2025年稅務師考試常見問題解答試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

3.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供以下哪些資料？

A.有關合同、章程、協議書

B.法人代表身份證明

C.住所、經營場所證明

D.營業執照

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物

C.出口貨物

D.納稅人銷售自產的貨物用于非應稅項目

5.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.納稅人銷售自產的貨物用于非應稅項目

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所而在境內居住滿一年的個人

D.無住所而不在境內居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.財務核算地

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.財務核算地

D.經營地

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.居住地

B.工作地

C.財務核算地

D.經營地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.申報表申報

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.申報表申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的征稅對象包括企業的生產經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所而在境內居住滿一年的個人和無住所而不在境內居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為6%。（）

5.企業所得稅的稅率為25%，對于特定行業或企業可以享受優惠稅率。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

7.增值稅的納稅期限一般為每月或者每季度，特殊情況可以延長至每半年或每年。（）

8.企業所得稅的納稅期限一般為每季度，特殊情況可以延長至每半年或每年。（）

9.個人所得稅的納稅期限一般為每月或者每季度，特殊情況可以延長至每半年或每年。（）

10.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供住所、經營場所證明和法人代表身份證明等資料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的免稅項目有哪些。

4.簡述稅務登記的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對企業和個人稅收負擔的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其面臨的挑戰。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的生產經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

3.A,B,C,D

解析思路：辦理稅務登記時，需要提供合同、章程、協議書、法人代表身份證明、住所、經營場所證明和營業執照等資料。

4.A,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和納稅人銷售自產的貨物用于非應稅項目。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括企業的生產經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

7.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，銷售不動產的單位和個人，出口貨物的單位和個人。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所而在境內居住滿一年的個人和無住所而不在境內居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、機構所在地、注冊地和財務核算地。

17.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、財務核算地和經營地。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括居住地、工作地、財務核算地和經營地。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和申報表申報。

20.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和申報表申報。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法采用購進扣稅法，簡易計稅方法采用銷售額乘以征收率的方法。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和申報表申報，申報內容包括企業基本信息、財務會計報表、納稅申報表等。

3.個人所得稅的免稅項目包括省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；國債和國家發行的金融債券利息；按照國家統一規定發給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉業費、復員費、退役金；按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；經國務院財政部門批準免稅的所得。

4.稅務登記的基本要求包括納稅人應當自領取營業執照之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記；稅務機關應當自收到納稅人申報的稅務登記之日起30日內審核辦理稅務登記；納稅人應當按規定如實填寫稅務登記表，并提交有關證件、資料；納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，向稅務機關辦理變更稅務登記；納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當向稅務機關申報辦理注銷稅務登