2025年稅務師考試的主動復習計劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅納稅人范圍的有：

A.個體工商戶

B.企業

C.行政事業單位

D.農民

2.以下哪些情形下，企業應繳納企業所得稅？

A.企業所得超過規定的免征額

B.企業所得少于規定的免征額

C.企業所得等于規定的免征額

D.企業所得低于規定的減免稅標準

3.納稅人享受以下哪些稅收優惠政策？

A.研發費用加計扣除

B.購買環保設備抵稅

C.對外投資抵免稅

D.稅收返還

4.下列哪些行為屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

5.以下哪些稅種實行源泉扣繳？

A.增值稅

B.消費稅

C.土地增值稅

D.企業所得稅

6.納稅人在以下哪些情況下需要辦理稅務登記？

A.成立企業

B.改變企業名稱

C.增減注冊資本

D.營業地點變動

7.下列哪些情況下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人因特殊情況，確實無法在規定期限內繳納稅款的

B.納稅人因特殊情況，確需延期繳納稅款的

C.納稅人因特殊情況，需要調整稅款繳納方式的

D.納稅人因特殊情況，需要變更稅務登記的

8.以下哪些情況下，稅務機關可以依法采取強制執行措施？

A.納稅人逾期不繳納稅款

B.納稅人未按規定報送稅務申報表

C.納稅人未按規定辦理稅務登記

D.納稅人未按規定使用稅務發票

9.以下哪些情況屬于違反稅收征收管理法律、法規的行為？

A.納稅人未按規定申報納稅

B.納稅人未按規定使用稅務發票

C.納稅人未按規定辦理稅務登記

D.納稅人未按規定繳納罰款

10.納稅人在以下哪些情況下，稅務機關可以對其處以罰款？

A.納稅人逾期不繳納稅款

B.納稅人未按規定使用稅務發票

C.納稅人未按規定辦理稅務登記

D.納稅人未按規定申報納稅

11.以下哪些情形下，稅務機關可以依法采取稅收保全措施？

A.納稅人未按規定繳納稅款

B.納稅人未按規定提供納稅擔保

C.納稅人未按規定申報納稅

D.納稅人未按規定使用稅務發票

12.以下哪些情況屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規定申報納稅

B.納稅人未按規定使用稅務發票

C.納稅人未按規定辦理稅務登記

D.納稅人未按規定繳納罰款

13.納稅人在以下哪些情況下，稅務機關可以依法采取稅收強制措施？

A.納稅人逾期不繳納稅款

B.納稅人未按規定申報納稅

C.納稅人未按規定使用稅務發票

D.納稅人未按規定辦理稅務登記

14.以下哪些稅種實行屬地管理？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

15.納稅人在以下哪些情況下，稅務機關可以對其處以罰款？

A.納稅人逾期不繳納稅款

B.納稅人未按規定使用稅務發票

C.納稅人未按規定辦理稅務登記

D.納稅人未按規定申報納稅

16.以下哪些情況下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人因特殊情況，確實無法在規定期限內繳納稅款的

B.納稅人因特殊情況，確需延期繳納稅款的

C.納稅人因特殊情況，需要調整稅款繳納方式的

D.納稅人因特殊情況，需要變更稅務登記的

17.納稅人在以下哪些情況下，稅務機關可以對其處以罰款？

A.納稅人逾期不繳納稅款

B.納稅人未按規定使用稅務發票

C.納稅人未按規定辦理稅務登記

D.納稅人未按規定申報納稅

18.以下哪些稅種實行源泉扣繳？

A.增值稅

B.消費稅

C.土地增值稅

D.企業所得稅

19.納稅人在以下哪些情況下，稅務機關可以依法采取稅收保全措施？

A.納稅人未按規定繳納稅款

B.納稅人未按規定提供納稅擔保

C.納稅人未按規定申報納稅

D.納稅人未按規定使用稅務發票

20.以下哪些情形下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人因特殊情況，確實無法在規定期限內繳納稅款的

B.納稅人因特殊情況，確需延期繳納稅款的

C.納稅人因特殊情況，需要調整稅款繳納方式的

D.納稅人因特殊情況，需要變更稅務登記的

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記的企業、事業單位和其他組織。（）

3.納稅人應當在領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

4.納稅人因特殊情況無法在規定期限內繳納稅款的，可以向稅務機關申請延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）

