出納做賬流程課件演講人：日期：CATALOGUE目錄01出納崗位職責(zé)與工作流程簡(jiǎn)介02憑證處理與記賬方法講解03現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)處理實(shí)例分析04銀行存款業(yè)務(wù)處理及核對(duì)方法05票據(jù)管理與使用規(guī)范06出納報(bào)表編制與財(cái)務(wù)分析技巧01出納崗位職責(zé)與工作流程簡(jiǎn)介出納崗位職責(zé)概述精確核算與管理單位現(xiàn)金、銀行存款及有價(jià)證券確保單位資金安全、完整，避免出現(xiàn)短缺或?yàn)E用。辦理日常收付款業(yè)務(wù)及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理各項(xiàng)收付款手續(xù)，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬詳細(xì)記錄每筆收支業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，隨時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。保管財(cái)務(wù)印章、空白票據(jù)及有價(jià)證券確保印章、票據(jù)及證券的安全，防范風(fēng)險(xiǎn)。收款流程接收業(yè)務(wù)部門或其他單位的收入，核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具收據(jù)，及時(shí)存入銀行。付款流程根據(jù)審核無(wú)誤的付款憑證辦理支付手續(xù)，確保資金及時(shí)支付到指定賬戶。現(xiàn)金管理嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分及時(shí)存入銀行，確保資金安全。銀行存款管理定期與銀行對(duì)賬，確保存款余額與賬面相符，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。日常工作流程及注意事項(xiàng)現(xiàn)金和銀行存款管理原則實(shí)行錢賬分管出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)格審批制度所有現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過(guò)審批人審批后方可辦理。定期盤點(diǎn)與對(duì)賬定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤。遵守銀行結(jié)算紀(jì)律嚴(yán)格按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。與其他部門協(xié)作關(guān)系梳理與會(huì)計(jì)部門協(xié)作配合會(huì)計(jì)部門做好賬務(wù)處理，提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金和銀行存款數(shù)據(jù)。與業(yè)務(wù)部門協(xié)作及時(shí)了解業(yè)務(wù)部門資金需求，合理安排資金支付，確保業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。與內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)作配合內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性。與銀行等金融機(jī)構(gòu)協(xié)作加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金流轉(zhuǎn)順暢，提高資金使用效率。02憑證處理與記賬方法講解原始憑證收集與審核要點(diǎn)收集范圍確保收入、支出、轉(zhuǎn)賬等各類原始憑證齊全。審核內(nèi)容注意事項(xiàng)審查憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及準(zhǔn)確性。關(guān)注憑證的簽字、蓋章等手續(xù)是否完備。123合理選擇會(huì)計(jì)科目，確保賬目清晰明了。科目運(yùn)用確保借貸金額平衡，無(wú)差錯(cuò)。金額準(zhǔn)確01020304按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確填寫日期、編號(hào)、摘要等信息。填制要求將相關(guān)原始憑證作為附件，以備查證。附件完整記賬憑證填制規(guī)范及技巧分享賬簿選擇按照憑證順序，逐筆登記賬簿，確保賬目準(zhǔn)確。登記方法注意事項(xiàng)定期核對(duì)賬簿與憑證，確保數(shù)據(jù)一致；避免涂改、挖補(bǔ)等不規(guī)范行為。根據(jù)業(yè)務(wù)需求，選擇合適的賬簿類型，如明細(xì)賬、總賬等。賬簿登記方法和注意事項(xiàng)結(jié)賬與對(duì)賬操作流程結(jié)賬步驟完成本月所有業(yè)務(wù)后，進(jìn)行結(jié)賬操作，計(jì)算本期發(fā)生額和余額。030201對(duì)賬流程與相關(guān)部門或人員進(jìn)行對(duì)賬，確保賬目清晰無(wú)誤。注意事項(xiàng)結(jié)賬前需核對(duì)賬目，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤；對(duì)賬后需及時(shí)調(diào)整，確保賬目一致。03現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)處理實(shí)例分析現(xiàn)金收入來(lái)源識(shí)別清晰識(shí)別營(yíng)業(yè)收入、非營(yíng)業(yè)收入等來(lái)源。現(xiàn)金收入清點(diǎn)核對(duì)確保收入金額與憑證相符，防止誤收假幣。現(xiàn)金收入入賬處理及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行，確保資金安全。收款憑證存檔備查留存收據(jù)、發(fā)票等憑證，以備日后查證。現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)操作流程演示現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)審核與支付步驟支出申請(qǐng)審批流程業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后交出納執(zhí)行。支出憑證審核核對(duì)支出憑證的真實(shí)性和合法性，確保支出合理。支付款項(xiàng)核對(duì)核對(duì)支付金額、收款人等信息，確保支付準(zhǔn)確無(wú)誤。支出憑證存檔備查留存支付憑證、審批單等文件，以備日后查證。根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置現(xiàn)金日記賬，記錄現(xiàn)金收支情況。現(xiàn)金日記賬設(shè)置現(xiàn)金日記賬的登記方法按照時(shí)間順序，逐筆登記現(xiàn)金收支，確保賬實(shí)相符。現(xiàn)金收支登記定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)一致。核對(duì)賬目與實(shí)物發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正，確保賬目清晰準(zhǔn)確。賬目調(diào)整與處理制定盤點(diǎn)計(jì)劃，確定盤點(diǎn)時(shí)間和人員安排。全面盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保無(wú)遺漏、無(wú)重復(fù)。