2025年稅務(wù)師考生的常見困惑試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三檔

D.企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法有超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

C.比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

D.個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

4.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的有：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅范圍不包括出租土地使用權(quán)

C.土地增值稅的征稅范圍不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.土地增值稅的征稅范圍不包括轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊

6.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價(jià)格

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價(jià)格減去土地出讓金

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價(jià)格加上土地出讓金

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價(jià)格減去裝修費(fèi)用

7.下列關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格減去購置稅

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格加上購置稅

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格減去購置稅減去購置稅減半

8.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，正確的有：

A.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證

B.印花稅的征稅范圍不包括各類合同、憑證的副本

C.印花稅的征稅范圍不包括各類合同、憑證的附件

D.印花稅的征稅范圍不包括各類合同、憑證的修訂

9.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，正確的有：

A.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的征稅范圍不包括出口貨物

C.關(guān)稅的征稅范圍不包括過境貨物

D.關(guān)稅的征稅范圍不包括暫時(shí)進(jìn)口貨物

10.下列關(guān)于煙葉稅的征稅范圍，正確的有：

A.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉生產(chǎn)、收購、銷售環(huán)節(jié)

B.煙葉稅的征稅范圍不包括煙葉出口環(huán)節(jié)

C.煙葉稅的征稅范圍不包括煙葉進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.煙葉稅的征稅范圍不包括煙葉加工環(huán)節(jié)

11.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，正確的有：

A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等

B.資源稅的征稅范圍不包括森林資源、草原資源等

C.資源稅的征稅范圍不包括海洋資源、大氣資源等

D.資源稅的征稅范圍不包括生物資源、能源資源等

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括噪聲、振動等

C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括光污染、電磁輻射等

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括土壤污染、地下水污染等

13.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍，正確的有：

A.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出我國港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍不包括進(jìn)出我國港口的國內(nèi)航行船舶

C.船舶噸稅的征稅范圍不包括進(jìn)出我國港口的公務(wù)船舶

D.船舶噸稅的征稅范圍不包括進(jìn)出我國港口的軍事船舶

14.下列關(guān)于船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶載重噸位

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶實(shí)際噸位

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶載重噸位減去船舶凈噸位

15.下列關(guān)于船舶噸稅的稅率，正確的有：

A.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

B.船舶噸稅的稅率分為單一稅率和差別稅率

C.船舶噸稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率

D.船舶噸稅的稅率分為全額稅率和差額稅率

16.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，正確的有：

A.車輛購置稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

B.車輛購置稅的稅率分為單一稅率和差別稅率

C.車輛購置稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率

D.車輛購置稅的稅率分為全額稅率和差額稅率

17.下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理，正確的有：

A.車輛購置稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.車輛購置稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)

C.車輛購置稅的征收管理由公安機(jī)關(guān)交通管理部門負(fù)責(zé)

D.車輛購置稅的征收管理由財(cái)政部門負(fù)責(zé)

18.下列關(guān)于印花稅的征收管理，正確的有：

A.印花稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.印花稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)

C.印花稅的征收管理由公安機(jī)關(guān)交通管理部門負(fù)責(zé)

D.印花稅的征收管理由財(cái)政部門負(fù)責(zé)

19.下列關(guān)于關(guān)稅的征收管理，正確的有：

A.關(guān)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.關(guān)稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)

C.關(guān)稅的征收管理由公安機(jī)關(guān)交通管理部門負(fù)責(zé)

D.關(guān)稅的征收管理由財(cái)政部門負(fù)責(zé)

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)

C.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由公安機(jī)關(guān)交通管理部門負(fù)責(zé)

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由財(cái)政部門負(fù)責(zé)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

4.土地增值稅的納稅人是土地的轉(zhuǎn)讓方和受讓方。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人。（）

6.契稅的納稅人是房屋的購買方。（）

7.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有權(quán)人。（）

8.印花稅的納稅人是各類合同、憑證的簽訂方。（）

9.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)出口貨物的收貨人和發(fā)貨人。（）

10.資源稅的納稅人是礦產(chǎn)資源的開采者。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收方式。

