2025稅務師考生輸入分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.職工福利費

D.職工教育經費

3.下列各項中，屬于營業稅的征稅范圍的有：

A.銷售不動產

B.提供交通運輸業服務

C.提供現代服務業服務

D.出口貨物

4.下列各項中，不屬于個人所得稅的征稅范圍的有：

A.股息、紅利所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有：

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.普通發票和增值稅專用發票

D.以上均不是

6.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有：

A.生產企業

B.商業企業

C.外貿企業

D.個人

7.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有：

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過500萬元的企業

C.年應稅銷售額不超過200萬元的小規模納稅人

D.年應稅銷售額超過200萬元的小規模納稅人

8.下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有：

A.企業

B.行政事業單位

C.社會團體

D.個人

9.下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的有：

A.個人

B.家庭

C.企業

D.行政事業單位

10.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有：

A.農業生產者銷售自產的農產品

B.納稅人出口貨物

C.從事教育、衛生、科研等公益事業的事業單位提供的服務

D.增值稅一般納稅人銷售貨物

11.下列各項中，屬于營業稅免稅項目的有：

A.公共交通、教育、衛生等公益事業提供的應稅服務

B.個人銷售自用住房

C.外貿企業出口貨物

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物

12.下列各項中，屬于企業所得稅免稅項目的有：

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得

B.符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

C.符合條件的技術轉讓所得

D.個人轉讓自用住房

13.下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的有：

A.國債利息所得

B.財產轉讓所得

C.特許權使用費所得

D.股息、紅利所得

14.下列各項中，屬于增值稅征收率的有：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

15.下列各項中，屬于企業所得稅稅率的有：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列各項中，屬于個人所得稅稅率的有：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列各項中，屬于增值稅申報期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

18.下列各項中，屬于企業所得稅申報期限的有：

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

19.下列各項中，屬于個人所得稅申報期限的有：

A.每年1月31日前

B.每年3月31日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

20.下列各項中，屬于增值稅專用發票開具范圍的有：

A.生產企業銷售貨物

B.商業企業銷售貨物

C.外貿企業出口貨物

D.個人銷售自用住房

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在納稅申報和稅率等方面有所不同。（）

2.企業所得稅的納稅人包括企業、行政事業單位、社會團體和個人。（）

3.個人所得稅的納稅人僅限于個人，不包括家庭和企業。（）

4.營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸業服務、提供現代服務業服務等。（）

5.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。（）

6.企業所得稅的稅率為25%，不分行業和規模。（）

7.個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為多個檔次，最高檔率為45%。（）

8.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品、納稅人出口貨物等。（）

9.營業稅的免稅項目包括公共交通運輸、教育、衛生等公益事業提供的應稅服務。（）

10.個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、財產轉讓所得等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件和用途。

2.解釋企業所得稅中“稅前扣除項目”的概念，并舉例說明。

3.說明個人所得稅中“綜合所得”的構成內容。

4.簡要介紹增值稅納稅申報的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅制度對我國經濟發展的意義和影響。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和促進消費的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目不包括稅收滯納金和贊助支出。

3.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸業服務和提供現代服務業服務。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括股息、紅利所得、利息、股息、紅利所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

5.B

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括生產企業、商業企業、外貿企業和個人。

7.AC

解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業和年應稅銷售額不超過200萬元的小規模納稅人。

8.A

解析思路：企業所得稅納稅人僅限于企業。

9.A

解析思路：個人所得稅納稅人僅限于個人。

10.ABC

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品、納稅人出口貨物和從事教育、衛生、科研等公益事業的事業單位提供的服務。

11.ABC

解析思路：營業稅免稅項目包括公共交通運輸、教育、衛生等公益事業提供的應稅服務、個人銷售自用住房和外貿企業出口貨物。

12.ABC

解析思路：企業所得稅免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得、符合條件的環境保護、節能節水項目的所得和符合條件的技術轉讓所得。

13.A

解析思路：個人所得稅免稅項目包括國債利息所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅征收率包括3%、6%、9%和13%。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅稅率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值稅申報期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月28日前。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅申報期限包括每年5