2025年稅務師考試新鮮考點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有（）。

A.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種流轉稅。

B.增值稅的計稅依據是增值額，即貨物或勞務的銷售額減去其成本。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物、出租有形動產、轉讓無形資產和銷售不動產。

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有（）。

A.企業所得稅是對我國境內企業和其他組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

B.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等。

C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。

D.企業所得稅的征收范圍包括居民企業和非居民企業。

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有（）。

A.個人所得稅是對我國境內居民和非居民個人，就其取得的各項所得征收的一種稅。

B.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即個人的收入減去費用、捐贈等。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.下列關于房產稅的表述中，正確的有（）。

A.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人，就其房產價值征收的一種財產稅。

B.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.房產稅的征收范圍包括住宅、非住宅和出租房產。

5.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有（）。

A.土地增值稅是對在我國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的計稅依據是增值額，即轉讓房地產的收入減去扣除項目金額。

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物。

6.下列關于印花稅的表述中，正確的有（）。

A.印花稅是對在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人，就其憑證所載金額征收的一種稅。

B.印花稅的計稅依據是憑證所載金額。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收范圍包括各類合同、產權轉移書據、營業賬簿等。

7.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的車輛征收的一種稅。

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類車輛。

8.下列關于資源稅的表述中，正確的有（）。

A.資源稅是對在我國境內開采、生產應稅礦產品、鹽的單位和個人，就其應稅產品征收的一種稅。

B.資源稅的計稅依據是應稅產品的銷售數量或銷售額。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、原油、天然氣、稀土等。

9.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內占用城鎮土地的單位和個人，就其占用土地面積征收的一種稅。

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是占用土地面積。

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括工業用地、商業用地、住宅用地等。

10.下列關于契稅的表述中，正確的有（）。

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅。

B.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移的金額。

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋權屬轉移。

11.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有（）。

A.城市維護建設稅是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額。

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城市維護建設稅的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅。

12.下列關于煙葉稅的表述中，正確的有（）。

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位和個人，就其收購煙葉的數量征收的一種稅。

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉收購數量。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉收購。

13.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對在我國境內進出口的船舶，就其凈噸位征收的一種稅。

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出口船舶。

14.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有（）。

A.環境保護稅是對在我國境內排放應稅污染物或者超過國家或者地方規定的排放標準排放應稅污染物的單位和個人，就其排放的應稅污染物征收的一種稅。

B.環境保護稅的計稅依據是排放的應稅污染物數量。

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。

15.下列關于教育費附加的表述中，正確的有（）。

A.教育費附加是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種附加費。

B.教育費附加的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額。

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅。

16.下列關于文化事業建設費的規定中，正確的有（）。

A.文化事業建設費是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種附加費。

B.文化事業建設費的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額。

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.文化事業建設費的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅。

17.下列關于殘疾人就業保障金的規定中，正確的有（）。

A.殘疾人就業保障金是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種附加費。

B.殘疾人就業保障金的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額。

C.殘疾人就業保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.殘疾人就業保障金的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅。

18.下列關于地方教育附加的規定中，正確的有（）。

A.地方教育附加是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種附加費。

B.地方教育附加的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額。

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅。

19.下列關于水利建設基金的規定中，正確的有（）。

A.水利建設基金是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種附加費。

B.水利建設基金的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額。

C.水利建設基金的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.水利建設基金的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅。

20.下列關于殘疾人就業保障金的規定中，正確的有（）。

A.殘疾人就業保障金是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種附加費。

B.殘疾人就業保障金的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額。

C.殘疾人就業保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.殘疾人就業保障金的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人僅限于居民企業。（）

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即稅率隨著應納稅所得額的增加而遞增。（）

3.房產稅的征稅對象是房產的所有權，包括房屋、構筑物及其附屬設施。（）

4.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

5.印花稅的征稅范圍包括各類合同、產權轉移書據、營業賬簿等，但不包括權利、許可證照。（）

6.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人，包括外國企業和外籍個人。（）

7.資源稅的計稅依據是應稅產品的銷售數量或銷售額，不區分內銷和外銷。（）

8.城鎮土地使用稅的稅率根據土地用途和等級不同而有所區別，但同一用途和等級的土地稅率相同。（）

9.契稅的稅率在全國范圍內統一，不分地區和納稅人類型。（）

10.文化事業建設費是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種附加費，其目的是為了支持文化事業發展。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的扣除項目。

4.簡述房產稅的征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運用稅收優惠政策促進經濟發展。

2.論述在稅收征管中如何平衡稅收公平與效率的關系。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征稅范圍均正確。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

4.ABCD

解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

6.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

8.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

9.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

10.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

11.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

14.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

15.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

16.ABCD

解析思路：文化事業建設費的定義、計稅依據、稅率范圍和征收范圍均正確。

17.ABCD

解析思路：殘疾人就業保障金的規定均正確。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的規定均正確。

19.ABCD

解析思路：水利建設基金的規定均正確。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業保障金的規定均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，符合規定。

3.×

解析思路：房產稅的征稅對象是房產的占有權，而不是所有權。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅人范圍符合規定。

5.×

解析思路：印花稅的征稅范圍包括權利、許可證照。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括外國企業和外籍個人。

7.√

解析思路：資源稅的計稅依據不分內銷和外銷。

8.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率根據土地用途和等級不同而有所區別。

9.×

解析思路：契稅的稅率在不同地區和納稅人類型中可能有所不同。

10.√

解析思路：文化事業建設費的目的符合規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配