2025年稅務師考試重要更新試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

2.以下屬于企業所得稅的納稅義務人的是：

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.中外合資企業

D.國有企業

3.以下關于個人所得稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.財產租賃所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產轉讓所得

D.勞務報酬所得

4.以下關于增值稅納稅申報的規定，說法正確的是：

A.納稅人應按照規定的期限向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.納稅人應如實反映增值稅納稅情況

C.納稅人應按照稅務機關的要求提供相關資料

D.納稅人應按照規定繳納增值稅稅款

5.以下關于企業所得稅納稅申報的規定，說法正確的是：

A.納稅人應按照規定的期限向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

B.納稅人應如實反映企業所得稅納稅情況

C.納稅人應按照稅務機關的要求提供相關資料

D.納稅人應按照規定繳納企業所得稅稅款

6.以下關于個人所得稅納稅申報的規定，說法正確的是：

A.納稅人應按照規定的期限向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.納稅人應如實反映個人所得稅納稅情況

C.納稅人應按照稅務機關的要求提供相關資料

D.納稅人應按照規定繳納個人所得稅稅款

7.以下關于增值稅專用發票的規定，說法正確的是：

A.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和應稅服務時使用的專用發票

B.增值稅專用發票的聯次和內容由國家稅務總局規定

C.增值稅專用發票的使用和管理由稅務機關負責

D.增值稅專用發票的領購、開具、使用、保管等行為，應當符合國家有關法律法規的規定

8.以下關于企業所得稅稅前扣除的規定，說法正確的是：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

9.以下關于個人所得稅稅前扣除的規定，說法正確的是：

A.個人取得的工資、薪金所得，按照規定的比例計算應納稅所得額

B.個人取得的稿酬所得，減除20%的費用后的余額為應納稅所得額

C.個人取得的特許權使用費所得，減除20%的費用后的余額為應納稅所得額

D.個人取得的財產轉讓所得，減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額

10.以下關于增值稅稅率的規定，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和服務

D.增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品

11.以下關于企業所得稅稅率的規定，說法正確的是：

A.企業所得稅的基本稅率為25%

B.企業所得稅的優惠稅率適用于高新技術企業

C.企業所得稅的優惠稅率適用于西部地區企業

D.企業所得稅的優惠稅率適用于符合條件的小型微利企業

12.以下關于個人所得稅稅率的規定，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率適用于工資、薪金所得

C.個人所得稅的稅率適用于個體工商戶的生產、經營所得

D.個人所得稅的稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等

13.以下關于增值稅專用發票開具的規定，說法正確的是：

A.增值稅專用發票的開具應由銷售方開具

B.增值稅專用發票的開具應由購買方開具

C.增值稅專用發票的開具應由銷售方和購買方共同開具

D.增值稅專用發票的開具應由稅務機關開具

14.以下關于企業所得稅匯算清繳的規定，說法正確的是：

A.企業應在年度終了后5個月內進行企業所得稅匯算清繳

B.企業應在年度終了后6個月內進行企業所得稅匯算清繳

C.企業應在年度終了后7個月內進行企業所得稅匯算清繳

D.企業應在年度終了后8個月內進行企業所得稅匯算清繳

15.以下關于個人所得稅自行申報的規定，說法正確的是：

A.個人所得稅自行申報的期限為每年1月1日至3月31日

B.個人所得稅自行申報的期限為每年2月1日至4月30日

C.個人所得稅自行申報的期限為每年3月1日至5月31日

D.個人所得稅自行申報的期限為每年4月1日至6月30日

16.以下關于增值稅納稅申報的規定，說法正確的是：

A.納稅人應在每月15日前向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.納稅人應在每月20日前向稅務機關報送增值稅納稅申報表

C.納稅人應在每月25日前向稅務機關報送增值稅納稅申報表

D.納稅人應在每月28日前向稅務機關報送增值稅納稅申報表

17.以下關于企業所得稅納稅申報的規定，說法正確的是：

A.納稅人應在年度終了后5個月內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

B.納稅人應在年度終了后6個月內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

C.納稅人應在年度終了后7個月內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

D.納稅人應在年度終了后8個月內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

18.以下關于個人所得稅納稅申報的規定，說法正確的是：

A.納稅人應在取得所得后15日內向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.納稅人應在取得所得后30日內向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

C.納稅人應在取得所得后45日內向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

D.納稅人應在取得所得后60日內向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

19.以下關于增值稅專用發票的規定，說法正確的是：

A.增值稅專用發票的聯次和內容由國家稅務總局規定

B.增值稅專用發票的開具應由銷售方開具

C.增值稅專用發票的使用和管理由稅務機關負責

D.增值稅專用發票的領購、開具、使用、保管等行為，應當符合國家有關法律法規的規定

20.以下關于企業所得稅稅前扣除的規定，說法正確的是：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶、合伙企業、中外合資企業和國有企業。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、企業以及其他組織。（）

4.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）

5.企業所得稅的匯算清繳期限為年度終了后6個月內。（）

6.個人所得稅的自行申報期限為取得所得后次年的3月31日。（）

7.納稅人應在取得增值稅專用發票后的次月進行認證或稽核比對。（）

8.企業發生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

9.個人取得的稿酬所得，可以減除30%的費用后的余額為應納稅所得額。（）

10.增值稅零稅率適用于境內單位和個人出口的貨物和服務。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述增值稅納稅人的分類及其稅收待遇。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對經濟發展的意義。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的開具和使用要求包括：發票的開具必須真實、準確、完整；發票的內容必須符合稅法規定；發票的開具和使用必須符合稅務機關的規定。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅人應在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表；納稅人應如實反映納稅情況；納稅人應按照稅務機關的要求提供相關資料；稅務機關對納稅申報進行審核。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、代扣代繳、委托申報等。

4.增值稅納稅人的分類及其稅收待遇包括：一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人享受增值稅抵扣政策，小規模納稅人則按照簡易計稅方法計算應納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收制度中的作用及其對經濟發展的意義：增值稅作為我國主要的稅種之一，對促進經濟發展、增加財政收入、規范市場秩序等方面具有重要意義。增值稅通過抵扣機制，避免了重復征稅，