會計實操文庫1/8文書模板-出納開具收據和支票的操作指南一、收據開具規范與實務（一）紙質收據管理1.基礎填寫要求要素齊全：需包含付款單位/個人名稱、收款項目、金額（大小寫一致）、收款日期、收款人簽章等。深圳地區需特別注意：若涉及非稅收入，需使用財政監制的《廣東省非稅收入統一票據》。禁止涂改：金額、日期等關鍵信息填寫錯誤需作廢重開，不得直接修改。作廢收據應加蓋“作廢”章，所有聯次完整保存。簽章規范：單位收據需加蓋財務專用章或公章，個人收據需收款人簽字并附身份證號。2.特殊場景處理現金收款：需在收據上注明“現金收訖”，并由收款人簽字確認。轉賬收款：應備注轉賬方式（如“銀行轉賬”）及付款方賬戶尾號，避免與其他款項混淆。預收款：需在收據上注明“預收款”字樣，并在正式結算時開具正式發票，同時收回原收據。（二）電子收據管理（深圳地區重點）1.政策依據深圳市自2023年11月1日起推行財政電子票據，與紙質票據具有同等法律效力。企業可通過“深圳財政”微信公眾號或“深圳市非稅收入繳費平臺”查詢、下載電子收據。2.操作流程開具：使用財政電子票據系統（如“廣東省財政電子票據管理系統”），填寫票據要素后生成電子票據，通過短信或郵件發送給付款方。查驗：付款方可通過財政部全國財政電子票據查驗平臺或廣東省財政電子票據公共服務平臺驗證真偽。歸檔：電子收據需保存PDF格式文件，并按《會計檔案管理辦法》要求留存至少10年。3.注意事項電子收據需包含數字簽名，確保不可篡改。若需紙質打印件報銷，需同時保存電子文件。二、支票簽發與風險防控（一）支票填寫規范1.日期填寫必須使用中文大寫，如“貳零貳伍年零叁月叁拾日”。月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，需在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，需加“壹”。2.金額規范大寫金額：以“人民幣”開頭，末尾加“整”或“正”字。如“人民幣壹萬元整”。小寫金額：前加“￥”符號，數字清晰無連筆，角分位寫“00”3.收款人填寫現金支票：可填寫單位名稱或個人姓名。若為個人，需在背面填寫身份證號及發證機關。轉賬支票：需填寫對方單位全稱，不得簡寫。4.用途與簽章用途欄需如實填寫（如“貨款”“備用金”），現金支票用途需符合《現金管理暫行條例》規定。支票正面需加蓋預留銀行印鑒（財務專用章+法人章），印章清晰無重疊。（二）支票簽發流程1.空白支票管理空白支票需由專人保管，與印章分開放置。領用需登記《支票領購本》，注明領用日期、支票號、用途、限額等。2.簽發與交付確認賬戶余額充足，避免空頭支票（銀行將按票面金額5%但不低于1000元罰款）。轉賬支票可直接交付收款人，現金支票需由本單位人員持票至銀行支取。3.退票處理常見原因：余額不足、簽章不符、填寫錯誤等。應對措施：及時聯系出票人補正，調整財務記錄。若因空頭支票被處罰，需按規定繳納罰款并留存相關憑證。（三）電子支票（深圳地區試點）1.政策背景深圳自2017年起試點跨境電子支票繳稅，企業可通過電子稅務局提交支票信息，實現跨境支付電子化。2.操作流程登錄電子稅務局，選擇“跨境電子支票繳稅”功能，填寫支票信息并上傳電子影像。銀行核驗后完成扣款，企業可在線獲取電子完稅憑證。3.優勢無需開立境內賬戶，支持外幣直接支付，縮短結算周期。三、風險防控與合規要點（一）收據風險1.虛假收據嚴格審核收據來源，優先使用財政監制或稅務發票。若接收企業自制收據，需核實其真實性及稅務合規性。2.重復報銷電子收據需通過“全國增值稅發票查驗平臺”驗證，并建立臺賬登記報銷狀態。（二）支票風險1.空頭支票簽發前確認賬戶余額，大額支票建議提前與銀行溝通。若因特殊情況導致退票，需及時與收款人協商解決。2.背書風險轉賬支票背書需連續，被背書人名稱與簽章一致。若轉讓支票，需確保后手具有合法票據權利。（三）檔案管理1.紙質票據收據存根聯、支票存根需保存10年，與會計憑證一并歸檔。作廢票據需加蓋“作廢”章，所有聯次完整保存。2.電子票據電子收據需保存PDF格式文件及數字簽名XML文件，電子支票需留存電子影像及銀行回執。四、深圳地區特殊規定1.電子票據推廣深圳市財政電子票據可通過“深圳財政”微信公眾號或非稅收入繳費平臺下載，企業需優先使用電子票據替代紙質收據。2.跨境支付跨境電子支票繳稅支持外幣直接支付，企業可通過電子稅務局提交申請，無需開立境內賬戶。3.銀行要求深圳本地銀行（如招商銀行、平安銀行）提供電子支票服務，企業可咨詢開戶行了解具體申請流程。五、常見問題解答1.收據能否作為報銷憑證？財政監制的收據（如行政事業性收費票據）可作為報銷憑證，企業自制收據需附合同