將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，針對(duì)問(wèn)題采取相應(yīng)措施，如加強(qiáng)管理、調(diào)整制度等。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)技巧盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作盤點(diǎn)過(guò)程實(shí)施盤點(diǎn)結(jié)果核對(duì)盤點(diǎn)后處理措施04銀行存款業(yè)務(wù)處理及核對(duì)方法審核收入憑證根據(jù)審核無(wú)誤的收入憑證，及時(shí)登記銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。登記銀行存款日記賬傳遞憑證將收入憑證傳遞給會(huì)計(jì)部門，作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。出納應(yīng)仔細(xì)審核銀行進(jìn)賬單、支票等收入憑證，確認(rèn)收入來(lái)源合法、金額準(zhǔn)確。銀行存款收入業(yè)務(wù)操作流程銀行存款支出業(yè)務(wù)審核與支付審核支付申請(qǐng)出納應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)支付申請(qǐng)，包括采購(gòu)合同、發(fā)票、報(bào)銷單等原始憑證，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。填寫支付憑證辦理支付手續(xù)根據(jù)審核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，準(zhǔn)確填寫支票、電匯等支付憑證，并加蓋印章。將支付憑證送交銀行辦理支付手續(xù)，確保資金安全。123銀行存款日記賬的登記要點(diǎn)準(zhǔn)確登記根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，準(zhǔn)確登記銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。030201逐筆登記對(duì)于每一筆存款和取款，都要逐筆登記，不得遺漏或匯總登記。定期結(jié)賬定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，結(jié)出銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。銀行對(duì)賬出納應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)銀行存款余額和明細(xì)賬，確保賬實(shí)相符。差錯(cuò)處理如發(fā)現(xiàn)對(duì)賬差異，應(yīng)及時(shí)查找原因并處理，確保賬實(shí)一致。對(duì)于無(wú)法查明原因的差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。銀行對(duì)賬與差錯(cuò)處理05票據(jù)管理與使用規(guī)范支票用于大額支付或結(jié)算，由銀行出具，有銀行信用保障。本票適用于同城結(jié)算，由銀行簽發(fā)，可背書(shū)轉(zhuǎn)讓。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，前者由銀行簽發(fā)，后者由企業(yè)簽發(fā)，適用于跨地區(qū)結(jié)算。發(fā)票企業(yè)出具，用于銷售商品或提供服務(wù)，是財(cái)務(wù)收支的法定憑證。票據(jù)種類及適用范圍介紹票據(jù)領(lǐng)用、保管和注銷流程按照實(shí)際需求向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取票據(jù)，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和被盜，需放入保險(xiǎn)箱或保險(xiǎn)柜。保管已使用的票據(jù)需及時(shí)注銷，避免重復(fù)使用或造成賬實(shí)不符。注銷票據(jù)上的字跡需清晰易辨，避免模糊或涂改。填寫字跡要清晰票據(jù)上的信息需準(zhǔn)確無(wú)誤，尤其是金額和收款人。填寫信息要準(zhǔn)確01020304票據(jù)上的各項(xiàng)信息需填寫完整，如日期、金額、收款人等。填寫內(nèi)容要完整背書(shū)時(shí)需按順序、完整、清晰地簽章，確保票據(jù)的合法性。背書(shū)要規(guī)范票據(jù)填寫規(guī)范及注意事項(xiàng)認(rèn)真識(shí)別票據(jù)真?zhèn)危苊馐杖〖倨薄７婪都倨狈婪镀睋?jù)風(fēng)險(xiǎn)措施票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失或被盜。防范丟失及時(shí)使用票據(jù)，避免過(guò)期導(dǎo)致無(wú)法兌現(xiàn)。防范過(guò)期認(rèn)真核對(duì)票據(jù)信息，避免因錯(cuò)付而造成的經(jīng)濟(jì)損失。防范錯(cuò)付06出納報(bào)表編制與財(cái)務(wù)分析技巧出納報(bào)表編制要求和步驟報(bào)表種類與格式確定需要編制的報(bào)表種類，如現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表等，并熟悉其格式。02040301編制方法與技巧掌握?qǐng)?bào)表編制的基本方法和技巧，如借貸平衡、資產(chǎn)與負(fù)債的對(duì)稱等。數(shù)據(jù)采集與核對(duì)確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，核對(duì)相關(guān)賬簿和憑證。審核與修訂完成報(bào)表編制后，進(jìn)行仔細(xì)審核，確保數(shù)據(jù)無(wú)誤，并根據(jù)需要進(jìn)行修訂。了解企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)的償債能力。通過(guò)存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力。利用利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)，計(jì)算企業(yè)的毛利率、凈利率等，評(píng)估企業(yè)的盈利能力。關(guān)注企業(yè)的收入增長(zhǎng)、市場(chǎng)份額等指標(biāo)，分析企業(yè)的發(fā)展?jié)摿ΑｊP(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)解讀與分析方法償債能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析盈利能力分析發(fā)展能力分析如何通過(guò)報(bào)表發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題對(duì)比分析法將本期報(bào)表數(shù)據(jù)與前期數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)。趨勢(shì)分析法觀察指標(biāo)數(shù)據(jù)在時(shí)間序列上的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展情況。結(jié)構(gòu)分析法分析各指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，如收入與成本的比例，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題。因素分析法對(duì)影響指標(biāo)變動(dòng)的因素進(jìn)行深入分析，找出問(wèn)題的根源