5.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取查詢、凍結、扣押等措施。（）

6.納稅人未按規定使用稅務發票的，稅務機關可以依法處以罰款。（）

7.納稅人逾期不繳納稅款的，稅務機關可以依法采取強制執行措施，包括拍賣或者變賣納稅人的財產。（）

8.納稅人發生納稅爭議時，可以向稅務機關申請行政復議，也可以直接向人民法院提起訴訟。（）

9.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以依法采取稅收保全措施，包括扣押、查封、凍結納稅人的財產。（）

10.納稅人享受的稅收優惠政策，不得轉讓給其他單位或個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡述企業所得稅的納稅人和稅率。

3.簡述稅務登記的程序和內容。

4.簡述納稅申報的基本要求和內容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在維護國家財政穩定中的作用。

2.論述稅收優惠政策對企業發展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人包括個體工商戶、企業、行政事業單位和農民，涵蓋廣泛。

2.A,D

解析思路：企業所得稅針對所得超過免征額的部分征收，低于免征額的不征收。

3.A,B,C,D

解析思路：研發費用加計扣除、購買環保設備抵稅、對外投資抵稅和稅收返還是常見的稅收優惠政策。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產。

5.A,B

解析思路：增值稅和消費稅實行源泉扣繳，土地增值稅和企業所得稅不在此列。

6.A,B,C,D

解析思路：企業成立、名稱變更、注冊資本增減和營業地點變動都需要辦理稅務登記。

7.A,B

解析思路：因特殊情況無法或確需延期繳納稅款的納稅人可以申請延期。

8.A,B,D

解析思路：稅務機關對逾期不繳納稅款、未按規定申報或使用稅務發票的納稅人可以采取強制執行措施。

9.A,B,C,D

解析思路：違反稅收征收管理法律、法規的行為包括未申報、未使用稅務發票、未登記和未繳納罰款。

10.A,B,C,D

解析思路：納稅人逾期不繳納稅款、未使用稅務發票、未登記和未申報都可能被處以罰款。

11.A,B,C,D

解析思路：納稅人未按規定繳納稅款、未提供納稅擔保、未申報和未使用稅務發票都可能被采取稅收保全措施。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為包括未申報、未使用稅務發票、未登記和未繳納罰款。

13.A,B,C,D

解析思路：納稅人逾期不繳納稅款、未申報、未使用稅務發票和未登記都可能被采取稅收強制措施。

14.A,B

解析思路：增值稅和消費稅實行屬地管理，企業所得稅和個人所得稅不在此列。

15.A,B,C,D

解析思路：納稅人逾期不繳納稅款、未使用稅務發票、未登記和未申報都可能被處以罰款。

16.A,B,C,D

解析思路：因特殊情況無法或確需延期繳納稅款的納稅人可以申請延期。

17.A,B,C,D

解析思路：納稅人逾期不繳納稅款、未使用稅務發票、未登記和未申報都可能被處以罰款。

18.A,B

解析思路：增值稅和消費稅實行源泉扣繳，土地增值稅和企業所得稅不在此列。

19.A,B,C,D

解析思路：納稅人未按規定繳納稅款、未提供納稅擔保、未申報和未使用稅務發票都可能被采取稅收保全措施。

20.A,B,C,D

解析思路：因特殊情況無法或確需延期繳納稅款的納稅人可以申請延期。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記的企業、事業單位和其他組織。

3.正確

解析思路：納稅人應當在領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。

4.錯誤

解析思路：延期繳納稅款最長不得超過3個月，特殊情況除外。

5.正確

解析思路：稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取查詢、凍結、扣押等措施。

6.正確

解析思路：納稅人未按規定使用稅務發票的，稅務機關可以依法處以罰款。

7.正確

解析思路：納稅人逾期不繳納稅款的，稅務機關可以依法采取強制執行措施，包括拍賣或者變賣納稅人的財產。

8.正確

解析思路：納稅人發生納稅爭議時，可以向稅務機關申請行政復議，也可以直接向人民法院提起訴訟。

9.正確

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以依法采取稅收保全措施，包括扣押、查封、凍結納稅人的財產。

10.正確

解析思路：納稅人享受的稅收優惠政策，不得轉讓給其他單位或個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產；稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.簡述企業所得稅的納稅人和稅率。

解析思路：企業所得稅納稅人包括企業、事業單位和其他組織；稅率一般為25%，有優惠稅率。

3.簡述稅務登記的程序和內容。

解析思路：程序包括申請、審核、登記、變更、注銷等；內容包括納稅人基本信息、經營場所、財務狀況等。

4.簡述納稅