




版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
會計實操文庫1/9記賬實操-小企業融資租入固定資產的會計賬務處理流程如下:租賃開始日確定租入資產的入賬價值:按照租賃協議或者合同確定的價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費以及融資租入固定資產達到預定可使用狀態前發生的借款費用等,作為租入固定資產的入賬價值。如果租入資產的公允價值低于最低租賃付款額的現值,則以公允價值作為入賬價值。計算未確認融資費用:未確認融資費用=最低租賃付款額租入資產的入賬價值。進行賬務處理:借記“固定資產——融資租入固定資產”(按上述確定的入賬價值),借記“未確認融資費用”,貸記“長期應付款——應付融資租賃款”(按最低租賃付款額)。租賃期間支付租金:每期支付租金時,借記“長期應付款——應付融資租賃款”,貸記“銀行存款”。分攤未確認融資費用:按照實際利率法在租賃期內分攤未確認融資費用,借記“財務費用”,貸記“未確認融資費用”。實際利率法下,各期分攤的融資費用是用期初應付本金余額乘以實際利率計算得出。租賃資產折舊確定折舊政策:融資租入的固定資產視同自有固定資產計提折舊。折舊政策應根據該項固定資產的性質和使用情況,合理確定其折舊年限、預計凈殘值和折舊方法。如果能夠合理確定租賃期屆滿時承租人將會取得租賃資產所有權,應以租賃資產的使用壽命作為折舊期間;如果無法合理確定租賃期屆滿時承租人是否能夠取得租賃資產所有權,應以租賃期與租賃資產使用壽命兩者中較短者作為折舊期間。計提折舊:每期計提折舊時,借記“制造費用”“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”。租賃期滿返還租賃資產:如果租賃期滿,小企業將租賃資產返還給出租方,應借記“累計折舊”“長期應付款——應付融資租賃款”,貸記“固定資產——融資租入固定資產”。優惠續租租賃資產:如果承租人行使優惠續租選擇權,視同該項租賃一直存在而進行相應的賬務處理。如果租賃期屆滿時沒有續租,根據租賃協議規定需向出租方支付違約金時,借記“營業外支出”,貸記“銀行存款”等科目。留購租賃資產:在承租人享有優惠購買選擇權的情況下,支付購買價款時,借記“長期應付款——應付融資租賃款”,貸記“銀行存款”等科目,同時將固定資產從“融資租入固定資產”明細科目轉入有關明細科目。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性,包括核對金額、簽名、單位簽章等要素,確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?,做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?,詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?,試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據,編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報:核對銷項發票與進項發票,計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?,完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用(如水電費、工資等),并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?:將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?:確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符,修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費(如城建稅、所得稅等)?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅,完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊,便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?:大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位,明確職責邊界?。財務分析?:定期開展預算控制、財務預測及業績評價,支持管理決策?。軟件應用?:熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成,提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?:根據會計開具的收據/發票收款,核對金額、簽名后蓋章(如“現金收訖”“轉賬”章),登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?:審核付款憑證(如費用報銷單、借款單)的真實性,確認審批簽字后付款,在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?:按日計劃開具現金支票提取現金,下午3:30前將超額現金送存銀行,并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?:簽發支票、匯票時需填寫付款申請書,核對賬戶信息并蓋章(財務章+法人章),登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金,確保賬實相符,編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批,優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據,登錄使用情況,防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證(如進賬單)時需核查信息,補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單:檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字,確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章,登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批,出納核對無誤后付款,加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單,沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬,編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據,提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據,按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
- 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- GB/T 20882.5-2025淀粉糖質量要求第5部分:麥芽糖
- 護理員體位轉移技術規范
- 首鋼礦業合作協議書
- 山東聯通5g協議書
- 運輸道路重修協議書
- 違反班級紀律協議書
- 車禍死亡調解協議書
- 門店股權轉讓協議書
- 鋪面租金保密協議書
- 門店入股合同協議書
- 2025年耐熱玻璃器皿行業深度研究報告
- 上海市社區工作者管理辦法
- 國開(甘肅)2024年春《地域文化(專)》形考任務1-4終考答案
- 項目每日情況報告
- 專業知識二湯以恒口訣(完整版)
- GA/T 1133-2014基于視頻圖像的車輛行駛速度技術鑒定
- 檢驗科三基測試試題與答案
- 三調土地利用現狀分類和三大地類對應甄選
- 中國醫院質量安全管理 第4-6部分:醫療管理 醫療安全(不良)事件管理 T∕CHAS 10-4-6-2018
- DB51∕T 2858-2021 農業科技成果效益計算方法及規程
- 高三理科數學第一輪復習計劃
評論
0/150
提交評論