2025年稅務師考試重要考點羅列試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是（）

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率包括9%和6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的簡易征收稅率一般不超過3%

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務人，說法正確的是（）

A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)均為企業(yè)所得稅的納稅義務人

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)未設有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的稅率最高為45%

C.工資、薪金所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

B.印花稅的征稅范圍不包括專利權(quán)、商標權(quán)等

C.印花稅的征稅范圍包括權(quán)利、許可證照等

D.印花稅的征稅范圍不包括證券交易

5.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源等

B.資源稅的征稅范圍不包括土地資源

C.資源稅的征稅范圍包括海洋資源

D.資源稅的征稅范圍不包括森林資源

6.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅范圍不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.土地增值稅的征稅范圍不包括地上建筑物及其附著物

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括土地

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設施

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括附屬設施

8.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶

B.車船稅的征稅范圍不包括飛機

C.車船稅的征稅范圍包括摩托車、拖拉機

D.車船稅的征稅范圍不包括拖拉機

9.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.契稅的征稅范圍包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

B.契稅的征稅范圍不包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈與

D.契稅的征稅范圍不包括房屋租賃

10.下列關(guān)于城市維護建設稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)

B.城市維護建設稅的征稅范圍不包括農(nóng)村

C.城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)

D.城市維護建設稅的征稅范圍不包括工礦區(qū)

11.下列關(guān)于教育費附加的征稅范圍，說法正確的是（）

A.教育費附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)

B.教育費附加的征稅范圍不包括農(nóng)村

C.教育費附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)

D.教育費附加的征稅范圍不包括工礦區(qū)

12.下列關(guān)于地方教育附加的征稅范圍，說法正確的是（）

A.地方教育附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)

B.地方教育附加的征稅范圍不包括農(nóng)村

C.地方教育附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)

D.地方教育附加的征稅范圍不包括工礦區(qū)

13.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物等

B.環(huán)境保護稅的征稅范圍不包括固體廢物

C.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括噪聲

D.環(huán)境保護稅的征稅范圍不包括海洋污染

14.下列關(guān)于耕地占用稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地建設建筑物、構(gòu)筑物

B.耕地占用稅的征稅范圍不包括占用耕地建設道路、橋梁

C.耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地建設水利設施

D.耕地占用稅的征稅范圍不包括占用耕地建設機場、港口

15.下列關(guān)于煙葉稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.煙葉稅的征稅范圍包括收購煙葉

B.煙葉稅的征稅范圍不包括銷售煙葉

C.煙葉稅的征稅范圍包括加工煙葉

D.煙葉稅的征稅范圍不包括收購煙葉的增值稅

16.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍不包括國內(nèi)航行的船舶

C.船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶及其載重

D.船舶噸稅的征稅范圍不包括進出境的船舶的載重

17.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.車輛購置稅的征稅范圍包括購置車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍不包括銷售車輛

C.車輛購置稅的征稅范圍包括購置車輛及其附件

D.車輛購置稅的征稅范圍不包括購置車輛的增值稅

18.下列關(guān)于文化事業(yè)建設費的征稅范圍，說法正確的是（）

A.文化事業(yè)建設費的征稅范圍包括提供廣告服務的單位

B.文化事業(yè)建設費的征稅范圍不包括提供廣告服務的個人

C.文化事業(yè)建設費的征稅范圍包括提供廣告服務的單位及其關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.文化事業(yè)建設費的征稅范圍不包括提供廣告服務的單位及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的增值稅

19.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.金融保險業(yè)營業(yè)稅的征稅范圍包括金融業(yè)、保險業(yè)

B.金融保險業(yè)營業(yè)稅的征稅范圍不包括金融租賃業(yè)

C.金融保險業(yè)營業(yè)稅的征稅范圍包括金融租賃業(yè)

D.金融保險業(yè)營業(yè)稅的征稅范圍不包括金融租賃業(yè)的增值稅

20.下列關(guān)于證券交易印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.證券交易印花稅的征稅范圍包括股票、債券等

B.證券交易印花稅的征稅范圍不包括基金

C.證券交易印花稅的征稅范圍包括基金

D.證券交易印花稅的征稅范圍不包括股票、債券等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度不一致。（）

2.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳。（）

3.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易征收方式。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設施。（）

5.契稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）

6.車船稅的納稅義務人是擁有車船的單位和個人。（）

7.環(huán)境保護稅的征收標準是按照污染物排放量確定的。（）

8.耕地占用稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

9.煙葉稅的稅率是按照收購煙葉的數(shù)量確定的。（）

10.文化事業(yè)建設費是針對廣告服務的單位征收的。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.簡述資源稅的征收原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用。

2.論述稅收法治對稅收征管的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，同時有簡易征收稅率。

2.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、設有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以及未設有機構(gòu)、場所但來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.ACD

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，最高稅率為45%，工資薪金所得適用超額累進稅率。

4.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，不包括證券交易。

5.AC

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源等，不包括土地資源和森林資源。

6.AD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

7.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施，不包括土地。

8.AC

解析思路：車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶，不包括飛機和拖拉機。

9.AC

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，包括房屋買賣、贈與。

10.ABC

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

11.ABC

解析思路：教育費附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

12.ABC

解析思路：地方教育附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

13.AC

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物等，不包括固體廢物和海洋污染。

14.ABC

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地建設建筑物、構(gòu)筑物、道路、橋梁、水利設施。

15.AC

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括收購煙葉，不包括銷售煙葉和加工煙葉的增值稅。

16.ABC

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶及其載重。

17.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置車輛及其附件，包括購置車輛的增值稅。

18.ABC

解析思路：文化事業(yè)建設費的征稅范圍包括提供廣告服務的單位及其關(guān)聯(lián)企業(yè)。

19.ABC

解析思路：金融保險業(yè)營業(yè)稅的征稅范圍包括金融業(yè)、保險業(yè)和金融租賃業(yè)。

20.ABC

解析思路：證券交易印花稅的征稅范圍包括股票、債券等，不包括基金。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度應當一致。

2.×

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。

3.√

解析思路：增值稅的一般納稅人可以選擇簡易征收方式。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象確實是房屋及其附屬設施。

5.√

解析思路：契稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

6.√

解析思路：車船稅的納稅義務人是擁有車船的單位和個人。

7.√

解析思路：環(huán)境保護稅的征收標準是按照污染物排放量確定的。

8.×

解析思路：耕地占用稅的稅率在全國范圍內(nèi)并不統(tǒng)一，根據(jù)不同地區(qū)和用途有所差異。

9.√

解析思路：煙葉稅的稅率是按照收購煙葉的數(shù)量確定的。

10.√

解析思路：文化事業(yè)建設費是針對廣告服務的單位征收的。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括：銷售貨物或者提供應稅勞務的當天；進口貨物的當天；提供應稅服務的當天；出租、出借不動產(chǎn)的當天；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的當天等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅申報準備、納稅申報、納稅申報審核、納稅申報繳納等環(huán)節(jié)。

3.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：個人所得稅起征點、專項附加扣除、子女教育、繼續(xù)教