2025年稅務(wù)師考試國際稅務(wù)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的避稅條款？

A.受益所有人規(guī)則

B.避稅港規(guī)則

C.稅收饒讓條款

D.避稅地規(guī)則

2.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的反避稅條款？

A.受益所有人規(guī)則

B.避稅港規(guī)則

C.稅收饒讓條款

D.避稅地規(guī)則

3.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收饒讓條款？

A.受益所有人規(guī)則

B.避稅港規(guī)則

C.稅收饒讓條款

D.避稅地規(guī)則

4.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定生效的條件？

A.雙方政府簽署

B.雙方政府立法

C.雙方政府公布

D.雙方政府備案

5.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定爭議解決機制？

A.政府間協(xié)商

B.稅務(wù)主管當局間協(xié)商

C.稅務(wù)法院

D.稅務(wù)仲裁

6.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定適用范圍？

A.個人所得

B.企業(yè)所得

C.利息所得

D.股息所得

7.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅率？

A.預(yù)提稅稅率

B.企業(yè)所得稅稅率

C.個人所得稅稅率

D.資本利得稅稅率

8.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收抵免？

A.直接抵免

B.間接抵免

C.綜合抵免

D.稅收饒讓

9.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收饒讓？

A.受益所有人規(guī)則

B.避稅港規(guī)則

C.稅收饒讓條款

D.避稅地規(guī)則

10.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收協(xié)定生效時間？

A.雙方政府簽署

B.雙方政府立法

C.雙方政府公布

D.雙方政府備案

11.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收協(xié)定終止時間？

A.雙方政府簽署

B.雙方政府立法

C.雙方政府公布

D.雙方政府備案

12.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收協(xié)定爭議解決機制？

A.政府間協(xié)商

B.稅務(wù)主管當局間協(xié)商

C.稅務(wù)法院

D.稅務(wù)仲裁

13.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收協(xié)定適用范圍？

A.個人所得

B.企業(yè)所得

C.利息所得

D.股息所得

14.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅率？

A.預(yù)提稅稅率

B.企業(yè)所得稅稅率

C.個人所得稅稅率

D.資本利得稅稅率

15.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收抵免？

A.直接抵免

B.間接抵免

C.綜合抵免

D.稅收饒讓

16.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收饒讓？

A.受益所有人規(guī)則

B.避稅港規(guī)則

C.稅收饒讓條款

D.避稅地規(guī)則

17.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收協(xié)定生效時間？

A.雙方政府簽署

B.雙方政府立法

C.雙方政府公布

D.雙方政府備案

18.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收協(xié)定終止時間？

A.雙方政府簽署

B.雙方政府立法

C.雙方政府公布

D.雙方政府備案

19.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收協(xié)定爭議解決機制？

A.政府間協(xié)商

B.稅務(wù)主管當局間協(xié)商

C.稅務(wù)法院

D.稅務(wù)仲裁

20.下列哪些屬于國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收協(xié)定適用范圍？

A.個人所得

B.企業(yè)所得

C.利息所得

D.股息所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.國際稅收協(xié)定是指兩個或兩個以上國家之間為了解決雙重征稅和防止避稅而簽訂的協(xié)議。（√）

2.國際稅收協(xié)定中的稅收饒讓條款是指一國政府為了鼓勵外國投資而放棄對跨國公司的稅收優(yōu)惠。（×）

3.國際稅收協(xié)定中的預(yù)提稅是指對跨國公司的利息、股息、特許權(quán)使用費等所得征收的稅款。（√）

4.國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定生效時間是指協(xié)定雙方政府簽署協(xié)定的時間。（×）

5.國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定終止時間是指協(xié)定雙方政府終止協(xié)定的時間。（√）

6.國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定爭議解決機制包括政府間協(xié)商、稅務(wù)主管當局間協(xié)商、稅務(wù)法院和稅務(wù)仲裁。（√）

7.國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定適用范圍包括個人所得、企業(yè)所得、利息所得和股息所得。（√）

8.國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅率是指協(xié)定雙方同意的稅收稅率。（√）

9.國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收抵免是指跨國公司在母國申報所得時，可以抵免在外國已繳納的稅款。（√）

