2025年稅務師考試體驗分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人包括企業、個體工商戶和其他個人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅納稅人在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當繳納增值稅

D.增值稅納稅人在境外銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，不繳納增值稅

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有：

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.企業應納稅所得額等于企業的收入總額減去成本、費用和損失

C.企業所得稅的計稅依據中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入和轉讓財產收入

D.企業所得稅的計稅依據中，成本、費用和損失不包括捐贈支出

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.超額累進稅率適用于工資、薪金所得

C.比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等

D.個人所得稅的稅率最高為45%

4.下列關于房產稅的征稅范圍，正確的有：

A.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋

B.房產稅的征稅范圍不包括農村房屋

C.房產稅的征稅范圍包括企業、單位和個人所有的房屋

D.房產稅的征稅范圍不包括出租的房屋

5.下列關于契稅的征稅范圍，正確的有：

A.契稅的征稅范圍為境內轉移土地、房屋權屬的行為

B.契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、房屋買賣、贈與等行為

C.契稅的征稅范圍不包括土地使用權出租、房屋租賃等行為

D.契稅的征稅范圍不包括農村土地、房屋權屬的轉移

6.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，正確的有：

A.車輛購置稅的征稅范圍為境內購置的新車

B.車輛購置稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車等

C.車輛購置稅的征稅范圍不包括二手車

D.車輛購置稅的征稅范圍不包括境外購置的車輛

7.下列關于土地增值稅的征稅范圍，正確的有：

A.土地增值稅的征稅范圍為境內轉讓國有土地使用權

B.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓等行為

C.土地增值稅的征稅范圍不包括土地使用權出租等行為

D.土地增值稅的征稅范圍不包括農村土地的轉讓

8.下列關于印花稅的征稅范圍，正確的有：

A.印花稅的征稅范圍為境內書立、領受應稅憑證的行為

B.印花稅的征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿等

C.印花稅的征稅范圍不包括農村書立、領受應稅憑證的行為

D.印花稅的征稅范圍不包括境外書立、領受應稅憑證的行為

9.下列關于城鎮土地使用稅的征稅范圍，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地

B.城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括農村土地

C.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括企業、單位和個人所有的土地

D.城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括出租、出借的土地

10.下列關于車船稅的征稅范圍，正確的有：

A.車船稅的征稅范圍為境內所有車船

B.車船稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車、船舶等

C.車船稅的征稅范圍不包括二手車

D.車船稅的征稅范圍不包括境外車船

11.下列關于環境保護稅的征稅范圍，正確的有：

A.環境保護稅的征稅范圍為境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者

B.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等

C.環境保護稅的征稅范圍不包括農村排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者

D.環境保護稅的征稅范圍不包括境外排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者

12.下列關于資源稅的征稅范圍，正確的有：

A.資源稅的征稅范圍為境內開采的礦產資源

B.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦產等

C.資源稅的征稅范圍不包括農村開采的礦產資源

D.資源稅的征稅范圍不包括境外開采的礦產資源

13.下列關于煙葉稅的征稅范圍，正確的有：

A.煙葉稅的征稅范圍為境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的征稅范圍包括烤煙葉、晾曬煙葉等

C.煙葉稅的征稅范圍不包括收購其他農產品的單位

D.煙葉稅的征稅范圍不包括境外收購煙葉的單位

14.下列關于船舶噸稅的征稅范圍，正確的有：

A.船舶噸稅的征稅范圍為進出境的船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍包括商船、漁船、游艇等

C.船舶噸稅的征稅范圍不包括進出境的飛機

D.船舶噸稅的征稅范圍不包括境外船舶

15.下列關于車輛通行費的征稅范圍，正確的有：

A.車輛通行費的征稅范圍為境內道路、橋梁、隧道的通行

B.車輛通行費的征稅范圍包括公路、城市道路、橋梁、隧道等

C.車輛通行費的征稅范圍不包括農村道路的通行

D.車輛通行費的征稅范圍不包括境外道路的通行

16.下列關于文化事業建設費的征稅范圍，正確的有：

A.文化事業建設費的征稅范圍為境內提供廣告服務的單位和個人

B.文化事業建設費的征稅范圍包括廣告代理、廣告發布、廣告制作等

C.文化事業建設費的征稅范圍不包括農村提供廣告服務的單位和個人

D.文化事業建設費的征稅范圍不包括境外提供廣告服務的單位和個人

17.下列關于教育費附加的征稅范圍，正確的有：

A.教育費附加的征稅范圍為境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的征稅范圍包括企業、事業單位、社會團體等

