2025年稅務師考試活學活用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶為增值稅納稅人

B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅納稅人按照應稅銷售額劃分等級

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記，從事生產經營活動的企業和其他組織

B.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天

C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的稅率分為25%和15%

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內無住所，不居住或者居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅人包括在我國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產稅的征收范圍包括住宅、商業、工業等各類房產

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人包括在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物

6.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人包括在我國境內簽訂、領受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為憑證所載金額或者件數

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、票據等各類文件

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%和5%

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車等機動車輛

8.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人包括在我國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售額或者產量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等資源

9.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人包括在我國境內購買、承受房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為房屋權屬轉移的成交價格

C.契稅的稅率分為3%、5%和4%

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動產

10.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅的納稅人包括在我國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

D.關稅的征收范圍包括貨物、物品等進口商品

11.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅人包括在我國境內擁有土地使用權的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

12.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人包括在我國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉、煙葉制品等

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人包括在我國境內進出港口的船舶所有人或者經營人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括船舶、船用燃料等

14.下列關于車輛通行費的說法，正確的有：

A.車輛通行費的納稅人包括在我國境內行駛車輛的單位和個人

B.車輛通行費的計稅依據為車輛的通行次數

C.車輛通行費的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.車輛通行費的征收范圍包括高速公路、橋梁、隧道等

15.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費的納稅人包括在我國境內提供廣告服務的單位和個人

B.文化事業建設費的計稅依據為廣告服務的營業額

C.文化事業建設費的稅率分為3%和5%

D.文化事業建設費的征收范圍包括廣告服務、演出服務、娛樂服務等

16.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的納稅人包括在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.教育費附加的稅率分為3%

D.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅等

17.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人包括在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為2%

D.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費稅等

18.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.水利建設基金的納稅人包括在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.水利建設基金的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.水利建設基金的稅率分為1%

D.水利建設基金的征收范圍包括增值稅、消費稅等

19.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人就業保障金的納稅人包括在我國境內使用殘疾人的用人單位

B.殘疾人就業保障金的計稅依據為用人單位的工資總額

C.殘疾人就業保障金的稅率分為1%

D.殘疾人就業保障金的征收范圍包括用人單位、個體工商戶等

20.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的納稅人包括在我國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業所得稅的虧損可以在以后5年內結轉彌補。（）

3.個人所得稅的工資、薪金所得每月扣除5000元的基本費用。（）

4.房產稅的計稅價值由稅務機關根據房產的用途和面積核定。（）

5.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權和地上建筑物及其附著物。（）

6.印花稅的稅率是根據憑證的種類和金額確定的。（）

7.車輛購置稅的計稅價格包括車輛購置稅本身。（）

8.資源稅的稅率是根據資源的種類和產量確定的。（）

9.契稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

10.關稅的完稅價格包括進口貨物的保險費和運費。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的計稅依據和稅率結構。

3.描述個人所得稅的基本稅率和超額累進稅率的應用。

4.說明房產稅的計稅依據和征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用，并分析其對稅收制度的影響。

2.分析我國個人所得稅制度的現狀，探討其存在的問題及改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABC

2.ACD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人按照增值稅專用發票的使用情況認定，小規模納稅人則按照銷售額的大小認定。

2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，稅率結構分為基本稅率和優惠稅率，基本稅率為25%，優惠稅率適用于特定行業或地區的企業。

3.個人所得稅的基本稅率為3%至45%的七級超額累進稅率，根據工資、薪金所得的累進級距計算應納稅額。

4.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值，包括房產的原始價值、折舊和增值