企業(yè)所得稅的備案與審查過(guò)程試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.企業(yè)所得稅的備案程序包括以下哪些環(huán)節(jié)？

A.確定納稅人身份

B.提交備案資料

C.核準(zhǔn)備案

D.辦理稅務(wù)登記

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅備案資料？

A.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.納稅人身份證明

C.企業(yè)章程

D.銀行開戶許可證

3.企業(yè)所得稅備案審查的內(nèi)容主要包括哪些？

A.納稅人身份的合法性

B.納稅人申報(bào)信息的真實(shí)性

C.納稅人享受稅收優(yōu)惠的合法性

D.納稅人會(huì)計(jì)制度的健全性

4.企業(yè)所得稅備案審查的方式有哪些？

A.人工審查

B.信息化審查

C.現(xiàn)場(chǎng)審查

D.交叉審查

5.企業(yè)所得稅備案審查的期限是多久？

A.5個(gè)工作日

B.10個(gè)工作日

C.15個(gè)工作日

D.20個(gè)工作日

6.以下哪些情形會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所得稅備案被退回？

A.納稅人身份不合法

B.申報(bào)信息不真實(shí)

C.享受稅收優(yōu)惠不合法

D.會(huì)計(jì)制度不健全

7.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為，應(yīng)如何處理？

A.立即制止違法行為

B.責(zé)令納稅人改正

C.對(duì)違法行為進(jìn)行處罰

D.將違法行為移交有關(guān)部門處理

8.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人享受稅收優(yōu)惠不符合規(guī)定，應(yīng)如何處理？

A.撤銷納稅人享受的稅收優(yōu)惠

B.責(zé)令納稅人改正

C.對(duì)納稅人進(jìn)行處罰

D.將納稅人納入稅收信用等級(jí)評(píng)價(jià)體系

9.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，應(yīng)如何處理？

A.責(zé)令納稅人建立健全會(huì)計(jì)制度

B.對(duì)納稅人進(jìn)行處罰

C.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)約談

D.將納稅人納入稅收信用等級(jí)評(píng)價(jià)體系

10.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在虛假申報(bào)、偷稅等違法行為，應(yīng)如何處理？

A.立即制止違法行為

B.責(zé)令納稅人改正

C.對(duì)違法行為進(jìn)行處罰

D.將違法行為移交有關(guān)部門處理

11.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些情形，應(yīng)將其納入稅收信用等級(jí)評(píng)價(jià)體系？

A.申報(bào)信息不真實(shí)

B.享受稅收優(yōu)惠不合法

C.會(huì)計(jì)制度不健全

D.存在虛假申報(bào)、偷稅等違法行為

12.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些情形，應(yīng)將其列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象？

A.申報(bào)信息不真實(shí)

B.享受稅收優(yōu)惠不合法

C.會(huì)計(jì)制度不健全

D.存在虛假申報(bào)、偷稅等違法行為

13.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些情形，應(yīng)將其列為重點(diǎn)稽查對(duì)象？

A.申報(bào)信息不真實(shí)

B.享受稅收優(yōu)惠不合法

C.會(huì)計(jì)制度不健全

D.存在虛假申報(bào)、偷稅等違法行為

14.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些情形，應(yīng)將其列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象？

A.申報(bào)信息不真實(shí)

B.享受稅收優(yōu)惠不合法

C.會(huì)計(jì)制度不健全

D.存在虛假申報(bào)、偷稅等違法行為

15.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些情形，應(yīng)將其列為重點(diǎn)稽查對(duì)象？

A.申報(bào)信息不真實(shí)

B.享受稅收優(yōu)惠不合法

C.會(huì)計(jì)制度不健全

D.存在虛假申報(bào)、偷稅等違法行為

16.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些情形，應(yīng)將其列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象？

A.申報(bào)信息不真實(shí)

B.享受稅收優(yōu)惠不合法

C.會(huì)計(jì)制度不健全

D.存在虛假申報(bào)、偷稅等違法行為

17.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些情形，應(yīng)將其列為重點(diǎn)稽查對(duì)象？

A.申報(bào)信息不真實(shí)

B.享受稅收優(yōu)惠不合法

C.會(huì)計(jì)制度不健全

D.存在虛假申報(bào)、偷稅等違法行為

18.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些情形，應(yīng)將其列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象？

A.申報(bào)信息不真實(shí)

B.享受稅收優(yōu)惠不合法

C.會(huì)計(jì)制度不健全

D.存在虛假申報(bào)、偷稅等違法行為

19.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些情形，應(yīng)將其列為重點(diǎn)稽查對(duì)象？

A.申報(bào)信息不真實(shí)

