2025年稅務師考試準備建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.工資薪金

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.資產損失

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.股份有限公司

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.銷售自產農產品

B.提供餐飲服務

C.銷售不動產

D.提供交通運輸服務

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.工資薪金

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.資產損失

7.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.股份有限公司

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.銷售自產農產品

B.提供餐飲服務

C.銷售不動產

D.提供交通運輸服務

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.工資薪金

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.資產損失

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.股份有限公司

12.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.銷售自產農產品

B.提供餐飲服務

C.銷售不動產

D.提供交通運輸服務

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.工資薪金

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.資產損失

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.股份有限公司

16.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.銷售自產農產品

B.提供餐飲服務

C.銷售不動產

D.提供交通運輸服務

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

18.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.工資薪金

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.資產損失

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.股份有限公司

20.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.銷售自產農產品

B.提供餐飲服務

C.銷售不動產

D.提供交通運輸服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.企業購進的固定資產，自投入使用月份的次月起計算折舊。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇按月或按季申報繳納增值稅。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因生產經營活動產生的合理借款利息。（）

6.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得等。（）

7.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因資產評估增值產生的損失。（）

9.增值稅小規模納稅人可以選擇按月或按季申報繳納增值稅。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因合同違約產生的賠償金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.說明企業所得稅的納稅義務人包括哪些類型的企業。

3.列舉企業計算應納稅所得額時可以稅前扣除的幾種主要支出。

4.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明它們之間的關系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅改革對經濟發展的影響。

2.結合實際案例，分析企業如何進行稅務籌劃以降低稅負。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AD。企業在計算應納稅所得額時，可以稅前扣除工資薪金和資產損失，但不能扣除投資收益和稅收滯納金。

3.ABCD。企業所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業、合伙企業、一人有限責任公司和股份有限公司。

4.ABCD。增值稅的簡易計稅方法適用于銷售自產農產品、提供餐飲服務、銷售不動產和提供交通運輸服務。

5.ABCD。同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

6.AD。同第2題，企業在計算應納稅所得額時，可以稅前扣除工資薪金和資產損失。

7.ABCD。同第3題，企業所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業、合伙企業、一人有限責任公司和股份有限公司。

8.ABCD。同第4題，增值稅的簡易計稅方法適用于銷售自產農產品、提供餐飲服務、銷售不動產和提供交通運輸服務。

9.ABCD。同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

10.AD。同第2題，企業在計算應納稅所得額時，可以稅前扣除工資薪金和資產損失。

二、判斷題答案及解析思路

1.錯。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

2.錯。企業購進的固定資產，自投入使用月份的次月起計算折舊。

3.對。企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。

4.對。增值稅一般納稅人可以選擇按月或按季申報繳納增值稅。

5.對。企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因生產經營活動產生的合理借款利息。

6.對。個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得等。

7.錯。企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。

8.錯。企業在計算應納稅所得額時，不能扣除因資產評估增值產生的損失。

9.對。增值稅小規模納稅人可以選擇按月或按季申報繳納增值稅。

10.對。企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因合同違約產生的賠償金。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：解釋簡易計稅方法的定義，列舉適用范圍，如小規模納稅人、特定行業等。

2.解析思路：列出企業所得稅納稅義務人的類型，如個人獨資企業、合伙企業、有限責任公司等。

3.解析思路：列舉稅前扣除的支出類型，如工資薪金、資產損失、合理借款利息等。

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