發(fā)票品類管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司發(fā)票品類管理，規(guī)范發(fā)票的開具、取得、使用、保管等行為，確保公司財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合法性，防范稅務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票的開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間的交易，購買方用于抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票用于公司與一般納稅人或小規(guī)模納稅人之間的交易，購買方不能抵扣進項稅額。2.卷式發(fā)票主要適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如餐飲、零售等。（三）電子發(fā)票包括增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，方便快捷，適用于各類交易場景。（四）其他發(fā)票如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要使用。三、發(fā)票開具管理（一）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時與客戶溝通發(fā)票開具信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。2.業(yè)務(wù)人員將發(fā)票開具信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。3.開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確，與實際交易相符。發(fā)票項目應(yīng)填寫齊全，包括貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。4.發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)按照規(guī)定刻制、使用和保管。（二）開具要求1.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票。（三）特殊情況處理1.對于客戶要求開具發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶溝通，說明發(fā)票開具規(guī)定，如客戶仍堅持要求，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財務(wù)部門報備，由財務(wù)部門根據(jù)具體情況進行處理。2.因客戶信息變更等原因?qū)е掳l(fā)票開具錯誤，應(yīng)及時收回原發(fā)票并作廢，重新開具正確的發(fā)票。四、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.在采購商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。2.審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.發(fā)票上的各項內(nèi)容應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補。如有錯誤，應(yīng)要求銷售方重新開具。（二）取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對取得的發(fā)票進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性以及與業(yè)務(wù)的相關(guān)性等。審核無誤后，辦理入賬手續(xù)。3.對于不符合要求的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門，要求銷售方重新開具或補充相關(guān)資料。（三）特殊情況處理1.如因客觀原因無法取得發(fā)票的，應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫《無發(fā)票情況說明》，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、無法取得發(fā)票的原因等，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后，作為入賬依據(jù)。但在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)按照稅收規(guī)定進行納稅調(diào)整。2.取得的發(fā)票丟失的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：同時丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證。丟失抵扣聯(lián)的，憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為抵扣憑證或退稅憑證。丟失發(fā)票聯(lián)的，憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。五、發(fā)票使用管理（一）使用范圍發(fā)票僅限于公司在經(jīng)營活動中按規(guī)定開具和取得，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）內(nèi)部使用規(guī)定1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)取、保管和使用。發(fā)票管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和責(zé)任心，嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定操作。2.發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的場所開具，不得攜帶空白發(fā)票到公司外開具。開具發(fā)票時，應(yīng)按照順序號依次開具，不得跳號、拆本使用發(fā)票。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定保存期限妥善保管。保存期限期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（三）與客戶的溝通1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)條款，包括發(fā)票類型、開具時間、開具內(nèi)容等。2.及時向客戶提供發(fā)票開具信息，確保客戶能夠按時取得發(fā)票。對于客戶提出的發(fā)票相關(guān)問題，應(yīng)及時給予解答和處理。六、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票安全。2.各部門指定的發(fā)票管理人員負(fù)責(zé)本部門發(fā)票的領(lǐng)取、使用和保管，并對發(fā)票的安全負(fù)責(zé)。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)分類存放，按照發(fā)票種類、號碼順序排列，便于查找和核對。2.存放發(fā)票的場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。3.建立發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員、用途等信息。4.定期對發(fā)票保管情況進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告稅務(wù)機關(guān)，并采取相應(yīng)的措施。（三）安全防范措施1.安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，如防盜門、保險柜、滅火器、除濕機等。2.加強對發(fā)票保管場所的安全管理，限制無關(guān)人員進入。3.對發(fā)票管理人員進行安全教育，提高其安全意識，防止因人為疏忽導(dǎo)致發(fā)票丟失或損壞。七、發(fā)票核銷管理（一）核銷流程1.發(fā)票管理人員定期對已開具的發(fā)票存根聯(lián)進行整理，核對發(fā)票開具金額、稅額等信息與記賬憑證是否一致。2.按照規(guī)定的時間和要求，將發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)進行核銷。3.稅務(wù)機關(guān)核銷通過后，對已核銷的發(fā)票存根聯(lián)進行妥善保管，以備后續(xù)檢查。（二）核銷要求1.發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)完整、齊全，不得擅自銷毀。2.嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)的要求報送核銷資料，確保核銷工作順利進行。八、發(fā)票檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門定期對公司發(fā)票管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的檢查工作，如實提供相關(guān)資料和情況。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改。（二）稅務(wù)機關(guān)檢查1.接受稅務(wù)機關(guān)的日常檢查和專項檢查。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題，應(yīng)及時進行整改，并按照要求報送相關(guān)資料。2.積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作，如實反映公司發(fā)票管理情況，不得隱瞞、虛報。（三）責(zé)任追究1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評教育、罰款、解除勞動合同等。