用[具體組織架構形式，如有限責任公司形式]，設立股東會、董事會（或執行董事）、監事會（或監事）等治理機構，明確各治理機構的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。股東會是機構的權力機構，決定機構的經營方針和投資計劃，選舉和更換董事、監事，審議批準董事會、監事會報告等重大事項。董事會（或執行董事）是機構的決策機構，負責制定機構的發展戰略、經營計劃和投資方案，聘任或解聘高級管理人員等。監事會（或監事）是機構的監督機構，對機構財務、董事和高級管理人員履職情況進行監督。3.內部管理職責分工業務部門負責評估項目的承接、組織實施和報告出具等工作，按照業務流程規范開展評估業務，確保評估質量。質量控制部門負責對評估業務進行質量審核，制定質量控制制度和標準，對評估報告、工作底稿等進行審查，提出改進意見和建議。財務管理部門負責機構的財務管理和會計核算工作，編制財務報表，合理安排資金，確保機構財務狀況健康穩定。人力資源部門負責機構的人員招聘、培訓、考核、薪酬福利等工作，建立健全人才培養和激勵機制，提高員工素質和工作積極性。行政部門負責機構的日常行政管理工作，包括辦公設施管理、文件檔案管理、對外聯絡等，為機構正常運轉提供保障。三、業務承接與約定1.業務承接條件本機構承接資產評估業務，應具備與所承接業務相適應的專業能力和資質條件，能夠獨立、客觀、公正地開展評估工作。評估業務委托人應符合法律法規規定，具有明確的評估目的和評估對象，能夠提供開展評估業務所需的相關資料。對于涉及國有資產等特定評估業務，應符合國家相關國有資產管理規定的要求。2.業務承接流程業務部門收到潛在評估業務信息后，應進行初步評估，判斷是否符合機構業務范圍和承接條件。如符合承接條件，業務部門應向委托人提交業務承接意向書，明確雙方的權利義務、評估目的、評估對象、評估范圍、評估基準日等基本事項。委托人同意業務承接意向書內容后，業務部門應組織相關人員對項目進行風險評估，制定評估計劃，并報機構負責人審批。3.業務約定書簽訂評估計劃經審批通過后，業務部門應與委托人簽訂資產評估業務約定書。業務約定書應明確評估服務的基本內容、雙方權利義務、收費標準及支付方式、評估報告交付時間和方式、違約責任等條款。業務約定書簽訂后，應及時將副本交送質量控制部門、財務管理部門等相關部門備案，作為后續評估業務開展和收費管理的依據。四、評估業務操作規范1.評估程序接受委托后，評估項目組應制定詳細的評估程序計劃，明確評估步驟、方法、時間安排等，確保評估工作有序進行。評估程序一般包括明確評估業務基本事項、簽訂業務約定書、編制評估計劃、現場調查、收集評估資料、評定估算、編制和提交評估報告、工作底稿歸檔等。在評估過程中，應嚴格按照評估程序計劃實施各項評估工作，不得隨意省略或簡化必要的評估程序。2.評估方法選擇根據評估對象、評估目的、價值類型、資料收集情況等因素，合理選擇評估方法。常用的評估方法包括市場法、收益法、成本法等。在選擇評估方法時，應充分考慮各種評估方法的適用條件和局限性，對多種評估方法得出的結果進行綜合分析和判斷，必要時可采用多種評估方法進行評估，并在評估報告中披露選用的評估方法及其理由。3.現場調查評估項目組應開展充分的現場調查工作，了解評估對象的現狀、使用情況、市場狀況等。現場調查可采用觀察、詢問、核對、勘查等方式進行。現場調查過程中，應做好記錄，收集相關資料，包括評估對象的產權證明、財務報表、技術資料、市場交易案例等，確保所收集資料的真實性、完整性和合法性。4.評估資料收集與分析評估項目組應根據評估業務需要，廣泛收集評估資料，包括宏觀經濟資料、行業資料、評估對象資料等。