2025年稅務師考試知識點復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

3.稅務機關在稅務稽查中，可以采取哪些措施？

A.調(diào)查取證

B.責令提供資料

C.依法扣押、查封或者凍結財產(chǎn)

D.強制執(zhí)行

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權

D.納稅人銷售自建自用的房屋

5.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

9.稅務機關在稅務稽查中，可以采取哪些措施？

A.調(diào)查取證

B.責令提供資料

C.依法扣押、查封或者凍結財產(chǎn)

D.強制執(zhí)行

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權

D.納稅人銷售自建自用的房屋

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

15.稅務機關在稅務稽查中，可以采取哪些措施？

A.調(diào)查取證

B.責令提供資料

C.依法扣押、查封或者凍結財產(chǎn)

D.強制執(zhí)行

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權

D.納稅人銷售自建自用的房屋

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度不一致的，應當按實際經(jīng)營期確定納稅年度。（）

2.個人所得稅的納稅義務人，包括在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

4.企業(yè)取得的技術轉(zhuǎn)讓所得，可以享受免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（）

5.個人出租房屋所得，按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.稅務機關對納稅人采取強制執(zhí)行措施時，可以依法凍結納稅人的存款賬戶。（）

8.個人取得稿酬所得，應當按照“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅。（）

9.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，其進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可以對其加收滯納金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.描述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.說明稅務機關在進行稅務稽查時，可以采取的幾種主要措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的鏈條稅制對稅收管理和經(jīng)濟發(fā)展的意義。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入和調(diào)節(jié)收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

3.ABCD

解析思路：稅務機關在稅務稽查中可以采取調(diào)查取證、責令提供資料、依法扣押、查封或者凍結財產(chǎn)以及強制執(zhí)行等措施。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的物品、個人轉(zhuǎn)讓著作權和納稅人銷售自建自用的房屋。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人和無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入。

7.ABCD

解析思路：同第1題解析。

8.ABCD

解析思路：同第2題解析。

9.ABCD

解析思路：同第3題解析。

10.ABCD

解析思路：同第4題解析。

11.ABCD

解析思路：同第5題解析。

12.ABCD

解析思路：同第6題解析。

13.ABCD

解析思路：同第1題解析。

14.ABCD

解析思路：同第2題解析。

15.ABCD

解析思路：同第3題解析。

16.ABCD

解析思路：同第4題解析。

17.ABCD

解析思路：同第5題解析。

18.ABCD

解析思路：同第6題解析。

19.ABCD

解析思路：同第1題解析。

20.ABCD

解析思路：同第2題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度應與公歷年度一致，除非特殊情況。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，無論其居住時間長短。

3.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

4.√

解析思路：企業(yè)取得的技術轉(zhuǎn)讓所得可以享受免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

5.√

解析思路：個人出租房屋所得屬于財產(chǎn)租賃所得，應繳納個人所得稅。

6.√

解析思路：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.√

解析思路：稅務機關在強制執(zhí)行措施時可以依法凍結納稅人的存款賬戶。

8.×

解析思路：個人取得稿酬所得應按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅。

9.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣銷項稅額。

10.√

解析思路：納稅人未按時繳納稅款，稅務機關可以對其加收滯納金。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍及其基本稅率

解析思路：闡述增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，并說明基本稅率的適用情況。

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算方法

解析思路：解釋企業(yè)所得稅的應納稅所得額是如何計算的，包括收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出等要素的確定。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法

解析思路：描述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法，包括應納稅所得額的計算、適用稅率和速算扣除數(shù)的應用。

4.稅務機關在進行稅務稽查時，可以采取的幾種主要措施

解析思路：列舉稅務機關在進行稅務稽查時可以采取的措施，如調(diào)查取證、責令提供資料、扣押、查封或凍結財產(chǎn)、強制執(zhí)行等。

四、論述題（每