2025年稅務師必考知識點分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照企業所得稅法的規定，以下哪些屬于企業的收入？

A.營業收入

B.投資收益

C.資產處置收入

D.政府補助

3.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人的管理？

A.不得抵扣進項稅額

B.稅率統一為3%

C.不得開具增值稅專用發票

D.按季申報納稅

4.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

5.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

6.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.增值稅小規模納稅人

B.一般納稅人

C.代購代銷商

D.增值稅代理記賬機構

7.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每季度結束后15日內申報

B.每年度結束后6個月內申報

C.每月結束后15日內申報

D.每年度結束后3個月內申報

8.以下哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？

A.企業

B.事業單位

C.個體工商戶

D.非居民企業

9.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.創業投資企業稅收優惠

D.股權激勵稅收優惠

11.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.基礎設施建設

D.社會公益捐贈

13.以下哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資

B.國內外捐贈

C.國家重點扶持的軟件產業項目投資

D.國內外投資

14.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國內外捐贈

B.國內外投資

C.國內外捐贈

D.國內外投資

15.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅收優惠

16.以下哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅收優惠

17.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅收優惠

18.以下哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票報銷

19.以下哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票報銷

20.以下哪些屬于個人所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票報銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物和接受服務的增值稅進項稅額。（）

2.企業所得稅的稅率為25%，但對小型微利企業有優惠政策。（）

3.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（）

4.增值稅小規模納稅人的稅率統一為3%，不得抵扣進項稅額。（）

5.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

6.個人所得稅的扣繳義務人包括企事業單位、個體工商戶和非居民企業。（）

7.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，但不得用于報銷。（）

8.企業所得稅的申報期限為每個納稅年度結束后6個月內。（）

9.個人所得稅的申報期限為每月或每季度結束后7日內。（）

10.增值稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目和符合條件的社會公益捐贈。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其分類。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的重要作用及其管理措施。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其稅收政策。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的收入，包括營業收入、投資收益、資產處置收入和政府補助。

3.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人的管理特點包括不得抵扣進項稅額、稅率統一為3%、不得開具增值稅專用發票和按季申報納稅。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業外收入和營業外支出。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括增值稅小規模納稅人、一般納稅人、代購代銷商和增值稅代理記賬機構。

7.AB

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度結束后6個月內。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括企業、事業單位、個體工商戶和非居民企業。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、創業投資企業稅收優惠和股權激勵稅收優惠。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物和接受服務的增值稅進項稅額。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，但對小型微利企業有優惠政策。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率。

4.√

解析思路：增值稅小規模納稅人的稅率統一為3%，不得抵扣進項稅額。

5.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

6.√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括企事業單位、個體工商戶和非居民企業。

7.√

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，但不得用于報銷。

8.√

解析思路：企業所得稅的申報期限為每個納稅年度結束后6個月內。

9.×

解析思路：個人所得稅的申報期限為每月或每季度結束后15日內。

10.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目和符合條件的社會公益捐贈。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人及其分類：

-一般納稅人：年應稅銷售額超過500萬元的企業。

-小規模納稅人：年應稅銷售額不超過500萬元的企業。

2.企業所得稅的納稅義務人和納稅期限：

-納稅義務人：在中國境內注冊登記的企業和其他組織。

-納稅期限：按月或按季申報，年度匯算清繳。

3.個人所得稅的納稅申報方式：

-納稅人自行申報：每月或每年自行計算并申報個人所得稅。

-扣繳義務人代扣代繳：雇主或其他支付所得的單位代扣代繳個人所得稅。

4.增值稅專用發票的開具和使用要求：

-開具要求：真實、準確、完整，符合國家規定。

-使用要求：用于抵扣進項稅額，不得用于報銷，需妥善保管。

四、論述題

1.增值稅發票在稅收征管中的重要作用及其