2025年稅務師考試成就方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.個體工商戶

C.行政事業單位

D.外國企業

2.以下哪些情況下，企業可以申請增值稅即征即退？

A.企業銷售農產品

B.企業銷售自產貨物

C.企業出口貨物

D.企業進口貨物

3.關于企業所得稅的納稅期限，以下說法正確的是：

A.企業應當按月或者按季申報預繳

B.企業應當按年申報繳納

C.企業可以在年度終了后6個月內申報

D.企業應當在年度終了后5個月內申報

4.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.股息收入

D.利息收入

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.償還銀行貸款利息

C.支付職工工資

D.捐贈支出

6.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.發票代碼和發票號碼由稅務機關統一規定

B.發票內容真實、準確、完整

C.發票應當按照規定的格式和內容開具

D.發票應當加蓋稅務機關印章

7.關于營業稅改征增值稅，以下說法正確的是：

A.營業稅改征增值稅的試點地區，納稅人按照規定繳納增值稅

B.營業稅改征增值稅的試點地區，納稅人在增值稅繳納上享有優惠政策

C.營業稅改征增值稅的試點地區，納稅人在增值稅繳納上與原營業稅地區無差異

D.營業稅改征增值稅的試點地區，納稅人應當在增值稅繳納上享受更優惠的政策

8.以下哪些屬于企業所得稅的計稅基礎？

A.資產的賬面價值

B.資產的公允價值

C.資產的計稅基礎

D.資產的凈殘值

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位

B.銷售不動產的單位

C.出口貨物的單位

D.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位

10.關于企業所得稅的優惠政策，以下說法正確的是：

A.對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

B.對符合條件的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

C.對符合條件的企業，可以減半征收企業所得稅

D.對符合條件的企業，可以免征企業所得稅

11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

B.收到銷售款項的當天

C.發票開具的當天

D.貨物發出的當天

12.關于增值稅的稅率，以下說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于農產品、礦產品等

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的適用稅率由稅務機關確定

13.以下哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.直接計算法

B.稅基扣除法

C.稅額扣除法

D.稅基加計扣除法

14.關于企業所得稅的稅收優惠政策，以下說法正確的是：

A.對符合條件的企業，可以減半征收企業所得稅

B.對符合條件的企業，可以免征企業所得稅

C.對符合條件的企業，可以減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對符合條件的企業，可以減按20%的稅率征收企業所得稅

15.以下哪些屬于增值稅的發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅收據

16.關于企業所得稅的申報，以下說法正確的是：

A.企業應當按月或者按季申報預繳

B.企業應當按年申報繳納

C.企業應當在年度終了后5個月內申報

D.企業應當在年度終了后6個月內申報

17.以下哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售金額

B.購進金額

C.銷售數量

D.購進數量

18.關于增值稅的稅收優惠政策，以下說法正確的是：

A.對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收增值稅

B.對符合條件的高新技術企業，減按15%的稅率征收增值稅

C.對符合條件的企業，可以減半征收增值稅

D.對符合條件的企業，可以免征增值稅

19.以下哪些屬于企業所得稅的計稅基礎？

A.資產的賬面價值

B.資產的公允價值

C.資產的計稅基礎

D.資產的凈殘值

20.關于企業所得稅的申報，以下說法正確的是：

A.企業應當按月或者按季申報預繳

B.企業應當按年申報繳納

C.企業應當在年度終了后6個月內申報

D.企業應當在年度終了后5個月內申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的應稅收入是指企業在一個納稅年度內實現的各項收入，包括貨幣性收入和非貨幣性收入。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括合理支出、必要的支出和業務相關的支出。（）

4.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，而增值稅普通發票不能抵扣進項稅額。（）

5.營業稅改征增值稅后，企業應繳納的稅種減少了。（）

6.企業所得稅的優惠政策適用于所有企業，不分大小和行業。（）

7.增值稅的納稅義務發生時間為貨物發出的當天，無論是否收到款項。（）

8.企業所得稅的計稅方法包括直接計算法和稅基扣除法。（）

9.企業在申報企業所得稅時，應當在年度終了后6個月內完成。（）

10.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，由企業自行選擇適用。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求和內容。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除原則。

3.說明增值稅的納稅義務發生時間及其相關規定。

4.簡要介紹企業所得稅的優惠政策類型及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及面臨的挑戰。

2.討論企業所得稅優惠政策對企業經營的影響及優化建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業、個體工商戶、行政事業單位和外國企業。

2.ABC

解析思路：增值稅的即征即退適用于銷售農產品、自產貨物和出口貨物。

3.AB

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月或按季預繳和按年申報繳納。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品、提供勞務、股息和利息收入。

5.BCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出包括償還銀行貸款利息、支付職工工資和捐贈支出。

6.ABC

解析思路：增值稅專用發票具備發票代碼和發票號碼統一規定、內容真實準確完整、格式和內容規定以及加蓋稅務機關印章等特點。

7.AB

解析思路：營業稅改征增值稅后，試點地區納稅人按照規定繳納增值稅并享有優惠政策。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅基礎包括資產的賬面價值、公允價值、計稅基礎和凈殘值。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供勞務的單位、銷售不動產的單位、出口貨物的單位和購買貨物或接受勞務的單位。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括減半征收、免征、減按15%稅率征收和減按20%稅率征收。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或提供勞務的當天、收到銷售款項的當天和發票開具的當天。

12.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率13%、低稅率適用于特定商品和零稅率適用于出口貨物。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括直接計算法、稅基扣除法、稅額扣除法和稅基加計扣除法。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括減半征收、免征、減按15%稅率征收和減按20%稅率征收。

15.ABCD

解析思路：增值稅的發票包括增值稅普通發票、增值稅專用發票、增值稅電子發票和增值稅收據。

16.AB

解析思路：企業所得稅的申報包括按月或按季預繳和按年申報繳納。

17.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售金額、購進金額、銷售數量和購進數量。

18.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括減半征收、免征、減按15%稅率征收和減按20%稅率征收。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅基礎包括資產的賬面價值、公允價值、計稅基礎和凈殘值。

20.AB

解析思路：企業所得稅的申報包括按月或按季預繳和按年申報繳納。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括企業在一個納稅年度內實現的各項收入，包括貨幣性收入和非貨幣性收入。

3.正確

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出包括合理支出、必要支出和業務相關支出。

4.正確

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，而增值稅普通發票不能抵扣進項稅額。

5.正確

解析思路：營業稅改征增值稅后，企業應繳納的稅種減少，增值稅成為主要稅種。

6.錯誤

解析思路：企業所得稅的優惠政策并非適用于所有企業，而是根據特定條件給予優惠。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物發出的當天，無論是否收到款項。

8.正確

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括直接計算法、稅基扣除法、稅額扣除法和稅基加計扣除法。

9.正確

解析思路：企業所得稅的申報應當在年度終了后6個月內完成。

10.錯誤

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，企業不能自行選擇適用稅率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的開具要求和內容：

-發票代碼和發票號碼由稅務機關統一規定；

-發票內容真實、準確、完整；

-發票應當按照規定的格式和內容開具；

-發票應當加蓋稅務機關印章。

2.企業所得稅的稅前扣除原則：

-合法性原則：支出必須符合國家法律法規；

-實質性原則：支出與取得收入直接相關；

-實際性原則：支出已經實際發生；

-費用性原則：支出屬于企業的正常費用。

3.增值稅的納稅義務發生時間及其相關