2025年稅務(wù)師考試講座內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.農(nóng)民合作社

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.個(gè)人銷售自用住房

D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.職工福利費(fèi)

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.會(huì)計(jì)核算方法

D.稅收籌劃方法

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.代扣代繳

B.自行申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每季度申報(bào)

B.每半年申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.每月申報(bào)

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收處罰

14.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的審計(jì)檢查？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審計(jì)

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)調(diào)查

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)檢查

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收籌劃？

A.合理避稅

B.合理節(jié)稅

C.合理避稅與合理節(jié)稅相結(jié)合

D.避稅與節(jié)稅相結(jié)合

17.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理避稅

B.合理節(jié)稅

C.合理避稅與合理節(jié)稅相結(jié)合

D.避稅與節(jié)稅相結(jié)合

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.合理避稅

B.合理節(jié)稅

C.合理避稅與合理節(jié)稅相結(jié)合

D.避稅與節(jié)稅相結(jié)合

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收籌劃？

A.合理避稅

B.合理節(jié)稅

C.合理避稅與合理節(jié)稅相結(jié)合

D.避稅與節(jié)稅相結(jié)合

20.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理避稅

B.合理節(jié)稅

C.合理避稅與合理節(jié)稅相結(jié)合

D.避稅與節(jié)稅相結(jié)合

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%，不同行業(yè)和項(xiàng)目適用不同的稅率。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額，即收入減去費(fèi)用后的余額。（）

7.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇適用。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括代扣代繳、自行申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。（）

10.增值稅的納稅期限分為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇申報(bào)期限。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的區(qū)別。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些主要程序？

3.解釋個(gè)人所得稅中“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

4.描述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具和保管的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的增值稅計(jì)稅方法，并分析不同計(jì)稅方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)如何運(yùn)用稅收籌劃策略來(lái)降低稅負(fù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)民合作社。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、個(gè)人銷售自用住房和公共交通運(yùn)輸服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%已調(diào)整為13%。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、殘疾人員工資和職工福利費(fèi)。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

8.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括代扣代繳、自行申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每季度申報(bào)、每半年申報(bào)和每年申報(bào)。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅收征收和稅收處罰。

14.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管和發(fā)票認(rèn)證。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的審計(jì)檢查包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審計(jì)、審核、調(diào)查和檢查。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收籌劃包括合理避稅、合理節(jié)稅、合理避稅與合理節(jié)稅相結(jié)合和避稅與節(jié)稅相結(jié)合。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括合理避稅、合理節(jié)稅、合理避稅與合理節(jié)稅相結(jié)合和避稅與節(jié)稅相結(jié)合。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括合理避稅、合理節(jié)稅、合理避稅與合理節(jié)稅相結(jié)合和避稅與節(jié)稅相結(jié)合。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收籌劃包括合理避稅、合理節(jié)稅、合理避稅與合理節(jié)稅相結(jié)合和避稅與節(jié)稅相結(jié)合。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括合理避稅、合理節(jié)稅、合理避稅與合理節(jié)稅相結(jié)合和避稅與節(jié)稅相結(jié)合。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。

2.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，但不限于企業(yè)。

3.對(duì)

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和13%，不同行業(yè)和項(xiàng)目適用不同的稅率。

4.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

5.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

6.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額，即收入減去費(fèi)用后的余額。

7.對(duì)

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇適用。

8.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等。

9.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括代扣代繳、自行申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

10.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅期限分為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇申報(bào)期限。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的區(qū)別。

解析思路：一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方式計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，采用按銷售額一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額的方式。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些主要程序？

解析思路：納稅申報(bào)程序包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、納稅申報(bào)審核和稅務(wù)稽查。

3.解釋個(gè)人所得稅中“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

解析思路：計(jì)稅依據(jù)為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額；稅率一般為20%。

4.描述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具和保管的基本要求。

解析思路：領(lǐng)用要求包括申請(qǐng)、審批、領(lǐng)證；開具要求包括內(nèi)容完整、字跡清晰、加蓋發(fā)票專用章；保管要求包括分類存放、妥善保管、定期盤點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根