2025年稅務師考試教育資源試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.納稅人銷售自產的下列貨物，適用簡易計稅方法的是：

A.銷售自產的農產品

B.銷售自產的建筑材料

C.銷售自產的機器設備

D.銷售自產的交通運輸工具

3.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.提供金融保險服務

D.提供咨詢服務

4.納稅人取得的下列收入，不征收增值稅的是：

A.受托加工收入

B.出租房屋收入

C.銷售自產貨物收入

D.提供廣告服務收入

5.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業取得的銷售收入

B.企業取得的利息收入

C.企業取得的租金收入

D.企業取得的捐贈收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資收益所得

D.財產轉讓所得

7.納稅人在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.企業發生的廣告費支出

B.企業發生的業務招待費支出

C.企業發生的捐贈支出

D.企業發生的公益性捐贈支出

8.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.銷售土地使用權

B.出租土地使用權

C.轉讓不動產

D.轉讓在建工程

9.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房地產開發企業銷售未竣工的房屋

B.企業自建的房屋

C.個人自住的房屋

D.出租的房屋

10.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.企業使用的土地

B.個人擁有的土地

C.國家機關使用的土地

D.軍事設施使用的土地

11.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用的小汽車

B.購買用于出租的小汽車

C.購買用于公務的小汽車

D.購買用于出口的小汽車

12.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買股票

B.購買債券

C.購買基金

D.購買保險

13.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權

B.轉讓土地使用權

C.購買房屋

D.轉讓房屋

14.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.銷售煤炭

B.銷售石油

C.銷售天然氣

D.銷售水

15.下列哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.購買煙葉

B.出售煙葉

C.加工煙葉

D.負載煙葉

16.下列哪些屬于環境保護稅的征稅范圍？

A.排放廢水

B.排放廢氣

C.排放固體廢物

D.排放噪聲

17.下列哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.保稅貨物

D.臨時進境貨物

18.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進口船舶

B.出口船舶

C.臨時進境船舶

D.臨時出境船舶

19.下列哪些屬于關稅配額管理商品？

A.糧食

B.棉花

C.鋁

D.汽車

20.下列哪些屬于出口退稅的范圍？

A.出口貨物

B.出口應稅勞務

C.出口加工貿易貨物

D.出口退稅商品

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為13%、9%和6%三個檔次。（）

2.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

3.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（）

5.土地增值稅的稅率采用超率累進稅率。（）

6.房產稅的計稅依據是房產余值。（）

7.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積。（）

8.車輛購置稅的稅率為10%，不分車型。（）

9.印花稅的稅率根據不同的征稅項目，分為比例稅率和定額稅率。（）

10.契稅的稅率是根據轉讓土地或房屋的評估價值確定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述土地增值稅的納稅申報和繳納程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對宏觀經濟調控的作用。

2.論述稅收在維護國家利益和社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.B

5.ABCD

6.ABCD

7.ABD

8.AC

9.BD

10.ACD

11.ABCD

12.ABD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，采用進項稅額抵扣應納稅額的方式；簡易計稅方法適用于小規模納稅人，采用按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額的方式。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報的期限、納稅申報的方式和納稅申報的內容。企業應當按月或者按季預繳稅款，年終匯算清繳，結清應繳應退稅款。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的繳納由支付所得的單位或者個人代扣代繳，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。

4.土地增值稅的納稅申報和繳納程序包括納稅申報的期限、納稅申報的方式和納稅申報的內容。納稅人應當在土地轉讓、處置或者變更權屬之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報，并按規定繳納土地增值稅。

四、論述題答案

1.稅收政策對宏觀經濟調控的作用體現在：通過調整稅率、稅種、稅收優惠政策等，可以影響企業的生產成本、投資決策、消費行為等，進而影響社會總需求和社會總