2025稅務師考試預測試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業購入的下列貨物中，可以抵扣進項稅額的是？

A.購入的用于生產經營的機器設備

B.購入的用于職工福利的貨物

C.購入的用于職工培訓的貨物

D.購入的用于廣告宣傳的貨物

3.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將自產、委托加工的貨物用于贈送

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售免稅貨物

C.銷售自用不動產

D.銷售自用無形資產

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅簡易計稅

D.增值稅一般計稅

6.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.境外單位或個人在境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，在境內未設有經營機構的

B.境外單位或個人在境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，在境內設有經營機構的

C.境外單位或個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的

D.境外單位或個人在境內提供應稅服務，在境內設有經營機構的

7.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自行申報

B.納稅申報

C.代扣代繳

D.代收代繳

8.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的當天

B.提供應稅服務的當天

C.納稅人取得索取銷售款項憑據的當天

D.納稅人發生應稅行為的當天

10.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.減免增值稅

B.免征增值稅

C.減免增值稅附加

D.免征增值稅附加

11.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的領購

B.發票的開具

C.發票的保管

D.發票的報銷

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報

B.納稅人委托代理申報

C.納稅人通過網絡申報

D.納稅人通過郵寄申報

13.下列哪些屬于增值稅的稅收違法行為？

A.擅自改變增值稅稅率

B.擅自減免增值稅

C.擅自改變增值稅征收管理方式

D.擅自改變增值稅納稅期限

14.下列哪些屬于增值稅的稅務稽查？

A.對納稅人的賬簿、憑證、報表等進行檢查

B.對納稅人的生產經營情況進行調查

C.對納稅人的發票進行核查

D.對納稅人的納稅申報進行審核

15.下列哪些屬于增值稅的稅務行政復議？

A.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務機關申請復議

B.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關申請復議

C.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟

D.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向其他行政機關申請復議

16.下列哪些屬于增值稅的稅務行政訴訟？

A.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟

B.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向其他行政機關提起訴訟

C.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向稅務機關申請復議

D.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向稅務機關的上一級稅務機關申請復議

17.下列哪些屬于增值稅的稅務行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業整頓

D.沒收非法財物

18.下列哪些屬于增值稅的稅務強制執行？

A.稅務機關依法采取的強制措施，包括強制扣款、強制劃撥、強制拍賣等

B.稅務機關依法采取的強制措施，包括強制拘留、強制傳喚等

C.稅務機關依法采取的強制措施，包括強制拆除、強制查封等

D.稅務機關依法采取的強制措施，包括強制拆除、強制查封等

19.下列哪些屬于增值稅的稅務違法責任？

A.稅務違法行為的法律責任

B.稅務違法行為的民事責任

C.稅務違法行為的行政責任

D.稅務違法行為的刑事責任

20.下列哪些屬于增值稅的稅務糾紛解決？

A.稅務機關與納稅人之間的糾紛

B.納稅人之間的稅務糾紛

C.稅務機關與其他行政機關之間的稅務糾紛

D.稅務機關與稅務中介機構之間的稅務糾紛

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費的每個環節普遍征收的一種流轉稅。（）

2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

4.增值稅的計稅依據是銷售額，銷售額包括銷項稅額和進項稅額。（）

5.增值稅的納稅期限為一個月，不能延長。（）

6.增值稅的納稅義務發生時間為貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產交付的當天。（）

7.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和殘疾人個人提供的應稅服務。（）

8.增值稅的扣繳義務人是指在境內未設有經營機構的境外單位或個人。（）

9.增值稅的發票是納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的合法憑證。（）

10.增值稅的稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述增值稅的納稅申報程序。

3.簡述增值稅的發票管理制度。

4.簡述增值稅的稅收優惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述如何加強增值稅的征收管理，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.A

解析思路：購入的用于生產經營的機器設備可以抵扣進項稅額，其他選項屬于非生產經營用途。

3.ABCD

解析思路：視同銷售是指納稅人在特定情況下，按照規定將其銷售行為視為銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的行為。

4.ABD

解析思路：銷售農產品、銷售免稅貨物和銷售自用無形資產屬于增值稅的免稅項目。

5.C

解析思路：增值稅簡易計稅方法是指按照規定的簡易計稅方法計算應納稅額。

6.AC

解析思路：境外單位或個人在境內未設有經營機構且提供應稅服務的情況下，需要作為增值稅的扣繳義務人。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自行申報、納稅申報、代扣代繳和代收代繳。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限有1個月、3個月、6個月和1年等多種選項。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的當天、提供應稅服務的當天、納稅人取得索取銷售款項憑據的當天和納稅人發生應稅行為的當天。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括減免增值稅、免征增值稅、減免增值稅附加和免征增值稅附加。

11.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票的領購、開具、保管和報銷。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報可以通過納稅人自行申報、委托代理申報、通過網絡申報和通過郵寄申報等方式進行。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收違法行為包括擅自改變增值稅稅率、擅自減免增值稅、擅自改變增值稅征收管理方式和擅自改變增值稅納稅期限。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅務稽查包括對納稅人的賬簿、憑證、報表等進行檢查、對納稅人的生產經營情況進行調查、對納稅人的發票進行核查和對納稅人的納稅申報進行審核。

15.AB

解析思路：納稅人可以對稅務機關作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務機關申請復議或向其上一級稅務機關申請復議。

16.A

解析思路：納稅人可以對稅務機關作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅務強制執行包括強制扣款、強制劃撥、強制拍賣、強制拘留、強制傳喚、強制拆除和強制查封等。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅務違法責任包括稅務違法行為的法律責任、民事責任、行政責任和刑事責任。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅務糾紛解決包括稅務機關與納稅人之間的糾紛、納稅人之間的稅務糾紛、稅務機關與其他行政機關之間的稅務糾紛和稅務機關與稅務中介機構之間的稅務糾紛。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對商品生產、流通、分配和消費的每個環節普遍征收的一種流轉稅。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

4.×

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額后的余額。

5.×

解析思路：增值稅的納稅期限可以根據實際情況申請延長。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產交付的當天。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和殘疾人個人提供的應稅服務。

8.√

解析思路：境外單位或個人在境內未設有經營機構且提供應稅服務的情況下，需要作為增值稅的扣繳義務人。

9.√

解析思路：增值稅的發票是納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的合法憑證。

10.√

解析思路：增值稅的稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

2.簡述增值稅的納稅申報程序。

解析思路：增值稅的納稅申報程序包括填寫納稅申報表、報送相關資料、繳納稅款和稅務機關審核。

3.簡述增值稅的發票管理制度。

解析思路：增值稅的發票管理制度包括發票的領購、開具、保管、報銷和繳銷