對收集到的評估資料進行分析和整理，篩選出與評估相關的有效資料，作為評估的依據。同時，應對資料的可靠性進行驗證，必要時可進行實地核實或向相關部門、單位進行查詢。5.評定估算根據評估方法和所收集的評估資料，對評估對象進行評定估算，確定評估價值。在評定估算過程中，應合理運用評估參數，確保評估結果的準確性和合理性。對采用多種評估方法得出的評估結果進行比較和分析，綜合考慮各種因素，確定最終的評估結論。如不同評估方法結果差異較大，應進一步分析原因，調整評估參數或重新選擇評估方法，直至得出合理的評估結論。6.評估報告編制與審核評估項目組應按照資產評估報告準則的要求編制評估報告，評估報告應內容完整、表述清晰、邏輯嚴謹、結論明確。評估報告編制完成后，應提交質量控制部門進行審核。質量控制部門應按照質量控制制度和標準對評估報告進行全面審查，重點審查評估程序執行情況、評估方法選用合理性、評估依據充分性、評估結論準確性等。質量控制部門審核通過后，評估報告方可提交給委托人。如審核發現問題，評估項目組應及時進行修改和完善，直至審核通過。五、質量控制制度1.質量控制目標建立健全質量控制體系，確保本機構評估業務符合法律法規、資產評估準則和行業規范的要求，保證評估報告的真實性、準確性和公正性。通過質量控制，提高機構執業水平，防范評估風險，維護機構良好聲譽，促進機構可持續發展。2.質量控制體系本機構建立涵蓋業務承接、評估程序執行、報告編制與審核、檔案管理等全過程的質量控制體系，明確各環節質量控制的責任和要求。質量控制體系應包括質量控制政策、質量控制程序、質量控制監督與改進等內容，確保質量控制工作有效實施。3.質量控制措施業務承接環節質量控制。對承接的評估業務進行嚴格的風險評估，確保業務符合機構業務范圍和質量控制要求。評估程序執行環節質量控制。項目負責人應監督評估程序的執行情況，確保評估程序按計劃實施，質量控制部門應定期對評估項目進行抽查，檢查評估程序執行的合規性。報告編制與審核環節質量控制。評估報告編制應嚴格按照報告準則要求進行，報告完成后必須經過質量控制部門審核，審核通過后方可出具。審核人員應獨立、客觀、公正地進行審核，提出審核意見，評估項目組應根據審核意見進行修改完善。檔案管理環節質量控制。建立健全評估檔案管理制度，確保評估檔案的完整性、準確性和安全性。評估項目完成后，應及時將評估檔案歸檔，并按照規定的保管期限進行保管。4.質量控制監督與改進機構負責人應定期對質量控制制度的執行情況進行監督檢查，發現問題及時督促整改。質量控制部門應定期對質量控制工作進行總結分析，評估質量控制效果，針對存在的問題提出改進措施和建議，不斷完善質量控制體系。六、人員管理1.人員資質與資格本機構從業人員應具備相應的資產評估專業知識和技能，取得國家規定的資產評估師資格證書或相關專業資格證書，并按規定進行注冊登記。鼓勵從業人員參加繼續教育和培訓，不斷更新知識結構，提高業務水平和綜合素質。2.人員招聘與培訓人力資源部門應根據機構業務發展需要，制定科學合理的人員招聘計劃，招聘具有專業知識、經驗和良好職業道德的人員加入機構。建立完善的培訓體系，定期組織內部培訓和外部培訓，培訓內容包括法律法規、資產評估準則、業務技能、職業道德等方面，提高從業人員的專業素養和業務能力。3.人員考核與獎懲建立健全人員考核制度，對從業人員的工作業績、專業能力、職業道德等方面進行定期考核。考核結果作為人員晉升、薪酬調整、獎勵處罰的重要依據。對工作表現優秀、為機構做出突出貢獻的人員給予表彰和獎勵，對違反機構管理制度、職業道德規范的人員進行批評教育、警告、罰款、辭退等處罰。4.