B.享受稅收優(yōu)惠不合法

C.會(huì)計(jì)制度不健全

D.存在虛假申報(bào)、偷稅等違法行為

20.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些情形，應(yīng)將其列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象？

A.申報(bào)信息不真實(shí)

B.享受稅收優(yōu)惠不合法

C.會(huì)計(jì)制度不健全

D.存在虛假申報(bào)、偷稅等違法行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅備案是指納稅人在納稅年度開始前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，確認(rèn)納稅人身份和享受稅收優(yōu)惠的合法性。（）

2.企業(yè)所得稅備案資料應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證件復(fù)印件。（）

3.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與備案事項(xiàng)相關(guān)的其他資料。（）

4.企業(yè)所得稅備案審查的結(jié)果不影響納稅人的納稅申報(bào)和稅款繳納。（）

5.企業(yè)所得稅備案審查期限自稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人提交的備案資料之日起計(jì)算。（）

6.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為，可以先行采取稅收保全措施。（）

7.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人并依法處理。（）

8.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，主要關(guān)注會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性。（）

9.企業(yè)所得稅備案審查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審查結(jié)果告知納稅人。（）

10.企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在虛假申報(bào)、偷稅等違法行為，可以依法對(duì)其進(jìn)行處罰。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅備案的基本流程。

2.企業(yè)在哪些情況下需要進(jìn)行企業(yè)所得稅備案？

3.企業(yè)所得稅備案審查的主要內(nèi)容有哪些？

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)所得稅備案審查過(guò)程中應(yīng)遵循的原則有哪些？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)所得稅備案審查在稅收征管中的重要作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)所得稅備案審查中可能存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅備案程序涉及身份確認(rèn)、資料提交、核準(zhǔn)備案和稅務(wù)登記等環(huán)節(jié)。

2.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅備案資料通常包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、納稅人身份證明、企業(yè)章程和銀行開戶許可證等。

3.ABCD解析思路：審查內(nèi)容包括納稅人身份、申報(bào)信息真實(shí)性、稅收優(yōu)惠合法性和會(huì)計(jì)制度健全性。

4.ABCD解析思路：審查方式包括人工審查、信息化審查、現(xiàn)場(chǎng)審查和交叉審查等。

5.B解析思路：企業(yè)所得稅備案審查的期限通常為10個(gè)工作日。

6.ABCD解析思路：以上情形均可能導(dǎo)致備案被退回。

7.ABCD解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立即制止、責(zé)令改正、處罰并移交相關(guān)部門處理違法行為。

8.ABCD解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)撤銷優(yōu)惠、責(zé)令改正、處罰并納入評(píng)價(jià)體系。

9.ABCD解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令建立健全、處罰、約談并納入評(píng)價(jià)體系。

10.ABCD解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立即制止、責(zé)令改正、處罰并移交相關(guān)部門處理違法行為。

11.ABCD解析思路：以上情形均可能導(dǎo)致納入稅收信用等級(jí)評(píng)價(jià)體系。

12.ABCD解析思路：以上情形均可能導(dǎo)致列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

13.ABCD解析思路：以上情形均可能導(dǎo)致列為重點(diǎn)稽查對(duì)象。

14.ABCD解析思路：以上情形均可能導(dǎo)致列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

15.ABCD解析思路：以上情形均可能導(dǎo)致列為重點(diǎn)稽查對(duì)象。

16.ABCD解析思路：以上情形均可能導(dǎo)致列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

17.ABCD解析思路：以上情形均可能導(dǎo)致列為重點(diǎn)稽查對(duì)象。

18.ABCD解析思路：以上情形均可能導(dǎo)致列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

19.ABCD解析思路：以上情形均可能導(dǎo)致列為重點(diǎn)稽查對(duì)象。

20.ABCD解析思路：以上情形均可能導(dǎo)致列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

二、判斷題答案及解析思路

1.解析思路：企業(yè)所得稅備案確認(rèn)納稅人身份和享受稅收優(yōu)惠的合法性。

2.解析思路：備案資料通常包括上述證件的復(fù)印件。

3.解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求提供其他相關(guān)資料以完成審查。

4.解析思路：備案審查不影響納稅申報(bào)和稅款繳納的合法性。

5.解析思路：審查期限從收到資料之日起計(jì)算。

6.解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可先行采取稅收保全措施。

7.解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)告知納稅人并依法處理違法行為。

8.解析思路：審查會(huì)計(jì)制度關(guān)注其合規(guī)性。

9.解析思路：審查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)告知納稅人審查結(jié)果。

10.解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法對(duì)違法行為進(jìn)行處罰。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：流程包括確定納稅人身份、提交備案資料、核準(zhǔn)備案和稅務(wù)登記等。

2.解析思路：在發(fā)