4.簡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收籌劃的基本原則及其在企業(yè)經(jīng)營中的應(yīng)用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式包括收入總額、不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除，企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三檔。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法有超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，不包括出租土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)余值、房產(chǎn)租金收入或房產(chǎn)原值減去折舊。

6.ABC

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價(jià)格，不包括土地出讓金和裝修費(fèi)用。

7.ABC

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格，不包括購置稅和購置稅減半。

8.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證，不包括副本、附件和修訂。

9.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物，不包括出口貨物、過境貨物和暫時(shí)進(jìn)口貨物。

10.ABC

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉生產(chǎn)、收購、銷售環(huán)節(jié)，不包括煙葉出口環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和加工環(huán)節(jié)。

11.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等，不包括森林資源、草原資源、海洋資源、大氣資源和生物資源、能源資源等。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等，不包括噪聲、振動、光污染、電磁輻射、土壤污染和地下水污染等。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出我國港口的國際航行船舶，不包括進(jìn)出我國港口的國內(nèi)航行船舶、公務(wù)船舶和軍事船舶。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位、載重噸位、實(shí)際噸位或載重噸位減去船舶凈噸位。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率、單一稅率和差別稅率、普通稅率和優(yōu)惠稅率、全額稅率和差額稅率。

16.ABCD

解析思路：車輛購置稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率、單一稅率和差別稅率、普通稅率和優(yōu)惠稅率、全額稅率和差額稅率。

17.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、公安機(jī)關(guān)交通管理部門和財(cái)政部門負(fù)責(zé)。

18.ABCD

解析思路：印花稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、公安機(jī)關(guān)交通管理部門和財(cái)政部門負(fù)責(zé)。

19.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、公安機(jī)關(guān)交通管理部門和財(cái)政部門負(fù)責(zé)。

20.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、公安機(jī)關(guān)交通管理部門和財(cái)政部門負(fù)責(zé)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，這是增值稅管理的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的申報(bào)規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的征收范圍規(guī)定。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是土地的轉(zhuǎn)讓方和受讓方，這是土地增值稅的納稅主體規(guī)定。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人，這是房產(chǎn)稅的納稅主體規(guī)定。

6.√

解析思路：契稅的納稅人是房屋的購買方，這是契稅的納稅主體規(guī)定。

7.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有權(quán)人，這是車輛購置稅的納稅主體規(guī)定。

8.√

解析思路：印花稅的納稅人是各類合同、憑證的簽訂方，這是印花稅的納稅主體規(guī)定。

9.√

解析思路：關(guān)稅的納稅人是進(jìn)出口貨物的收貨人和發(fā)貨人，這是關(guān)稅的納稅主體規(guī)定。

10.√

解析思路：資源稅的納稅人是礦產(chǎn)資源的開采者，這是資源稅的納稅主體規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅人身份認(rèn)定：一般納稅人需滿足一定條件，小規(guī)模納稅人無需滿足條件。

-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣。

-納稅申報(bào)：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)。

-稅率：一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程：

-準(zhǔn)備申報(bào)資料：包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。

-選擇申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)或直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

-申報(bào)期限：按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)資料進(jìn)行審核。

-繳納稅款：根據(jù)審核結(jié)果繳納稅款。

3.個(gè)人所得稅的征收方式：

-代扣代繳：雇主或支付單位代扣代繳個(gè)人所得稅。

-自行申報(bào)：納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅。

-定期申報(bào)：按月、按季、按年申報(bào)個(gè)人所得稅。

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)：

-土地增值額：轉(zhuǎn)讓土地所取得的收入減去土地成本。

-土地成本：包括土地購置成本、開發(fā)成本、購置稅費(fèi)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用：

-調(diào)節(jié)資源配置：通過稅收政策引導(dǎo)資源向高效領(lǐng)域流動。

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