財條管理制度?總則1.目的本制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司穩健運營，實現公司戰略目標。通過建立健全各項財務管理制度，明確財務工作流程和職責，確保財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等所有納入公司財務管理體系的單位。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等。準確性原則：財務數據應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。及時性原則：及時記錄、核算、報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本費用，提高公司盈利能力。財務機構與人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理工作。財務管理部門應根據公司規模和業務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責和分工。2.財務人員配備財務部門配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提升業務水平。財務人員應遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。3.財務人員職責財務經理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和規劃，確保公司財務目標的實現。組織編制和執行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提供財務信息和決策建議。負責公司財務管理制度的制定、修訂和完善，并監督執行。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員素質。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護公司良好的外部財務環境。會計職責按照國家會計制度的規定，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。負責編制公司財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供財務數據支持。負責公司會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管，確保會計資料的安全完整。負責公司稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。協助財務經理進行財務預算編制、成本費用控制等工作。出納職責負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保資金安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制資金收支報表，及時向財務經理匯報資金收支情況。協助會計做好其他財務工作。財務預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據公司預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司所有經營活動和財務收支項目，做到不重不漏。科學性原則：結合公司歷史數據和未來發展規劃，采用合理的方法和模型進行預算編制。嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務管理部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據公司發展戰略和年度經營目標，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并于[規定時間]前報財務管理部門。財務管理部門審核匯總：財務管理部門對各部門上報的預算草案進行審核，分析各項預算指標的合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，返回各部門重新編制。審核通過后，財務管理部門將各部門預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。預算審批：公司年度預算草案報總經理辦公會審議通過后，提交董事會審批。經董事會批準后的預算即為公司年度正式預算。3.預算執行與監控分解落實預算指標：公司將年度預算指標分解到各部門、各季度、各月份，明確各部門和各階段的預算執行責任。建立預算執行監控機制：財務管理部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時掌握預算執行進度和差異情況。對預算執行偏差較大的部門，及時發出預警通知，要求其分析原因，采取措施加以糾正。預算調整：在預算執行過程中，如因市場環境、政策變化等不可抗力因素導致預算無法執行或需要調整的，由相關部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容和調整金額等。財務管理部門對調整申請進行審核，報總經理辦公會審議通過后，提交董事會審批。經批準后的預算調整方案作為預算執行的依據。資金管理1.資金籌集管理根據公司發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。對擬籌集資金項目進行可行性研究和風險評估，確保資金籌集的合理性和安全性。建立健全資金籌集審批制度，嚴格按照審批程序辦理資金籌集手續。未經批準，不得擅自籌集資金。2.資金使用管理資金支付審批流程：公司各項資金支出必須嚴格按照審批流程進行。一般情況下，先由業務部門提出資金支付申請，填寫資金支付審批單，注明支付事由、金額、支付對象等信息，并附上相關合同、發票等證明材料。業務部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核資金支付的合法性、合規性和準確性，審核通過后報總經理審批。總經理審批同意后，方可辦理資金支付手續。資金使用范圍：公司資金主要用于生產經營活動、投資項目、償還債務、繳納稅費等方面。嚴禁將資金用于與公司經營無關的支出。資金安全管理：加強資金安全管理，確保資金存放安全和使用安全。定期對銀行賬戶進行核對，及時發現和處理異常情況。嚴格控制現金庫存限額，確保現金收付安全。3.資金結算管理規范公司資金結算方式，優先采用銀行轉賬等非現金結算方式，減少現金使用量。加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照銀行賬戶管理規定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清理，確保賬戶信息準確無誤。加強對資金結算票據的管理，嚴格按照票據管理規定開具、使用和保管票據。定期對票據進行盤點，確保票據安全。資產管理1.固定資產管理固定資產定義與分類：固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。公司根據固定資產的性質和用途，對固定資產進行分類管理。固定資產購置與驗收：各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責購置。固定資產購置后，由使用部門和資產管理部門共同進行驗收，驗收合格后辦理固定資產入賬手續。固定資產折舊與攤銷：公司按照國家規定的折舊方法和折舊年限對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。對使用壽命有限的無形資產，按照直線法進行攤銷。固定資產清查與盤點：定期對固定資產進行清查和盤點，確保固定資產賬實相符。每年至少進行一次全面清查盤點，清查盤點結果應形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產應查明原因，及時進行處理。2.流動資產與存貨管理流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨、預付款項等。加強流動資產的管理，提高資金使用效率，降低資金占用成本。存貨管理：建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、入庫、保管、發出、盤點等環節的管理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的存貨應查明原因，及時進行處理。成本費用管理1.成本費用核算原則權責發生制原則：按照權利和責任的發生來確認收入和費用，凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。配比原則：同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認，以便正確計算當期損益。劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本會計期間（或一個營業周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計期間（或幾個營業周期）的，應當作為資本性支出。2.成本費用核算方法根據公司生產經營特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。對各項成本費用進行明細核算，準確歸集和分配成本費用，確保成本費用核算的準確性和完整性。3.成本費用控制措施建立成本費用控制目標：根據公司預算和歷史數據，制定成本費用控制目標，并將目標分解到各部門、各崗位。加強成本費用預算管理：嚴格執行成本費用預算，對成本費用支出進行監控和分析，及時發現和糾正成本費用超支情況。優化業務流程：通過優化業務流程，減少不必要的環節和浪費，降低成本費用。加強成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和規律，采取針對性措施加以控制。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，獎優罰劣。收入利潤管理1.收入管理收入確認原則：按照國家會計準則和相關規定，合理確認公司收入。收入確認應滿足以下條件：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。收入核算與管理：加強對公司各類收入的核算與管理，確保收入數據的真實、準確、完整。及時跟蹤收入實現情況，分析收入變動原因，為公司決策提供支持。2.利潤管理利潤核算：按照國家會計準則和相關規定，準確核算公司利潤。利潤包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。利潤分配：公司利潤分配應按照公司章程和相關法律法規的規定進行。一般情況下，先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再根據公司發展需要和股東意愿進行分配。財務報告與分析1.財務報告編制公司按照國家會計準則和相關規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告編制應做到數字真實、內容完整、計算準確、編報及時。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、總經理審批后對外報送。2.財務分析定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司償債能力、盈利能力、營運能力、發展能力等進行全面分析。通過財務分析，發現公司經營管理中存在的問題和風險，提出改進建議和措施，為公司決策提供依據。財務監督與審計1.內部財務監督公司建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務管理部門定期對公司財務收支、資金使用、資產管理等情況進行自查，及時發現和糾正存在的問題。公司內部審計部門定期對公司財務狀況進行審計，審查財務報表的真實性、合法性和完整性，評價內部控制制度的有效性，提出審計意見和建議。2.外部審計監督按