2025年稅務師考試筆記總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照我國《企業所得稅法》，下列哪些屬于企業的應納稅所得額？

A.營業收入

B.營業外收入

C.營業外支出

D.所得稅費用

3.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以抵扣進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.外購固定資產支付的增值稅

C.增值稅專用發票上注明的增值稅

D.外購服務支付的增值稅

4.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值率小于3%的貨物銷售

B.小規模納稅人銷售貨物

C.一般納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供不動產租賃服務

6.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.外購固定資產支付的增值稅

C.增值稅專用發票上注明的增值稅

D.外購服務支付的增值稅

7.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.營業收入

B.營業外收入

C.營業外支出

D.所得稅費用

8.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際金融服務

D.提供國際研發服務

9.下列哪些屬于企業所得稅的加計扣除？

A.加計扣除研發費用

B.加計扣除職工教育經費

C.加計扣除環境保護設施投資

D.加計扣除廣告費用

10.下列哪些屬于增值稅的免稅政策？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.小規模納稅人銷售貨物

C.一般納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供不動產租賃服務

11.下列哪些屬于企業所得稅的減計收入？

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府補助

D.國債利息收入

12.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值率小于3%的貨物銷售

B.小規模納稅人銷售貨物

C.一般納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供不動產租賃服務

13.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.營業收入

B.營業外收入

C.營業外支出

D.所得稅費用

14.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際金融服務

D.提供國際研發服務

15.下列哪些屬于企業所得稅的加計扣除？

A.加計扣除研發費用

B.加計扣除職工教育經費

C.加計扣除環境保護設施投資

D.加計扣除廣告費用

16.下列哪些屬于增值稅的免稅政策？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.小規模納稅人銷售貨物

C.一般納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供不動產租賃服務

17.下列哪些屬于企業所得稅的減計收入？

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府補助

D.國債利息收入

18.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值率小于3%的貨物銷售

B.小規模納稅人銷售貨物

C.一般納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供不動產租賃服務

19.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.營業收入

B.營業外收入

C.營業外支出

D.所得稅費用

20.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際金融服務

D.提供國際研發服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

5.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅額。（）

6.企業所得稅的免稅收入是指企業在計算應納稅所得額時，可以不計入的收入。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。（）

8.企業所得稅的加計扣除是指企業在計算應納稅所得額時，可以按照一定比例增加扣除的費用。（）

9.增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和提供國際服務。（）

10.企業所得稅的減計收入是指企業在計算應納稅所得額時，可以減少的收入。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理流程。

2.解釋企業所得稅的納稅申報程序。

3.說明增值稅專用發票的用途和開具要求。

4.列舉企業所得稅中常見的稅收優惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與營業稅的區別及其對企業和市場的影響。

2.分析企業所得稅對企業經營決策的影響，并探討如何合理利用稅收優惠政策。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AB

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入和營業外收入，不包括營業外支出和所得稅費用。

3.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣，包括購買原材料、外購固定資產、增值稅專用發票上注明的增值稅和外購服務支付的增值稅。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補助。

5.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于增值率小于3%的貨物銷售和小規模納稅人銷售貨物。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣，包括購買原材料、外購固定資產、增值稅專用發票上注明的增值稅和外購服務支付的增值稅。

7.AB

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括營業收入和營業外收入，不包括營業外支出和所得稅費用。

8.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和提供國際運輸、金融服務、研發服務。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的加計扣除包括研發費用、職工教育經費、環境保護設施投資和廣告費用。

10.A

解析思路：增值稅的免稅政策適用于農業生產者銷售自產農產品。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的減計收入包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府補助和國債利息收入。

12.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于增值率小于3%的貨物銷售和小規模納稅人銷售貨物。

13.AB

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括營業收入和營業外收入，不包括營業外支出和所得稅費用。

14.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和提供國際運輸、金融服務、研發服務。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的加計扣除包括研發費用、職工教育經費、環境保護設施投資和廣告費用。

16.A

解析思路：增值稅的免稅政策適用于農業生產者銷售自產農產品。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的減計收入包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府補助和國債利息收入。

18.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于增值率小于3%的貨物銷售和小規模納稅人銷售貨物。

19.AB

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括營業收入和營業外收入，不包括營業外支出和所得稅費用。

20.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和提供國際運輸、金融服務、研發服務。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供勞務的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

4.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

5.√

解析思路：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或接受勞務支付的增值稅額。

6.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入是指企業在計算應納稅所得額時可以不計入的收入。

7.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。

8.√

解析思路：企業所得稅的加計扣除是指企業在計算應納稅所得額時可以按照一定比例增加扣除的費用。

9.√

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和提供國際服務。

10.√

解析思路：企業所得稅的減計收入是指企業在計算應納稅所得額時可以減少的收入。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增