2025年稅務師的學霸復習秘籍試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的不征稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.視同銷售收入

2.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

3.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

B.年應稅銷售額在2000萬元以下的企業

C.年應稅銷售額在3000萬元以下的企業

D.年應稅銷售額在5000萬元以下的企業

4.下列各項中，屬于增值稅零稅率的有（）。

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際金融服務

D.提供國際航空運輸服務

5.下列各項中，屬于個人所得稅法規定的工資、薪金所得的有（）。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

D.勞務報酬所得

6.下列各項中，屬于個人所得稅法規定的稿酬所得的有（）。

A.稿酬所得

B.特許權使用費所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。

A.土地、房屋權屬轉移

B.土地、房屋權屬變更

C.土地、房屋權屬登記

D.土地、房屋權屬抵押

8.下列各項中，屬于房產稅征稅范圍的有（）。

A.建筑物

B.房地產

C.房屋附屬設施

D.房屋附屬設備

9.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有（）。

A.城鎮土地

B.農村土地

C.工業用地

D.商業用地

10.下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。

A.車船

B.車輛

C.船舶

D.車輛購置稅

11.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.貨物運輸合同

B.貨物買賣合同

C.技術轉讓合同

D.貸款合同

12.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產資源

13.下列各項中，屬于契稅計稅依據的有（）。

A.購買價格

B.契稅稅率

C.契稅稅額

D.土地、房屋權屬轉移面積

14.下列各項中，屬于房產稅計稅依據的有（）。

A.房產原值

B.房產重置價值

C.房產評估價值

D.房產租金收入

15.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅計稅依據的有（）。

A.土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地價格

16.下列各項中，屬于車船稅計稅依據的有（）。

A.車船數量

B.車船等級

C.車船類型

D.車船購置價格

17.下列各項中，屬于印花稅計稅依據的有（）。

A.合同金額

B.印花稅稅率

C.印花稅稅額

D.合同簽訂時間

18.下列各項中，屬于資源稅計稅依據的有（）。

A.資源產量

B.資源質量

C.資源銷售價格

D.資源開采成本

19.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的免稅項目有（）。

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.視同銷售收入

20.下列各項中，屬于增值稅法規定的免稅項目有（）。

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際金融服務

D.提供國際航空運輸服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.契稅的稅率是根據土地、房屋權屬轉移的金額確定的。（）

5.房產稅的計稅依據是房產原值減去折舊。（）

6.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積乘以土地等級。（）

7.車船稅的計稅依據是車船數量乘以車船等級。（）

8.印花稅的計稅依據是合同金額乘以印花稅稅率。（）

9.資源稅的計稅依據是資源產量乘以資源質量。（）

10.企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其分類。

2.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

3.簡述房產稅的征收對象和計稅依據。

4.簡述車船稅的征收對象和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的鏈條稅制對稅收管理的影響。

2.論述個人所得稅改革對個人收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：根據企業所得稅法規定，國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入屬于不征稅收入。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。

3.ACD

解析思路：增值稅小規模納稅人的標準是年應稅銷售額在500萬元以下、3000萬元以下和5000萬元以下的企業。

4.ABCD

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物、提供國際運輸服務、國際金融服務和國際航空運輸服務。

5.ACD

解析思路：個人所得稅法規定的工資、薪金所得包括工資、薪金所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得和勞務報酬所得。

6.A

解析思路：個人所得稅法規定的稿酬所得僅包括稿酬所得。

7.A

解析思路：契稅的征稅范圍僅限于土地、房屋權屬轉移。

8.ACD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括建筑物、房屋附屬設施和房屋附屬設備。

9.AD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍僅限于城鎮土地和工業用地。

10.ABC

解析思路：車船稅的征稅范圍包括車船、車輛和船舶。

11.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、貨物買賣合同、技術轉讓合同和貸款合同。

12.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和礦產資源。

13.ACD

解析思路：契稅的計稅依據是購買價格、契稅稅額和土地、房屋權屬轉移面積。

14.ACD

解析思路：房產稅的計稅依據是房產原值、房產評估價值和房產租金收入。

15.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積、土地等級、土地用途和土地價格。

16.ABC

解析思路：車船稅的計稅依據是車船數量、車船等級和車船類型。

17.ABCD

解析思路：印花稅的計稅依據是合同金額、印花稅稅率、印花稅稅額和合同簽訂時間。

18.ABCD

解析思路：資源稅的計稅依據是資源產量、資源質量、資源銷售價格和資源開采成本。

19.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

20.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、國際金融服務和國際航空運輸服務。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他組織，不包括個體工商戶。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人根據年應稅銷售額分為一般納稅人和小規模納稅人。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

4.√

解析思路：契稅的稅率是根據土地、房屋權屬轉移的金額確定的。

5.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，而不是房產原值減去折舊。

6.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積乘以土地等級。

7.√

解析思路：車船稅的計稅依據是車船數量乘以車船等級。

8.√

解析思路：印花稅的計稅依據是合同金額乘以印花稅稅率。

9.√

解析思路：資源稅的計稅依據是資源產量乘以資源質量。

10.√

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業和其他組織，小規模納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以下的企業和其他組織。一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

2.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。

3.房產稅的征收對象是房產的所有權人或者使用權人。計稅依據是房產的計稅價值，即房產的原值減去折舊后的價值。房產稅的稅率根據房產的計稅價值確定，不同地區和不同類型的房產有不同的稅率。

4.車船稅的征收對象是車船的所有權人或者使用權人。計稅依據是車船的計稅價值，即車船的購置價格或者評估價值。車船稅的稅率根據車船的類型、等級和用途確定，不同類型和等級的車船有不同的稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅的鏈條稅制是指對商品和勞務的增值環節征稅，即對商品和勞務的每一道環節的增值部分征稅。這種稅制對稅收管理的影響主要體現在以下幾個方面：首先，鏈條稅制可以避