2025年稅務師考試全面復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

E.企業偶然所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

4.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應稅成本

D.應稅費用

E.應稅利潤

5.個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.比例累進稅率

C.超額累進稅率

D.固定稅率

E.滑動稅率

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性組織銷售貨物

C.出口貨物

D.銷售不動產

E.銷售無形資產

7.下列哪些屬于增值稅的減稅項目？

A.納稅人購進農產品

B.納稅人購進固定資產

C.納稅人購進不動產

D.納稅人購進無形資產

E.納稅人購進服務

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

C.企業從事符合條件的技術轉讓所得

D.企業從事符合條件的文化產業項目投資經營所得

E.企業從事符合條件的教育、科研、衛生、體育等社會公益項目的所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

11.下列哪些屬于企業所得稅的征收范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

E.企業偶然所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅金額

D.計稅成本

E.計稅利潤

14.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應稅成本

D.應稅費用

E.應稅利潤

15.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應稅成本

D.應稅費用

E.應稅利潤

16.下列哪些屬于增值稅的征收環節？

A.銷售貨物環節

B.提供加工、修理修配勞務環節

C.銷售不動產環節

D.銷售無形資產環節

E.出口貨物環節

17.下列哪些屬于企業所得稅的征收環節？

A.企業生產經營所得環節

B.企業轉讓財產所得環節

C.企業利息、股息、紅利所得環節

D.企業特許權使用費所得環節

E.企業偶然所得環節

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收環節？

A.工資、薪金所得環節

B.勞務報酬所得環節

C.特許權使用費所得環節

D.利息、股息、紅利所得環節

E.財產租賃所得環節

19.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.稅率優惠

B.稅額優惠

C.稅收減免

D.稅收返還

E.稅收抵免

20.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.稅率優惠

B.稅額優惠

C.稅收減免

D.稅收返還

E.稅收抵免

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊登記的企業。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

5.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的免稅項目包括銷售免稅農產品和出口貨物。（）

8.企業所得稅的免稅項目包括從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得。（）

9.個人所得稅的征收環節包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。（）

10.增值稅的優惠政策包括稅率優惠、稅額優惠和稅收減免。（）

11.企業所得稅的優惠政策包括稅率優惠、稅額優惠和稅收減免。（）

12.個人所得稅的優惠政策包括稅率優惠、稅額優惠和稅收減免。（）

13.增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅金額等。（）

14.企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應稅收入、應稅成本等。（）

15.個人所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應稅收入、應稅成本等。（）

16.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等。（）

17.企業所得稅的征收范圍包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得等。（）

18.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。（）

19.增值稅的征收環節包括銷售貨物環節、提供加工、修理修配勞務環節等。（）

20.企業所得稅的征收環節包括企業生產經營所得環節、企業轉讓財產所得環節等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅人和計稅依據。

3.簡述個人所得稅的納稅義務人和稅率。

4.簡述增值稅的免稅項目和減稅項目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對經濟發展的意義。

2.論述企業所得稅和個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。

2.ABCDE

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得、企業特許權使用費所得和企業偶然所得。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.ABCDE

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業收入減去成本、費用、損失后的余額。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率、比例累進稅率、超額累進稅率、固定稅率和滑動稅率。

6.ACDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、出口貨物、銷售不動產和銷售無形資產。

7.ABD

解析思路：增值稅的減稅項目包括納稅人購進農產品、納稅人購進固定資產和納稅人購進無形資產。

8.ABCDE

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得、企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得、企業從事符合條件的技術轉讓所得、企業從事符合條件的文化產業項目投資經營所得和企業從事符合條件的教育、科研、衛生、體育等社會公益項目的所得。

9.ABCDE

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。

11.ABCDE

解析思路：企業所得稅的征收范圍包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得、企業特許權使用費所得和企業偶然所得。

12.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

13.ABCDE

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅金額、計稅成本和計稅利潤。

14.ABCDE

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應稅收入、應稅成本、應稅費用和應稅利潤。

15.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應稅收入、應稅成本、應稅費用和應稅利潤。

16.ABCDE

解析思路：增值稅的征收環節包括銷售貨物環節、提供加工、修理修配勞務環節、銷售不動產環節、銷售無形資產環節和出口貨物環節。

17.ABCDE

解析思路：企業所得稅的征收環節包括企業生產經營所得環節、企業轉讓財產所得環節、企業利息、股息、紅利所得環節、企業特許權使用費所得環節和企業偶然所得環節。

18.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收環節包括工資、薪金所得環節、勞務報酬所得環節、特許權使用費所得環節、利息、股息、紅利所得環節和財產租賃所得環節。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的優惠政策包括稅率優惠、稅額優惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

20.ABCDE

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括稅率優惠、稅額優惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

2.錯誤

解析思路：企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊登記的企業，但并非所有企業都需要繳納企業所得稅。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

4.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

5.正確

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

6.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

7.正確

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅農產品和出口貨物。

8.正確

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得。

9.正確

解析思路：個人所得稅的征收環節包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。

10.正確

解析思路：增值稅的優惠政策包括稅率優惠、稅額優惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

11.正確

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括稅率優惠、稅額優惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

12.正確

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括稅率優惠、稅額優惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

13.正確

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅金額、計稅成本和計稅利潤。

14.正確

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應稅收入、應稅成本、應稅費用和應稅利潤。

15.正確

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應稅收入、應稅成本、應稅費用和應稅利潤。

16.正確

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。

17.正確

解析思路：企業所得稅的征收范圍包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得、企業特許權使用費所得和企業偶然所得。

18.正確

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

19.正確

解析思路：增值稅的征收環節包括銷售貨物環節、提供加工、修理修配勞務環節、銷售不動產環節、銷售無形資產環節和出口貨物環節。

20.正確

解析思路：企業所得稅的征收環節包括企業生產經營所得環節、企業轉讓財產所得環節、企業利息、股息、紅利所得環節、企業特許權使用費所得環節和企業偶然所得環節。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列舉增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。

2.簡述企業所得稅的納稅人和計稅依據。

解析思路：說明企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊登記的企業，計稅依據是企業的應納稅所得額。

3.簡述個人所得稅的納稅義務人和稅率。

解析思路：列舉個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等，并說明個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

4.簡述增值稅的免稅項目和減稅項目。

解析思路：列舉增值稅的免稅項目