C.教育費附加的征稅范圍不包括農村繳納增值稅、消費稅的單位和個人

D.教育費附加的征稅范圍不包括境外繳納增值稅、消費稅的單位和個人

18.下列關于地方教育附加的征稅范圍，正確的有：

A.地方教育附加的征稅范圍為境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的征稅范圍包括企業、事業單位、社會團體等

C.地方教育附加的征稅范圍不包括農村繳納增值稅、消費稅的單位和個人

D.地方教育附加的征稅范圍不包括境外繳納增值稅、消費稅的單位和個人

19.下列關于殘疾人保障金的征稅范圍，正確的有：

A.殘疾人保障金的征稅范圍為境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.殘疾人保障金的征稅范圍包括企業、事業單位、社會團體等

C.殘疾人保障金的征稅范圍不包括農村繳納增值稅、消費稅的單位和個人

D.殘疾人保障金的征稅范圍不包括境外繳納增值稅、消費稅的單位和個人

20.下列關于城市維護建設稅的征稅范圍，正確的有：

A.城市維護建設稅的征稅范圍為境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的征稅范圍包括企業、事業單位、社會團體等

C.城市維護建設稅的征稅范圍不包括農村繳納增值稅、消費稅的單位和個人

D.城市維護建設稅的征稅范圍不包括境外繳納增值稅、消費稅的單位和個人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中一般納稅人可以抵扣進項稅額。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率最高為45%。（）

4.房產稅的征稅范圍包括所有房屋，無論位于城市還是農村。（）

5.契稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓和房屋買賣，不包括贈與。（）

6.車輛購置稅的征稅對象是境內購置的新車，不包括二手車。（）

7.土地增值稅的征稅范圍包括境內所有土地的轉讓，無論是否涉及國有土地使用權。（）

8.印花稅的征稅范圍包括所有書立、領受的應稅憑證，無論境內境外。（）

9.城鎮土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區的土地。（）

10.資源稅的征稅范圍包括境內所有礦產資源的開采，無論是否涉及國有資源。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的免稅項目。

4.簡述房產稅的稅率計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟社會發展中的作用。

2.論述稅收政策在宏觀調控中的運用及其效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABC

解析思路：增值稅納稅人包括企業、個體工商戶和其他個人，分為一般納稅人和小規模納稅人，境內銷售貨物或提供勞務應繳納增值稅。

2.ABC

解析思路：企業所得稅計稅依據為應納稅所得額，等于收入總額減去成本、費用和損失，收入總額包括銷售貨物、提供勞務和轉讓財產收入。

3.ABC

解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進和比例稅率，適用于不同類型的所得，最高稅率為45%。

4.ABC

解析思路：房產稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋，包括企業和個人所有，不包括農村房屋。

5.ABC

解析思路：契稅征稅范圍為境內轉移土地、房屋權屬的行為，包括土地使用權轉讓、房屋買賣和贈與。

6.ABC

解析思路：車輛購置稅征稅范圍為境內購置的新車，包括乘用車、商用車、摩托車和船舶。

7.ABC

解析思路：土地增值稅征稅范圍為境內轉讓國有土地使用權，包括出讓和轉讓行為。

8.ABC

解析思路：印花稅征稅范圍為境內書立、領受應稅憑證的行為，包括合同、產權轉移書據和營業賬簿。

9.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區的土地，包括企業和個人所有。

10.ABC

解析思路：車船稅征稅范圍為境內所有車船，包括乘用車、商用車、摩托車和船舶。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法采用購進扣稅法，簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定情況。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報、納稅申報表的填寫、申報資料的準備、申報期限的遵守等。

3.個人所得稅的免稅項目包括省級人民政府規定的免稅所得、國債利息收入、教育儲蓄