局會(huì)計(jì)管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范本局會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本管理制度適用于本局機(jī)關(guān)及所屬各單位的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算和記錄準(zhǔn)確可靠。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，不得拖延、積壓，以便為單位決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：全面涵蓋單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)管理的完整性和系統(tǒng)性。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置本局設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本局及所屬單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的會(huì)計(jì)人員，明確崗位職責(zé)，確保會(huì)計(jì)工作的順利開展。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要，配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，包括會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，其中會(huì)計(jì)主管人員還應(yīng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。3.對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)和考核，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理本局的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，及時(shí)了解和掌握財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的變化。組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為單位決策提供財(cái)務(wù)支持。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保其合理性和合規(guī)性。協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核算和其他相關(guān)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本局采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本局實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）會(huì)計(jì)憑證填制1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無誤。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，并加蓋制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員的印章。3.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和本局會(huì)計(jì)核算要求，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因，并進(jìn)行更正。年度終了，應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保會(huì)計(jì)賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法，以及重要事項(xiàng)的說明等。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)分析單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，并提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，并報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)單位。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年底，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的部門預(yù)算草案，報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)匯總。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本局整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)力狀況，編制本局年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核。3.單位負(fù)責(zé)人對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金使用的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算資金專款專用，提高資金使用效益。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成質(zhì)量、預(yù)算控制情況等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、收入管理（一）收入范圍本局收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照實(shí)際收到的金額或合同約定的金額確認(rèn)。3.其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收入政策和規(guī)定，確保收入及時(shí)足額入賬。2.建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。3.對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確反映收入的性質(zhì)和構(gòu)成，為財(cái)務(wù)分析和決策提供依據(jù)。六、支出管理（一）支出范圍本局支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，按照預(yù)算安排和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)超預(yù)算支出、無預(yù)算支出等情況，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不予報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的支出憑證，應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充或重新提供。（三）支出核算與管理1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確反映支出的用途和性質(zhì)。2.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，查找支出管理中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目支出臺(tái)賬，跟蹤項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金使用情況，確保項(xiàng)目資金專款專用，提高項(xiàng)目資金使用效益。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.本局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行購置。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并登記入賬；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用和安全完整。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和單位負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保其正常運(yùn)行。對(duì)需要維修、更新改造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，實(shí)行"收支兩條線"管理。3.對(duì)資產(chǎn)處置情況應(yīng)進(jìn)行登記和核算，確保資產(chǎn)處置信息真實(shí)、準(zhǔn)確。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況和外部環(huán)境變化，及時(shí)進(jìn)行修訂和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)在保證控制效果的前提下，合理控制成本，提高工作效率。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。如會(huì)計(jì)與出納崗位分離，財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行崗位分離等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等的管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理制度。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。采取必要的安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況的發(fā)生。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。6.運(yùn)營分析控制：定期對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析，查找存在的問題和原因，為單位決策提供依據(jù)。7.績效考評(píng)控制：建立績效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的財(cái)務(wù)工作績效進(jìn)行考評(píng)，將考評(píng)結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極履行職責(zé)，提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)本局及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)