2025年稅務師考試重要考點的概述與總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.企業下列哪項行為應繳納企業所得稅？

A.從境外取得股息

B.銷售自產貨物

C.出售土地使用權

D.購買國債利息

3.個人所得稅的征收方式有？

A.按月預扣預繳

B.按年綜合計稅

C.按次扣繳

D.按季申報

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售初級農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫療服務

5.企業發生的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.研發費用

B.廣告費

C.業務招待費

D.財產保險費

6.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.營業收入

B.營業外收入

C.費用支出

D.所得稅前扣除項目

7.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.3個檔次

B.4個檔次

C.5個檔次

D.6個檔次

8.增值稅專用發票的開具要求包括？

A.發票代碼和號碼

B.商品或勞務名稱

C.規格型號

D.單位和數量

9.企業下列哪些行為屬于增值稅視同銷售？

A.將自產貨物用于非應稅項目

B.將自產貨物用于集體福利

C.將自產貨物用于對外投資

D.將自產貨物用于贈送

10.個人所得稅的征收管理包括哪些環節？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅務檢查

11.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

12.企業下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.稅收滯納金

B.違法罰款

C.捐贈支出

D.利息支出

13.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.營業收入

B.營業外收入

C.費用支出

D.所得稅前扣除項目

14.個人所得稅的征收管理包括哪些主體？

A.稅務機關

B.納稅人

C.扣繳義務人

D.稅收代理人

15.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

16.企業下列哪些行為應繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

17.個人所得稅的征收管理包括哪些程序？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅務檢查

18.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

19.企業下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.研發費用

B.廣告費

C.業務招待費

D.財產保險費

20.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.營業收入

B.營業外收入

C.費用支出

D.所得稅前扣除項目

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%和10%兩個檔次。（）

3.個人所得稅的征收方式只有按月預扣預繳一種。（）

4.增值稅專用發票的領用需經稅務機關審核批準。（）

5.企業發生的固定資產折舊可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人捐贈支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

7.企業購買職工福利設施的費用可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為多個檔次。（）

9.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請說明企業所得稅的申報期限。

3.簡述個人所得稅的扣繳義務人的主要職責。

4.解釋增值稅專用發票的作用及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對稅收征管的要求。

2.結合當前稅收政策，探討如何提高個人所得稅的征收效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABD

6.ABCD

7.C

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.AB

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計算應納稅額。

2.企業所得稅的申報期限為年度終了后5個月內，即每年的5月31日前。

3.個人所得稅的扣繳義務人主要職責包括：依法扣繳個人所得稅；按時足額申報扣繳稅款；對納稅人提供有關資料；配合稅務機關進行稅務檢查等。

4.增值稅專用發票的作用是作為增值稅進項稅額抵扣的憑證，其重要性在于確保增值稅稅制的有效運行，防止偷稅漏稅，促進經濟秩序的規范。

四、論述題答案

1.稅收在國民經濟中的作用包括：籌集財政收入、調節資源配置、促進經濟穩定增長、維護社會公平正義等。對稅收征管的要求包括：加強稅收立法、