2025年稅務(wù)師核心考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有哪些？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出租房屋

D.提供修理勞務(wù)

2.按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)處置收入

3.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法正確的是？

A.發(fā)票開(kāi)具前應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)登記

B.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具

C.發(fā)票開(kāi)具后不得擅自變更

D.發(fā)票應(yīng)當(dāng)一式多聯(lián)，聯(lián)次和內(nèi)容由納稅人自行確定

4.下列哪些屬于增值稅的稅率調(diào)整方式？

A.直接調(diào)整稅率

B.調(diào)整稅基

C.調(diào)整稅額

D.調(diào)整稅率和稅基

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.費(fèi)用支出

C.資產(chǎn)處置收益

D.稅收優(yōu)惠政策

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法正確的是？

A.專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.專用發(fā)票只能開(kāi)具給一般納稅人

C.專用發(fā)票在銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)使用

D.專用發(fā)票可以代開(kāi)給小規(guī)模納稅人

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

8.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是？

A.銷(xiāo)售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)，為收到運(yùn)輸費(fèi)用的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)的說(shuō)法正確的是？

A.納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

B.納稅人可以通過(guò)電子方式提交納稅申報(bào)

C.納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)將納稅申報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.納稅人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)自行辦理納稅申報(bào)

10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理措施正確的是？

A.專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放

B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的范圍內(nèi)使用

C.專用發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、出租、出借

D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具后的規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)繳稅款的說(shuō)法正確的是？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)預(yù)繳稅款

B.預(yù)繳稅款的比例由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上，進(jìn)行年終匯算清繳

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在匯算清繳的基礎(chǔ)上，調(diào)整預(yù)繳稅款

12.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策正確的是？

A.對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征收

B.對(duì)特定行業(yè)實(shí)行增值稅零稅率

C.對(duì)特定項(xiàng)目實(shí)行增值稅免征

D.對(duì)出口貨物實(shí)行增值稅免抵退

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的是？

A.納稅人應(yīng)在注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人可在其注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人可在其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人可在其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

14.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的保存期限的說(shuō)法正確的是？

A.專用發(fā)票的保存期限為5年

B.專用發(fā)票的保存期限為10年

C.專用發(fā)票的保存期限自開(kāi)具之日起計(jì)算

D.專用發(fā)票的保存期限自開(kāi)具之月的次月起計(jì)算

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法正確的是？

A.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)

B.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，不得向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)

C.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)

D.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以部分結(jié)轉(zhuǎn)

16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求正確的是？

A.專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

C.專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)及時(shí)、規(guī)范

D.專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)便于核查

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限的說(shuō)法正確的是？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限前申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限后申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)自行申報(bào)納稅

18.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍正確的是？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.提供修理、修配勞務(wù)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表正確的是？

A.納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

C.納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)及時(shí)、規(guī)范

D.納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)便于核查

20.下列關(guān)于增值稅的稅率調(diào)整的說(shuō)法正確的是？

A.增值稅稅率調(diào)整由國(guó)務(wù)院決定

B.增值稅稅率調(diào)整由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局決定

C.增值稅稅率調(diào)整應(yīng)當(dāng)提前公布

D.增值稅稅率調(diào)整應(yīng)當(dāng)征求社會(huì)各界的意見(jiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅務(wù)處理上沒(méi)有區(qū)別。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具，必須與實(shí)際交易相符，不得虛開(kāi)、偽造、非法取得。（）

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠所得。（）

5.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)納稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（）

6.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)年限自虧損年度的下一年度起計(jì)算。（）

7.增值稅專用發(fā)票的保存期限為5年，自專用發(fā)票開(kāi)具之日起計(jì)算。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以采用電子方式，但必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核。（）

9.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地，由納稅人自行選擇。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和開(kāi)具要求。

2.解釋企業(yè)所得稅的免稅收入和減計(jì)收入的概念，并舉例說(shuō)明。

3.闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)增值稅改革對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，包括對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力以及稅收征管的影響。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和優(yōu)化稅收環(huán)境中的作用，并提出完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理勞務(wù)等，出租房屋和提供修理勞務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的范疇，不屬增值稅。

2.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的收入，包括營(yíng)業(yè)收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)處置收入。

3.答案：ABC

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求開(kāi)具前進(jìn)行稅務(wù)登記，開(kāi)具后按照規(guī)定時(shí)限和規(guī)定聯(lián)次開(kāi)具，不得擅自變更。

4.答案：ABD

解析思路：增值稅稅率調(diào)整可以通過(guò)調(diào)整稅率、調(diào)整稅基或調(diào)整稅額來(lái)實(shí)現(xiàn)。

5.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、費(fèi)用支出、資產(chǎn)處置收益以及稅收優(yōu)惠政策帶來(lái)的收益。

6.答案：ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票由一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，只能開(kāi)具給一般納稅人，并在銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)使用。

7.答案：ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

8.答案：AD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)同樣適用。

9.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行，可以通過(guò)電子方式提交，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可自行辦理。

10.答案：ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理措施包括免費(fèi)發(fā)放、在規(guī)定范圍內(nèi)使用、不得轉(zhuǎn)讓出租出借，并需報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

11.答案：ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳稅款應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)預(yù)繳，預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終匯算清繳，并可能調(diào)整預(yù)繳稅款。

12.答案：ABCD

解析思路：增值稅優(yōu)惠政策包括對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征收、特定行業(yè)零稅率、特定項(xiàng)目免征以及出口貨物免抵退。

13.答案：ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為注冊(cè)地或經(jīng)營(yíng)地，納稅人可在其注冊(cè)地或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

14.答案：AC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保存期限為5年，自開(kāi)具之日起計(jì)算。

15.答案：A

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)年限自虧損年度的下一年度起計(jì)算。

16.答案：ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求包括真實(shí)準(zhǔn)確完整、符合國(guó)家規(guī)定、及時(shí)規(guī)范、便于核查。

17.答案：AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)申報(bào)，可以自行申報(bào)，也可以通過(guò)電子方式提交。

18.答案：ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

19.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表要求真實(shí)準(zhǔn)確完整、符合國(guó)家規(guī)定、及時(shí)規(guī)范、便于核查。

20.答案：ABCD

解析思路：增值稅稅率調(diào)整由國(guó)務(wù)院決定，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局執(zhí)行，并需提前公布，征求社會(huì)意見(jiàn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅務(wù)處理上存在區(qū)別，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票開(kāi)具等。

2.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，確保稅收的及時(shí)性。

3.答案：√

解析思路：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求真實(shí)準(zhǔn)確，符合規(guī)定，不得虛開(kāi)、偽造、非法取得。

4.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠所得，如國(guó)債利息收入等。

5.答案：√

解析思路：增值稅納稅人進(jìn)口貨物需向海關(guān)申報(bào)納稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。

6.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未