2025年稅務師考試知識配合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售糧食

B.銷售教育服務

C.銷售養老、托幼服務

D.銷售殘疾人專用物品

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府性基金收入

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業取得的政府補助

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.軍人轉業安置費

C.離休、退休人員工資

D.殘疾人福利基金會資助

7.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.出口貨物的企業

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.個體工商戶

D.外國企業

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.住所地

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.住所地

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.住所地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定申報

C.代理申報

D.郵寄申報

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定申報

C.代理申報

D.郵寄申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內從事貨物銷售、勞務提供、服務租賃等經營活動的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊登記的企業。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（）

5.企業所得稅的免稅收入包括企業的國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、軍人的轉業安置費和按照國家規定發給的補貼、津貼。（）

7.增值稅的納稅期限為1個月或者1個季度，不能根據實際情況進行調整。（）

8.企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日前申報繳納。（）

9.個人所得稅的納稅期限為取得所得的次月15日前申報繳納。（）

10.增值稅的納稅地點為納稅人的機構所在地或者注冊地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

4.簡述稅務師在納稅申報過程中的職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.論述稅務師在維護稅收秩序和促進稅收征管中的作用及其面臨的機遇與挑戰。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.對

2.錯

3.對

4.對

5.對

6.對

7.錯

8.對

9.對

10.對

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法采用進項稅額抵扣應納稅額的方式計算，簡易計稅方法則按照規定的征收率直接計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務機關核定申報、代理申報和郵寄申報等。申報內容包括企業所得稅年度納稅申報表及其附列資料。

3.個人所得稅的征收管理措施包括：建立個人所得稅納稅檔案，進行源泉扣繳，開展納稅評估，實施納稅檢查，以及加強對納稅人的稅務宣傳和輔導。

4.稅務師在納稅申報過程中的職責包括：審核納稅人的納稅申報資料，提出合理避稅建議，協助納稅人進行稅務籌劃，提供稅務咨詢和培訓服務，以及維護納稅人的合法權益。

四、論述題

1.增值稅在促進我國經濟發展中的作用包括：規范稅收秩序，提高稅收征管效率，促進產業結構調整，增強企業競爭力，以及推動經濟增長。面臨的挑戰包括：稅收征管難度加大，國際稅收競爭加劇，以及稅收政策調整的復雜性。

2.稅務師在維護稅收秩序和促進稅