人員職業道德規范從業人員應遵守國家法律法規和資產評估行業職業道德規范，誠實守信，勤勉盡責，保守秘密。不得利用執業之便謀取不正當利益，不得向委托人或其他相關方索取、收受財物或其他利益，不得與委托人或其他相關方串通作弊，損害國家利益、社會公共利益和其他當事人合法權益。七、財務管理與會計核算1.財務管理制度本機構制定完善的財務管理制度，規范財務行為，加強財務管理，確保機構財務工作合法、合規、有序進行。財務管理制度應包括財務預算管理、資金管理、成本費用管理、資產管理、利潤分配管理等內容，明確各項財務管理工作的流程和要求。2.會計核算按照國家統一的會計制度進行會計核算，建立健全會計賬簿，真實、準確、完整地記錄機構的財務收支和經濟業務活動。定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，如實反映機構的財務狀況和經營成果，并及時向股東、管理層等相關方報送。3.收費管理嚴格按照業務約定書約定的收費標準和支付方式收取評估費用，不得擅自提高或降低收費標準，不得巧立名目亂收費。財務管理部門應加強對收費情況的管理和監督，及時核對收費金額，確保收費足額、及時到賬。4.稅務管理依法履行納稅義務，按照國家稅收法律法規的規定，準確計算應納稅額，及時申報繳納各項稅款。加強稅務風險管理，合理進行稅務籌劃，確保機構稅務合規，降低稅務風險。八、檔案管理1.檔案管理制度建立健全資產評估檔案管理制度，明確檔案管理的職責、范圍、歸檔要求、保管期限、查閱和借閱等規定。檔案管理部門應指定專人負責檔案管理工作，確保檔案管理工作規范、有序。2.檔案歸檔范圍資產評估檔案包括業務承接階段形成的文件資料、評估程序執行過程中形成的工作底稿、評估報告及相關審核意見、與評估業務相關的其他資料等。具體歸檔范圍應符合資產評估檔案管理的相關規定，確保檔案資料能夠全面、完整地反映評估業務的全過程。3.檔案保管期限根據國家有關規定和評估業務性質，確定資產評估檔案的保管期限。一般評估業務檔案保管期限不少于[x]年，涉及國有資產等重大評估業務檔案保管期限不少于[x]年。檔案保管期限屆滿后，應按照規定的程序進行鑒定和銷毀，確保檔案信息的安全。4.檔案查閱和借閱內部人員因工作需要查閱或借閱資產評估檔案的，應填寫查閱或借閱申請表，經檔案管理部門負責人批準后方可查閱或借閱。查閱或借閱檔案時，應在檔案管理人員的監督下進行，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。外部單位或個人因工作需要查閱或借閱資產評估檔案的，應按照國家有關規定辦理相關手續，并經機構負責人批準。查閱或借閱檔案時，檔案管理人員應陪同，確保檔案資料的安全和完整。九、風險管理1.風險識別與評估建立風險管理機制，定期對機構面臨的各類風險進行識別和評估，包括業務風險、質量風險、財務風險、法律風險、市場風險等。風險識別應采用多種方法，如問卷調查、案例分析、專家咨詢等，全面查找可能存在的風險因素。風險評估應根據風險發生的可能性和影響程度進行量化分析，確定風險等級。2.風險應對措施根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施。對于高風險業務，應謹慎承接，加強評估過程控制；對于質量風險，應強化質量控制體系建設，嚴格審核評估報告；對于財務風險，應加強財務管理和資金監控，合理安排資金；對于法律風險，應加強法律法規學習，依法開展業務，必要時聘請法律顧問；對于市場風險，應關注市場動態，及時調整經營策略。定期對風險應對措施的執行情況進行檢查和評估，根據實際情況及時調整和完善風險應對策略，確