10.國際稅收協(xié)定中的稅收協(xié)定規(guī)定稅收饒讓是指跨國公司在母國申報所得時，可以將其在外國享受的稅收優(yōu)惠視為已繳納的稅款。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述國際稅收協(xié)定中稅收饒讓條款的作用。

2.解釋國際稅收協(xié)定中“受益所有人”的概念及其重要性。

3.簡述國際稅收協(xié)定中稅收協(xié)定爭議解決機制的主要步驟。

4.說明國際稅收協(xié)定中稅收協(xié)定生效的基本條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述國際稅收協(xié)定在解決雙重征稅和防止避稅中的作用及其局限性。

2.分析國際稅收協(xié)定在跨國公司稅收籌劃中的影響，并探討如何通過國際稅收協(xié)定來規(guī)范跨國公司的稅收行為。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：避稅條款通常包括受益所有人規(guī)則、避稅港規(guī)則和避稅地規(guī)則，而稅收饒讓條款屬于反避稅條款。

2.A,B,D

解析思路：反避稅條款旨在防止跨國公司利用稅收漏洞進行避稅，包括受益所有人規(guī)則、避稅港規(guī)則和避稅地規(guī)則。

3.C

解析思路：稅收饒讓條款是指一國政府為了鼓勵外國投資而放棄對跨國公司的稅收優(yōu)惠。

4.A,B,C,D

解析思路：稅收協(xié)定生效需要雙方政府簽署、立法、公布和備案。

5.A,B,C,D

解析思路：稅收協(xié)定爭議解決機制包括政府間協(xié)商、稅務(wù)主管當局間協(xié)商、稅務(wù)法院和稅務(wù)仲裁。

6.A,B,C,D

解析思路：國際稅收協(xié)定的適用范圍通常包括個人所得、企業(yè)所得、利息所得和股息所得。

7.A,B,C,D

解析思路：國際稅收協(xié)定規(guī)定稅率通常包括預(yù)提稅稅率、企業(yè)所得稅稅率、個人所得稅稅率和資本利得稅稅率。

8.A,B,C

解析思路：稅收抵免包括直接抵免、間接抵免和綜合抵免。

9.C

解析思路：稅收饒讓條款屬于國際稅收協(xié)定中的反避稅條款。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收協(xié)定生效時間需要雙方政府簽署、立法、公布和備案。

11.A,B,C,D

解析思路：稅收協(xié)定終止時間需要雙方政府簽署、立法、公布和備案。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收協(xié)定爭議解決機制包括政府間協(xié)商、稅務(wù)主管當局間協(xié)商、稅務(wù)法院和稅務(wù)仲裁。

13.A,B,C,D

解析思路：國際稅收協(xié)定的適用范圍通常包括個人所得、企業(yè)所得、利息所得和股息所得。

14.A,B,C,D

解析思路：國際稅收協(xié)定規(guī)定稅率通常包括預(yù)提稅稅率、企業(yè)所得稅稅率、個人所得稅稅率和資本利得稅稅率。

15.A,B,C

解析思路：稅收抵免包括直接抵免、間接抵免和綜合抵免。

16.C

解析思路：稅收饒讓條款屬于國際稅收協(xié)定中的反避稅條款。

17.A,B,C,D

解析思路：稅收協(xié)定生效時間需要雙方政府簽署、立法、公布和備案。

18.A,B,C,D

解析思路：稅收協(xié)定終止時間需要雙方政府簽署、立法、公布和備案。

19.A,B,C,D

解析思路：稅收協(xié)定爭議解決機制包括政府間協(xié)商、稅務(wù)主管當局間協(xié)商、稅務(wù)法院和稅務(wù)仲裁。

20.A,B,C,D

解析思路：國際稅收協(xié)定的適用范圍通常包括個人所得、企業(yè)所得、利息所得和股息所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：國際稅收協(xié)定確實是為了解決雙重征稅和防止避稅而簽訂的。

2.×

解析思路：稅收饒讓條款是針對稅收優(yōu)惠的放棄，而非鼓勵外國投資。

3.√

解析思路：預(yù)提稅是對特定所得的一種源泉扣繳稅，屬于國際稅收協(xié)定的一部分。

4.×

解析思路：稅收協(xié)定生效時間是指協(xié)定正式生效的時間，而非簽署時間。

5.√

解析思路：稅收協(xié)定終止時間是指協(xié)定終止生效的時間，需要雙