2025年稅務師考試常識要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外國企業

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.資產轉讓收入

D.政府補助

7.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外國企業

10.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.出口貨物

12.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

13.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.資產轉讓收入

D.政府補助

14.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外國企業

17.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.出口貨物

19.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

20.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.資產轉讓收入

D.政府補助

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上享有同等待遇。（）

5.企業所得稅的虧損可以在以后的納稅年度內結轉彌補。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

7.增值稅的出口退稅政策只適用于生產企業出口的自產貨物。（）

8.企業所得稅的納稅人可以享受高新技術企業所得稅優惠政策。（）

9.個人所得稅的稿酬所得在計算應納稅所得額時，可以減除20%的費用。（）

10.增值稅的納稅人發生混合銷售行為時，應當分別核算不同稅率貨物的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的申報方式。

4.簡述稅務師的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅專用發票在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述稅務師在促進稅收法治化建設中的角色和作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有企業，包括個人獨資企業、個體工商戶和外國企業。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務和醫療機構提供的醫療服務。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

6.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售收入、營業外收入、資產轉讓收入和政府補助。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

8.A,B,C,D

解析思路：與第1題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

9.A,B,C,D

解析思路：與第2題相同，企業所得稅的納稅義務人包括所有企業，包括個人獨資企業、個體工商戶和外國企業。

10.A,B,C,D

解析思路：與第3題相同，個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

……（此處省略其余題目答案及解析思路，格式同上）……

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據是銷售額，即納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括銷項稅額。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中成本、費用、稅金、損失和其他支出應當與取得收入有合理的關聯性。

3.個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。

4.稅務師的主要職責包括稅務咨詢、稅務代理、稅務籌劃、稅務審計和稅務培訓等。

四、論述題（每題10分